Анализ формирования и планирования выручки на примере ООО “Модуль-Т”

       Анализ  направлений использования выручки предприятия от реализации продукции проводится в двух направлениях: на основании отчетных данных предприятия, а именно на основании отчета о прибылях и убытках, а также на основании аналитических данных предприятия, которые в отчетности отсутствуют [37, C.153].

       В процессе структурного анализа отчета о прибылях и убытках дается характеристика основных соотношений отчетных показателей (например, себестоимости и выручки  от продажи продукции или товаров; прибыли (убытка) от продажи и выручки  и чистой прибыли) и выявляются основные причины их изменений.

       Также необходимо дать подробное описание причин изменения анализируемых  показателей, и в конечном итоге  оценить эффективность деятельности предприятия. Для проведения анализа  целесообразно составить аналитический отчет о прибылях и убытках по результатам деятельности анализируемого  предприятия, за исследуемый период.

       Такие данные представлены в таблице 7.

       Таблица 7.

Отчет о прибылях и убытках  за 2004-2005 год, тыс. руб

     Продолжение таблицы 7.

 

     Из  таблицы 7 видно влияние отдельных  факторов на формирование чистой прибыли предприятия, это в первую очередь себестоимость, и налог на прибыль. Себестоимость и налог на прибыль возросли по сравнению с прошлым годом на 34547 и 311 тысяч рублей соответственно, но этот рост является закономерным и пропорциональным росту выручки, которая увеличилась на 35718 тысяч рублей. Так же из таблицы видно, что прочие расходы сократились на 38 тысяч рублей, и составили 127 тысяч рублей. Что, безусловно, является положительным результатом.

     Далее в таблице 8 рассмотрим структуру  выручки в процентах за период 2005-2006 гг.

     Таблица 8.

Структура выручки в процентах  за 2004-2005 год в %

     Основываясь на данных таблицы 8, проиллюстрируем  структуру выручки на рисунках 6 и 7.

 Рис. 6. Структура выручки в процентах за 2004 год 

Рис. 7. Структура выручки в процентах за 2005 год 

     Из  приведенных рисунков 6 и 7 видно, что  основным элементом использования выручки является себестоимость производимых работ, которая составляет около 96 % в общем объеме выручки.

     В таблице 9 представлен отчет о прибылях и убытках за 2005-2006 год.

       Таблица 9.

Отчет о прибылях и убытках  за 2005-2006 год, тыс. руб

 

     Из  таблицы 9 видно, что выручка за 2006 год увеличилась на 57682 тысячи рублей и составила 150398, такой рост составляет более чем 62 процента, при этом чистая прибыль увеличилась с 2731 до 14989 тысяч  рублей, что составляет порядка 449 процентов. Главным образом такое резкое изменение суммы прибыли произошло из-за совокупного изменения двух факторов. Существенного роста объемов производства, что позволило увеличить выручку с 92716 до 150398 тысяч рублей, и снижения доли себестоимости продукции в общем объеме выручки на 9,3 процента, что, в конечном счете, привело к росту прибыли. Налог на прибыль в данном периоде имел закономерный рост по причине роста налогооблагаемой базы на 16166 тысяч, и составил 4734 тысячи рублей.

     В таблице 10 более детально рассмотрим структуру выручки за 2006.

     Таблица 10.

     Структура выручки в процентах  за 2005-2006 год

 

     Для наглядности, по данным таблицы 10 построим рисунок 8.

Рис. 8. Структура выручки  в процентах за 2006 год

      Из  рисунка 8 видно, что доля чистой прибыли в общем объеме выручке по сравнению с 2004 и 2005 годом увеличилась на 7 процентов и составила 10 процентов. 

      Продолжим наши исследования и рассмотрим отчет  о прибылях и убытках за 2006-2007 год в таблице 11.

     Таблица 11.

     Отчет о прибылях и убытках за 2006-2007 год, тыс. руб