Анализ формирования и планирования выручки на примере ООО “Модуль-Т”

     Инфраструктура  предприятия включает в себя совокупность отделов, служб и подразделений, необходимых для его бесперебойной работы.

     Состав  и масштаб подразделений предприятия  зависит от поставленных задач, количества и объёма заказов и так далее. Численность сотрудников определяется таким образом, чтобы избежать простоев и перегрузки в производственном процессе.

      Приоритетной  задачей по развитию предприятия  является поиск новых заказчиков, выход на рынок строительства  Республики Татарстан, а также поиск  клиентов за пределами республики, так как техническая и квалификационная оснащенность предприятия позволяет ему конкурировать среди организаций данной отрасли.

      Системный подход к управлению качеством продукции  – основа конкурентоспособности  предприятия. Качество продукции обеспечивается не только жестким выходным контролем, но контролем всех этапов строительства, включая этапы проектирования, работы с поставщиками сырья, обеспечения точности соблюдения технологии строительства.

      Таким образом, основной целью деятельности предприятия ООО “Модуль-Т” является удовлетворение спроса организаций и заинтересованных лиц в продукции, производимой предприятием, извлечение прибыли и использование ее в интересах учредителей, а также реализация социальных и экономических интересов трудового коллектива.

      Рассмотрев  общую характеристику финансово-хозяйственной деятельности предприятия, перейдем к анализу планирования выручки от основной деятельности ООО “Модуль-Т”. 

2.2. Анализ планирования  выручки от основной  деятельности на  предприятии ООО  “Модуль-Т”

      При анализе планирования выручки на предприятии ООО “Модуль-Т” будут приведены расчеты в форме таблиц, где будут сравниваться плановые показатели основных элементов выручки. Также при планировании суммы выручки необходимым элементом планирования, является нахождение точки безубыточности производства и реализации продукции.

      В таблице 3 приведем данные плановых и  фактических показателей выручки  на 2004 – 2005 годы.

Таблица 3.

Планирование  выручки на 2004-2005 год, тыс. руб.

 

      Таким образом, исходя из данных таблицы 3, можно  сделать следующие выводы: плановый показатель выручки за 2004 год, по сравнению с фактическим, оказался выше на 763 тысячи рублей или 1,32%, а в 2005 году фактический показатель превысил плановый на 6% и составил 92716 тысяч рублей. При планировании суммы выручки на 2005 год предприятие основывалось на договорах заключенных с ОАО “Нижнекамскнефтехим” о проведении капитального ремонта на заводах “Дивинил” и “Окись-этилена” на сумму 87452 тысячи рублей. Рост себестоимости обусловлен повышением цен на сырье и материалы, необходимые для проведения работ в соответствии с договором подряда.

      Планирование  выручки на 2005 – 2006 года рассмотрим в таблице 4.

Таблица 4.

Планирование  выручки на 2005-2006 год, тыс. руб

 

      Исходя  из таблицы 4 видно, что в планируемом периоде предусмотрено увеличение выручки на 70230 тысяч рублей, данная сумма выручки спланирована на основе договоров подряда с ОАО “Нижнекамскнефтехим” на проведение капитального ремонта на заводе “СКИ”, а также на осуществление капитального строительства завода “Полиолефинов”. Рост себестоимости продукции на 50902 тысяч рублей, является следствием увеличения объема строительных работ, и количества необходимых материалов для выполнения работ. Исходя из роста выручки, планируется рост прибыли на 11438 тысяч рублей.

      Планирование  выручки на 2006 – 2007 года рассмотрим в таблице 5.

Таблица  5.

Планирование  выручки на 2006-2007 год, тыс. руб

 

     Из  таблицы 5 видно, что плановая выручка  в 2006 году была больше чем в 2007 году на 1647 тысяч рублей, которая в  свою очередь к 2007 году составила 150398 тысячи рублей. Фактические показатели в анализируемом периоде практически совпадают с плановыми.

     На 2006-2007 год планируется снижение выручки  на 8698 тысяч рублей. Данная сумма выручки в планируемом периоде основывается на договорах подряда с ОАО “Нижнекамскнефтехим” на проведение работ по капитальному строительству на заводе “Полистирол”, а также строительство объектов на территории “УАТ” и “Торговый дом Нефтехим”.

      Из  таблицы 5 видно, что снижение выручки  и рост себестоимости абсолютно непропорциональны. Прежде всего, такая большая разница между этими показателями возникла из-за необходимости применения в ходе строительства более дорогих материалов. Следствием чего стало снижение суммы прибыли с 15018 до 6997 тысяч рублей.

     Далее в таблице 6, рассчитаем рентабельность плановых показателей исходя из данных таблиц 3, 4 и 5 воспользовавшись формулой 4.

  (3)

      Рентабельность  – показатель эффективности деятельности предприятия, его инвестиционной привлекательности и перспективность бизнеса.

      Таблица 6.

Расчет  плановых показателей  рентабельности

 

      Из  таблицы 6 видно изменение плановых показателей рентабельности, она имеет колебательный характер, и за последний год рентабельность резко снизилась. Далее динамика этого показателя будет представлена графически и в сравнении с фактическими значениями.

     Основываясь на данных таблиц 3, 4, 5, отразим динамику плановых и фактических показателей  выручки, себестоимости и прибыли, которая представлена на рисунках 3,4,5.

Рис. 3. Динамика выручки  от основной деятельности

      Исходя  из рисунка 3, можно сделать следующие  выводы:

      Во-первых – за анализируемый период выручка  предприятия увеличилась втрое, предприятие планомерно, из года в год увеличивает объемы производства, а тем самым и выручку.

      Во-вторых – на данном рисунке прослеживается практически полное совпадение плановых и фактических показателей, что  позволяет сделать вывод о  высоком качестве планирования, и профессионализме сотрудников осуществляющих планирование.

Рис. 4. Динамика себестоимости  продукции

     Основываясь на данных рисунка 4 нельзя не отметить, что рост себестоимости является, в большей степени, следствием роста суммы выручки, то есть он закономерен. И, конечно, свою роль играет и рост цен на сырье и материалы. Также следует заметить, что на этапе планирования себестоимости продукции, значения плановых показателей соответствуют значениям фактических, что подтверждает качество планирования.

Рис. 5. Динамика плановых и фактических показателей  чистой прибыли

     Из  рисунка 5 видно как происходит снижение суммы чистой прибыли к концу анализируемого периода, хотя ранее наблюдалось только увеличение. Также заметно как рознятся плановые и фактические показатели. На предприятии ожидалось снижение суммы прибыли, но такое существенное изменение – это следствие возникновения непредвиденных управленческих расходов.

      Итак, для планирования суммы выручки  предприятию необходимо спланировать основные ее составляющие: себестоимость продукции и выручку от  продаж. При этом необходимо опираться на заключенные договоры подряда, по осуществлению строительно-ремонтных работ, так как цена на продукцию в строительной отрасли устанавливается иным образом, нежели в остальных отраслях экономики, она устанавливается на основании утвержденных нормативов.

      На  исследуемом предприятии планирование выручки от основной деятельности основывается на заключенных договорах-подряда строительно-монтажных работ.

      После изучения планирования выручки от основной деятельности, перейдем к оценке эффективности использования выручки от основной деятельности ООО “Модуль-Т”. 

2.3. Анализ направлений  использования выручки  от основной деятельности  ООО “Модуль-Т”