Анализ формирования и планирования выручки на примере ООО “Модуль-Т”

Рис 1. Направления использования  выручки от основной деятельности предприятия

      Итак, затраты на реализуемую продукцию  возмещаются за счет выручки, поступающей  от реализации продукции. Затраты, включаемые в себестоимость продукции, учитываются  по пяти основным признакам: материальным затратам, затратам на оплату труда, отчислениям на социальные нужды, амортизации основных фондов и прочим затратам.

      В зависимости от связи затрат с  объемом производства выделяются условно-переменные и условно-постоянные затраты.

      Все затраты на производство и реализацию продукции составляют их полную себестоимость. В современных условиях хозяйствования предприятие может использовать один из двух методов учета выручки, в зависимости оттого, что считается моментом реализации продукции: поступление денег на расчетный счет предприятия за отгруженную покупателю продукцию или отгрузка продукции и предъявление расчетных документов покупателю.

      Уровень свободных и регулируемых цен  является важнейшим фактором, влияющим на выручку от реализации продукции, а следовательно, и величину прибыли.

      Все предприятия, кроме тех, которые продают унифицированные изделия на рынках с высоким уровнем конкуренции, располагают определенной степенью свободы в установлении цен на свою продукцию и поэтому самостоятельно выбирают политику ценообразования.

      Объем выручки от реализации зависит от выбора стратегии ценообразования на продукцию. Политика ценообразования на предприятии в условиях рынка разрабатывается с учетом издержек производства, спроса и предложения продукции, конкуренции на рынках сбыта, влияния государственного регулирования. Поэтому предприятие сначала устанавливает исходную цену, а затем корректирует ее с учетом действующих внешних факторов рынка [8, С.264].

      Если  поступление выручки на денежные счета предприятия представляет собой, как завершение кругооборота средств, то ее использование представляет как начало нового кругооборота, так и стадию распределительных процессов. На этой стадии формируется доходная база бюджетов разных уровней и тем самым обеспечиваются общегосударственные интересы, а также образуются собственные финансовые ресурсы предприятия.

      Итак, выручка от реализации делится на материальные затраты и валовой доход.

      В первую очередь выручка используется на оплату счетов поставщиков сырья, материалов, покупных полуфабрикатов, комплектующих изделий, запасных частей для ремонта, топлива, энергии. Остаток выручки после возмещения стоимости израсходованных материальных ресурсов и возмещения амортизации внеоборотных активов формирует валовой доход. Из выручки выплачивается заработная плата, начисляется социальное страхование, формируется прибыль предприятия.

      Изучив  теоретические аспекты планирования и использования выручки от основной деятельности предприятия, перейдем непосредственно к анализу планирования и использования выручки от основной деятельности на примере ООО “Модуль-Т”.

 

2.  Анализ планирования  и использования  выручки от основной  деятельности ООО  “Модуль-Т” 

2.1. Общая характеристика  финансово-хозяйственной  деятельности ООО  “Модуль-Т”

      ООО “Модуль-Т” является одним из крупнейших предприятий Нижнекамска, осуществляющих строительство зданий и сооружений производственного и жилого назначения. В соответствии с лицензией предприятие может осуществлять следующие виды работ: строительство зданий и сооружений, подготовительные работы, земляные работы, каменные работы, монтаж бетонных и железобетонных конструкций, кровельные работы, отделочные работы, монтаж стальных конструкций, монтаж технологического оборудования, пусконаладочные работы. Основная деятельность ООО “Модуль-Т” направлена на улучшение финансово-экономического состояния предприятия, а именно получение прибыли, снижение себестоимости и увеличение объемов производства продукции, расширение ассортимента, освоение новых рынков сбыта [1, C.364].

      Предприятие ООО “Модуль-Т” основано в 1996 году. Уставный капитал ООО “Модуль-Т” составляет 1129 тысяч рублей. Исходя из устава, по своей организационно-правовой форме предприятие является обществом с ограниченной ответственностью. Оно создавалось как предприятие, которое будет удовлетворять спрос в сфере строительства зданий и сооружений производственного назначения. И если в первые годы своего существования предприятие могло осуществлять только лишь строительство, монтажные и подготовительные работы, то в настоящее время, предприятие может осуществлять помимо строительства еще около десятка смежных видов работ. Такое расширение видов деятельности произошло благодаря большому потенциалу высококвалифицированных инженерно-технических  кадров, специалистов  и рабочих, а также благодаря грамотно

 разработанной  политике развития предприятия.

     Далее ознакомимся с динамикой основных показателей деятельности предприятия  на протяжении отчетного периода, приведенных  в таблице 1.

     Таблица 1.

Сводный отчет о прибылях и убытках за 2004-2007 года, тыс. руб

 

     Источник: Отчет о прибылях и убытках  ООО “Модуль-Т” за 2004-2007 года.

     Как видно из таблицы 1, динамика выручки  за анализируемый период положительная. Казалось бы, это означает, что предприятие находится в благоприятном положении, но при кажущемся благополучии, по итогам 2007 года фирма понесла убытки в размере 1620 тысяч рублей. Судя по данным годового отчета о прибылях и убытках, это произошло в результате потери денежных средств, в виде управленческих расходов, которые составили в 2007 году 8668 тысяч рублей. Но, несмотря на понесенные убытки, предприятию удалось избежать задолженности по заработной плате перед своими работниками. Прослеживается следующая динамика средней заработной платы, если в 2005 году она составляла порядка 8600 рублей в месяц, то к 2007 году ее размер увеличился почти в два раза и составляет 15500 рублей в месяц.

     В условиях нарушенных экономических  связей (в конце 90-х начале 2000-х  годов) между промышленными предприятиями достаточно сложно существовать любому производству. Но, несмотря на это, ООО “Модуль-Т” не допустило снижения объемов производства. Условия хозяйствования предприятия складывались как под влиянием  действия общеэкономических (внешних) факторов, так и в результате влияния внутренних факторов.

     К числу общеэкономических факторов относятся:

     - экономический рост промышленности;

     - увеличение цен на сырье и  материалы, рост тарифов на  энергетику.

     К числу внутренних факторов относятся:

     - увеличение цен на основные  виды сырья;

     - увеличение цен на готовую  продукцию;

     - эффективная ассортиментная политика;

     Основными поставщиками предприятия являются: ОАО “Камснаб”; ООО “Сталепромышленная компания”; ООО “Урал век”; ОАО  “НЗЖБИ”; ЗАО “Завод металлоконструкций”; ООО “КЭСП”; ООО “Камастройдеталь”; ООО “Камаглавстрой Кирпипчный завод”; ООО “Колорит”.

     Основными конкурентами ООО “Модуль-Т” на Нижнекамском рынке строительных работ являются такие предприятия как: ООО “НМУ-1”; OOO “НМУ-3”; OOO “НМУС ТСТМ”; OOO “Прометей Плюс”; OOO “Холодсервис”; OOO “НК-Стройиндустрия”; TOO “Гидроэлектромонтаж”. 

      Со  дня основания и до настоящего времени основным заказчиком на проведение строительных работ является ОАО  “Нижнекамскнефтехим”. За анализируемый  период предприятие осуществило  согласно договорам подряда,  заключенным с ОАО “Нижнекамскнефтехим”, капитальный ремонт на заводах “Дивинил”; “Окись этилена”; “СКИ”, и капитальное строительство на заводах “Полиолефинов”; “Полистирол”; “УАТ”; “Торговый дом Нефтехим”.

      На  предприятии трудятся высококвалифицированные специалисты и рабочие. Из общей численности работающих на предприятии (108 человек) по состоянию на 31.12.2007, непромышленный персонал составляет 23 человека (21,3 %), промышленный – 85 человек (78,7 %).

      Среднесписочная численность персонала представлена в таблице 2.

Таблица 2.

Среднесписочная численность персонала

 

     Как видно из таблицы 2 коллектив ООО “Модуль-Т” отличается стабильным составом по численности на протяжении всего интервала исследования. Руководящий состав состоит из Генерального директора, коммерческого директора, исполнительного директора, начальников отделов и служб. Организационная структура управления включает в себя установление вертикали власти как на уровне предприятия в целом, так и отделов. Этим достигается эффективность управления и принятия оперативных решений, что положительно сказывается на качестве предоставляемых услуг. Возникающие в процессе деятельности проблемы решаются, по возможности, на уровне соответствующего отдела. При невозможности устранить проблему  или решить какую-либо задачу на уровне отдела или подразделения она переходит на рассмотрение к руководству предприятия.

     Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.

Рис. 2. Организационная  структура предприятия 

     Особое  внимание уделяется соответствию уровня образования сотрудников и занимаемой ими должности. Такой вид контроля позволяет повысить оперативность и эффективность принимаемых решений, что, в свою очередь, позитивно влияет на качество выполнения поставленных задач и на работу предприятия в целом.