Анализ обоснованности бюджетного планирования и финансового государственного бюджета на макро- и микро- уровнях

380300 - предоставление  государственных кредитов правительствам  иностранных государств;

380400 - возврат   государственных  кредитов   правительствами иностранных государств.

Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов  бюджетов Российской Федерации является группировкой заемных средств, привлекаемых Правительством Российской Федерации  для финансирования дефицитов соответствующих бюджетов.

Классификация источников внутреннего финансирования дефицитов  бюджетов Российской Федерации состоит из следующих групп:

0100 - финансирование   дефицита   бюджета   за  счет  кредита Центрального  банка Российской  Федерации   и  изменения остатков средств бюджета;

0200 - Государственные  ценные бумаги;

0300 - Бюджетные ссуды,  полученные от  государственных  внебюджетных фондов;

0400 - Бюджетные ссуды,  полученные от бюджетов других  уровней;

 

Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета является группировкой заемных средств, привлекаемых Правительством Российской Федерации для финансирования дефицита федерального бюджета.

Классификация источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета состоит из следующих групп:

0100 - Кредиты международных  финансовых организаций;

0200 - Кредиты правительств  иностранных государств, предоставленные  Российской Федерации;

0300 - Кредиты иностранных коммерческих  банков и фирм, предоставленные  Российской Федерации;

Классификация видов  государственных внутренних долгов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации является группировкой долговых обязательств Правительства Российской Федерации и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Государственные внутренние заимствования Российской Федерации - займы, привлекаемые от физических и  юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками, выраженные в валюте Российской Федерации.

Долговые обязательства  могут существовать в форме:

• кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени Российской Федерации с кредитными организациями в пользу указанных кредиторов;
• государственных ценных бумаг, выпускаемых от имени Российской Федерации;
• договоров о предоставлении государственных гарантий Российской Федерации, договоров поручительства Российской Федерации по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
• переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг Российской Федерации на основе принятых федеральных законов;

Изменение условий выпущенного  в обращение государственного займа, в том числе сроков выплаты  и размера процентных платежей, срока обращения, не допускается.

Государственный долг субъекта Российской Федерации - совокупность долговых обязательств субъекта Российской Федерации.

Государственный долг субъекта Российской Федерации полностью  и без условий обеспечивается всем находящимся в собственности субъекта Российской Федерации имуществом, составляющим казну субъекта Российской Федерации.

Долговые обязательства  субъекта Российской Федерации могут  существовать в форме:

• кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени субъекта Российской Федерации с кредитными организациями;
• государственных займов субъекта Российской Федерации, осуществляемых путем выпуска ценных бумаг субъекта Российской Федерации;
• договоров о предоставлении государственных гарантий субъекта Российской Федерации, договоров поручительства субъекта Российской Федерации по обеспечению исполнения обязательств третьими лицами;
• переоформления долговых обязательств третьих лиц в государственный долг субъекта Российской Федерации на основе принятых законов субъекта Российской Федерации;

Классификация видов  государственного внешнего долга и  внешних активов Российской Федерации является группировкой государственных внешних долговых обязательств, осуществляемых Правительством Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Государственные внешние  заимствования Российской Федерации - займы, привлекаемые от физических и  юридических лиц, иностранных государств, международных финансовых организаций  в иностранной валюте, по которым возникают долговые обязательства Российской Федерации как заемщика или гаранта погашения займов другими заемщиками, выраженные в иностранной валюте.

Долговые обязательства  Российской Федерации могут существовать в форме кредитных соглашений и договоров, заключенных от имени Российской Федерации с кредитными организациями, иностранными государствами и международными финансовыми организациями, в пользу указанных кредиторов.

Долговые обязательства  Российской Федерации могут быть краткосрочными (до одного года), среднесрочными (от одного года до пяти лет) и долгосрочными (от пяти до 30 лет).

Долговые обязательства  Российской Федерации погашаются в  сроки, которые определяются конкретными условиями займа, и не могут превышать 30 лет.

Классификация видов  государственного внешнего долга Российской Федерации состоит из групп:

100 - Государственный внешний  долг Российской Федерации, которая в свою очередь состоит из подгрупп:

111 - кредиты,  полученные   от   правительств   иностранных  государств;

112 - кредиты, полученные от иностранных коммерческих банков и фирм;

113 - кредиты,  полученные   от   международных   финансовых  организаций.

Ведомственная классификация  расходов федерального бюджета является группировкой расходов, отражающей распределение  бюджетных средств по главным  распорядителям средств федерального бюджета.

Ведомственная классификация  бюджетов субъектов Российской Федерации утверждается законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации.

Главный распорядитель  средств бюджета субъекта Российской Федерации, средств местного бюджета - руководитель органа государственной  власти субъекта Российской Федерации, органа местного самоуправления. Ведомственная классификация местных бюджетов утверждается решениями соответствующих органов местного самоуправления.

 

3.  Доходы и расходы государственного бюджета, их сбалансированность и проблемы исполнения

 

Доходы федерального бюджета, поступающие в 2002 году, формируются за счет:

• доходов от уплаты федеральных налогов и сборов;
• единого налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства, - по ставкам, установленным законодательством Российской Федерации;
• единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности - по нормативам, установленным законодательством Российской Федерации;
• земельного налога за земли городов и поселков и сельскохозяйственные угодья - по нормативам, установленным статьей 12 настоящего Федерального закона;
• дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;
• доходов от сдачи в аренду находящегося в федеральной собственности имущества, расположенного на территории Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;
• доходов от арендной платы за земли городов и поселков и сельскохозяйственные угодья - в соответствии со статьей 12 Федерального закона;
• консульского сбора, взимаемого на территории Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;
• платы за выдаваемые паспорта, в том числе заграничные, документы о приглашении в Российскую Федерацию лиц из других государств, визы и вид на жительство в Российской Федерации иностранным гражданам и лицам без гражданства - в размере 100 процентов доходов;
• платы за предоставление информации по единому государственному реестру налогоплательщиков - в размере 100 процентов доходов;
• платы за опробование и клеймение изделий и сплавов из драгоценных металлов - в размере 90 процентов доходов;
• платы за заимствование материальных ценностей из государственного материального резерва - в размере, установленном статьей 24 Федерального закона;
• платы за отдельные виды услуг, оказываемых федеральными органами исполнительной власти;
• прибыли Центрального банка Российской Федерации;
• патентных пошлин и регистрационных сборов за официальную регистрацию программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем, за исключением средств, поступающих от Международного бюро Всемирной организации интеллектуальной собственности, - в размере 100 процентов доходов;
• доходов от деятельности совместного предприятия "Вьетсовпетро" - в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• части прибыли федеральных государственных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов, обязательных платежей и сборов;
• доходов, поступающих от выдачи Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации сертификатов, паспортов бартерных сделок и от оказания им консультационных услуг, - в размере 100 процентов доходов;
• средств, полученных от реализации имущества, конфискованного по вступившим в законную силу приговорам (решениям) судов (судей) либо по решениям таможенных органов Российской Федерации, признанного в установленном порядке бесхозяйным, а также изъятого федеральными органами исполнительной власти в соответствии с их компетенцией за вычетом затрат на реализацию указанного имущества, в соответствии с законодательством Российской Федерации, по нормам и перечню, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации;
• доходов от платежей при пользовании недрами - в соответствии со статьей 23 Федерального закона;
• платы за пользование водными биологическими ресурсами, включая поступления от реализации квот на вылов (добычу) водных биологических ресурсов, осуществляемой в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, - в размере 100 процентов доходов;
• доходов от эксплуатации и использования имущества федеральных автомобильных дорог - в размере 100 процентов доходов;
• доходов от использования лесного фонда - в размере 100 процентов доходов, получаемых органами управления лесным хозяйством;
• прочих поступлений от имущества, находящегося в федеральной собственности, а также поступлений от разрешенных видов деятельности организаций, финансируемых из федерального бюджета (за исключением доходов, по которым настоящим Федеральным законом установлен иной порядок исполнения);
• доходов от продажи земли и нематериальных активов - в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• доходов от применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, в том числе штрафов, компенсаций, возмещения ущерба, - в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• средств исполнительского сбора, взимаемого в процессе исполнительного производства, - в размере 30 процентов поступлений;
• доходов от внешнеэкономической деятельности - в размере 100 процентов доходов;
• доходов от реализации и (или) использования природного сырьевого компонента низкообогащенного урана, являющегося федеральной собственностью, возвращаемой Российской Федерации в результате исполнения международных обязательств по использованию высокообогащенного урана, извлеченного из ядерного оружия; от поставки являющегося федеральной собственностью высокообогащенного урана в рамках исполнения Российской Федерацией международных договоров о научно - техническом сотрудничестве и поставках высокообогащенного урана; от реализации являющегося федеральной собственностью специального сырья и делящихся материалов;
• прочих налогов, сборов, пошлин и других платежей, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации [15,стр.3].

   Таблица  1

 

 Поступления  доходов в федеральный бюджет в 2002 году

 

Код бюджетной классификации Российской Федерации	Наименование налога (сбора)	Сумма (тыс. руб.)
1	2	3
1000000	Налоговые доходы, всего	1726310100,0
	в том числе:
1010100	Налог на прибыль (доход) организаций	207443700,0
1010400	Налог на игорный бизнес	1009200,0
1020100	Налог на добавленную стоимость	773508000,0
	в том числе:
1020101, 1020102	налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), производимые на территории Российской Федерации	577987500,0
	из него:
1020111, 1020112	возмещение налога на добавленную  стоимость, уплаченного поставщикам  материальных ресурсов, использованных при производстве экспортной продукции	201000000,0
1020103, 1020104	налог на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), ввозимые на территорию Российской Федерации	195520500,0
1020200	Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам  минерального сырья, производимым на территории Российской Федерации	221259800,0
	в том числе:
1020201 - 1020203	этиловый спирт-сырец из всех видов  сырья, спирт этиловый из всех видов  сырья, спирт питьевой, спиртосодержащие растворы	4454100,0
1020204	водка, ликероводочные изделия	18289100,0
1020210	бензин автомобильный	42715200,0
1020211	легковые автомобили и мотоциклы	309100,0
1020212	природный газ	134153500,0
1020213	нефть и стабильный газовый конденсат	1580000,0
1020214	дизельное топливо	17709700,0
1020215	моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей	2049100,0
1020300	Акцизы по подакцизным товарам  и продукции, ввозимым на территорию Российской Федерации	3555200,0
1020400	Лицензионные и регистрационные  сборы	804100,0
1020600	Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте	1849400,0
1030000	Налоги на совокупный доход	5677600,0
	в том числе:
1030100	единый налог, взимаемый в связи  с применением упрощенной системы  налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства	2392600,0
1030200	единый налог на вмененный доход  для определенных видов деятельности	3285000,0
1040000	Налоги на имущество	920000,0
	в том числе:
1040400	налог на операции с ценными бумагами	920000,0
1050000	Платежи за пользование природными ресурсами	183715700,0
	в том числе:
1050100	платежи за пользование недрами	2043000,0
	из них:
1050160	платежи при реализации соглашений о разделе продукции	263000,0
1050300	налог на добычу полезных ископаемых	173126600,0
1050600	плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов	1613200,0
1050700	земельный налог	4830400,0
1050900	отчисления на воспроизводство  минерально-сырьевой базы	2102500,0
1060100	Таможенные пошлины	324108900,0
	в том числе:
1060101	ввозные таможенные пошлины	118669000,0
1060102	вывозные таможенные пошлины	205439900,0
1400000	Прочие налоги, пошлины и сборы	2458500,0
	в том числе:
1400100	государственная пошлина	1045000,0
1400300	прочие федеральные налоги	1413500,0
2000000	Неналоговые доходы, всего	104284200,0
	в том числе:
2010000	Доходы от имущества, находящегося в государственной собственности, или от деятельности государственных  организаций	50472500,0
	в том числе:
2010100	дивиденды по акциям, принадлежащим  государству	7555000,0
2010200	доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной  собственности	8393400,0
	в том числе:
2010201, 2010202	арендная плата за землю	4393400,0
2010205 - 2010240	доходы от сдачи в аренду имущества	4000000,0
2010600	доходы от оказания услуг или  компенсации затрат государства	2779400,0
	в том числе:
2010601	консульский сбор, взимаемый на территории Российской Федерации	230000,0
2010602	плата за выдаваемые паспорта	1155000,0
2010605	плата за опробование и клеймение  изделий и сплавов из драгоценных  металлов	72000,0
2010608 - 2010612	доходы от платных услуг, оказываемых  федеральными органами власти	698900,0
2010603, 2010604, 2010606, 2010640	прочие доходы	623500,0
2010700	перечисление прибыли Центрального банка Российской Федерации	4000000,0
2010800	платежи от государственных организаций	13972400,0
	в том числе:
2010801	патентные пошлины и регистрационные  сборы за официальную регистрацию  программ для ЭВМ, баз данных и топологий интегральных микросхем	1002300,0
2010802	доходы от деятельности совместного  предприятия "Вьетсовпетро"	12380100,0
2010803	перечисление части прибыли  государственных федеральных унитарных  предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей	500000,0
2010840	прочие доходы	90000,0
2017000	плата за пользование водными биологическими ресурсами	7000000,0
2020000	доходы от использования лесного  фонда	1950000,0
2010300, 2010400, 2010900, 2011000, 2012000, 2013000, 2015000, 2018000, 2030000	прочие поступления от имущества, находящегося в государственной  собственности, или от деятельности государственных организаций	4822300,0
2040000	Доходы от продажи земли и  нематериальных активов	290000,0
2060000	Административные платежи и сборы	804100,0
2070000	Штрафные санкции, возмещение ущерба	1691400,0
2080000	Доходы от внешнеэкономической  деятельности	47911900,0
	в том числе:
2080100	проценты по государственным кредитам	13684900,0
2080400	таможенные сборы	34227000,0
2090000	Прочие неналоговые доходы	3114300,0
	в том числе:
2090100	доходы от реализации и (или) использования  высокообогащенного урана и природного сырьевого компонента низкообогащенного  урана, специального сырья и делящихся  материалов	2814300,0
2090200	прочие доходы	300000,0
4000000	Доходы целевых бюджетных фондов, всего	13893900,0
	в том числе:
4080000	Фонд Министерства Российской Федерации  по атомной энергии	13893900,0
1010510	Единый социальный налог (взнос), зачисляемый  в федеральный бюджет	281230000,0
	Всего доходов	2125718200,0

 

 

Как видно из таблицы  основными доходами федерального бюджета  являются налоговые, они составляют 81,21%, а 44,81% от них составляет налог  на добавленную стоимость.

Таблица 2

Нормативы отчислений доходов от уплаты налогов  и сборов в бюджеты закрытых административно - территориальных образований на 2002 год (%)

 

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
1010102	Налог на прибыль организаций, зачисляемый  в бюджеты субъектов Российской Федерации	100
1010110	Налог на прибыль организаций, зачисляемый в местные бюджеты	100
1010200	Налог на доходы физических лиц	100
1010402	Налог на игорный бизнес, зачисляемый  в бюджеты субъектов Российской Федерации	100
1020200	Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам  минерального сырья, производимым на территории Российской Федерации
1020201	Этиловый спирт - сырец из пищевого сырья, спирт этиловый из пищевого сырья  и спирт питьевой	50
1020203	Спиртосодержащие растворы	50
1020204	Водка, ликероводочные изделия	50
1020205	Коньяк, шампанское (вино игристое), вино натуральное	100
1020206	Другие алкогольные напитки	100
1020207	Пиво	100
1020208	Табачные изделия	100
1020209	Ювелирные изделия	100
1020412	Лицензионный сбор за право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации	100
1020413	Лицензионный сбор за право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции, зачисляемый  в местные бюджеты	100
1020432	Прочие лицензионные и регистрационные  сборы, зачисляемые в бюджеты  субъектов Российской  Федерации	100
1020600	Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте	40
1040300	Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения	100
1050110	Платежи за проведение поисковых и        разведочных работ	100
1050121	Платежи за добычу общераспространенных      полезных ископаемых	100
1050123	Платежи за добычу углеводородного сырья	60
1050124	Платежи за добычу подземных вод	60
1050125	Платежи за добычу полезных ископаемых из    уникальных месторождений  и групп  месторождений федерального значения	В порядке, установленном  соглашением
1050126	Платежи за добычу других полезных ископаемых	75
1050130	Платежи за пользование недрами  в целях, не  связанных с добычей  полезных ископаемых	100
1050140	Платежи за пользование недрами  территориального моря Российской Федерации	60
1050160	Платежи за пользование недрами  при          реализации соглашений о разделе продукции,  включая разовые платежи (бонусы), регулярные платежи (роялти), ежегодные  платежи за   проведение поисковых  и разведочных работ    (ренталс) и платежи за договорную акваторию и участки морского дна	В порядке,        установленном соглашением в  соответствии с законодательством, действовавшим на дату подписания соглашения
1050301	Налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья	20
1050302	Налог на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья  и общераспространенных полезных ископаемых)	60
1050303	Налог на добычу общераспространенных полезных ископаемых	100
1050500	Плата за пользование водными объектами	100
1050600	Плата за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы вредных веществ, размещение отходов	81
1050800	Плата за право пользования объектами  животного мира и водными биологическими ресурсами	100
1050902	Отчисления на воспроизводство  минерально-сырьевой базы, зачисляемые  в бюджеты субъектов Российской Федерации -	100
1400102	Государственная пошлина с исковых  и иных заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции	100
1400103	Государственная пошлина за совершение нотариальных действий, за государственную  регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, за рассмотрение и выдачу документов, связанных с приобретением  гражданства Российской                Федерации или с выходом из гражданства                Российской Федерации	100
1400303	Налог на пользователей автомобильных  дорог	100
1400315	Налог с владельцев транспортных средств (включая погашение задолженности  по налогу на приобретение транспортных средств)	100
РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
1020700	Налог с продаж	100
1030102	Единый налог для юридических  лиц, взимаемый с применением  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, зачисляемый  в бюджеты субъектов Российской            Федерации	100
1030104	Единый налог для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, взимаемый с применением  упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской            Федерации	100
1030201	Единый налог на вмененный доход  для юридических лиц	70
1030202	Единый налог на вмененный доход  для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица	100
1040201	Налог на имущество предприятий	100
1050401	Лесные подати	100
1050402	Арендная плата за пользование  лесным фондом	100
1400401	Сбор на нужды образовательных  учреждений с            юридических лиц	100
1400500	Местные налоги и сборы	В соответствии с действующим  законодательством