Экономический анализ при обосновании бизнес - планов фирм ГТБ. (на примере 1-ой фирмы гостиница, тур фирма и.тд.)

 

На основании данных таблицы 1 можно сделать следующие выводы:

1. план по доходам не выполнялся в 1997 и 1998гг., выполнение составляло  99,8% и 99,0%. На снижение выполнения плана повлияли невыполнение по следующим направлениям:

- продажа номеров (99,5% и 98,6%);

- напитки (98,0% и 99,9%);

- дополнительные услуги (93,4% и 98,7%);

- доходы от аренды (87,9% и 95,3%), т.е. имели наибольшее  снижение.

 

2. С 1999г. по 2001г. план стал выполняться и выполнение плана  соответственно составляло  100,7%, 100,1% и 100,5%. Выполнение связано с выполнением плана по  продаже номеров (повысился уровень загрузки с 99,5%  в 1997г. до 100,7%, в 2001году  питания и напитков.

 

Особенно  наглядно динамика доходов по направлениям представлена на рис. 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

Рис. 3. Динамика доходов по направлениям

 

4.3. Анализ динамики  основных показателей гостиницы  (туристской фирмы)

 

Для анализа динамики выбираются несколько  показателей основной деятельности гостиницы (турфирмы): объем доходов, общая сумма расходов, численность персонала, прибыль, уровень загрузки (для гостиницы); 2-3 производных показателя, определяемых или зависящих от выбранной темы курсового проекта.

По  отчетным значениям рассматриваемых  показателей рассчитываются цепные, базисные и среднегодовые темпы  роста (снижения), результаты оформляются в виде табл. 2.

Таблица 2

Динамика показателей  деятельности предприятия

 

показатель	1997	1998			1999			2000			2001			среднегодовой темп изменения в %
	абсол. Знач.	абсол. Знач.	темп изм. в %		абсол. Знач.	темп изм. в %		абсол. Знач.	темп изм. в %		абсол. Знач.	темп изм. в %
			базис.	цепн.		базис.	цепн.		базис.	цепн.		базис.	цепн.
Доходы -Всего, тыс. $	3558,0	3524	0,96	0,96	3523	0,98	0,03	3554	0,11	-0,88	3579	-0,59	-0,70	-0,70
Расходы  -Всего, тыс. $	2974,5	2963,7	0,36	0,36	2984	-0,32	-0,68	3127,5	-5,14	-4,81	3099,4	-4,20	0,90	0,90
Прибыль, тыс. $	206,2	185,7	9,94	9,94	243,8	-18,23	-31,29	117,1	43,21	51,97	136,6	33,75	-16,65	-16,65
Численность персонала,ед.	326	324	0,61	0,61	320	1,84	1,23	329	-0,92	-2,81	320	1,84	2,74	2,74
уровень загрузки,%	63,9	61	4,54	4,54	60,8	4,85	0,33	63,5	0,63	-4,44	65,1	-1,88	-2,52	-2,52
выработка на 1-го работника,$	10,91	10,88	0,34	0,34	11,01	-0,87	-1,22	10,80	1,02	1,88	11,18	-2,48	-3,54	-3,54

 

 

 

На рис. 4 представлена динамика доходов, расходов и прибыли за 1997-2001гг.

 

 

 

 

 

Рис.4. Динамика доходов, расходов и прибыли за 1997-2001гг.

 

 

Выводы по проведенному экономическому анализу.

 

На  основании данных таблицы 1 можно  сделать следующие выводы:

1. план по доходам не выполнялся  в 1997 и 1998гг., выполнение составляло  99,8% и 99,0%. На снижение выполнения  плана повлияли невыполнение  по следующим направлениям:

- продажа номеров (99,5% и 98,6%);

- напитки (98,0% и 99,9%);

- дополнительные услуги (93,4% и 98,7%);

- доходы от аренды (87,9% и 95,3%), т.е.  имели наибольшее снижение.

2. С  1999г. по 2001г. план  стал  выполняться  и  выполнение плана  соответственно составляло  100,7%, 100,1% и 100,5%. Выполнение связано с выполнением плана по  продаже номеров (повысился уровень загрузки с 99,5%  в 1997г. до 100,7%, в 2001году  питания и напитков.

 

Таблица 3

 

Анализ выполнения плановых показателей

	1997			1998			1999			2000			2001
показатель	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.
Затраты, всего	2958,1	2974,5	100,6	2990,4	2963,7	99,1	2957,5	2984	100,9	3053,0	3127,5	102,4	3107,9	3099,4	99,7
в том числе: переменные	1960,2	2031,6	103,6	1993,6	2036,9	102,2	2047,5	2018,7	98,6	2105,2	2132,4	101,3	2132,4	2075,8	97,3
в т.ч. - зарплата с начислениями	1069,2	1117,2	104,5	1103,6	1124,2	101,9	1116,5	1152	103,2	1136	1105,3	97,3	1149,9	1123,8	97,7
эксплуатация и ремонт номерного фонда	424,1	437,6	103,2	427,2	412,3	96,5	444,5	458	103,0	458	494	107,9	466,4	440,2	94,4
оплата телефонной службе	74,8	78,3	104,7	89,0	91,6	102,9	80,5	42,3	52,5	99,4	124,4	125,2	92,6	96,6	104,3
закупка продуктов и напитков	392,0	398,5	101,7	373,8	408,8	109,4	406	166,4	41,0	411,8	408,7	99,2	423,6	415,2	98,0
постоянные	997,9	942,9	94,5	996,8	926,8	93,0	910	965,3	106,1	947,9	995,1	105,0	975,4	1023,6	104,9
в т.ч. - административные	156,8	145,9	93,0	149,5	141	94,3	157,5	119,8	76,1	163,3	195,5	119,7	167,3	175,4	104,8
энергоносители	135,4	138,8	102,5	135,3	130,4	96,4	126	116,3	92,3	131,4	124,4	94,7	138,8	136	98,0
амортизация ОС и HМА	199,6	188,6	94,5	206,5	193,8	93,8	199,5	221,9	111,2	205,9	213,2	103,5	202,9	204	100,5
эксплуатация и ремонт зданий	106,9	103,2	96,5	110,4	112,8	102,2	87,5	133,9	153,0	92,3	127,9	138,6	103,2	132,4	128,3
маркетинг	71,3	64,0	89,8	74,8	67	89,6	70	77,5	110,7	71	81,7	115,1	74,8	82,3	110,0
оплата за аренду	60,6	56,9	93,9	64,1	59,9	93,4	63	88,1	139,8	67,5	28,4	42,1	64,1	68	106,1

 

продолжение таблицы 3

прочие расходы (пошлины  и сборы)	178,2	170,8	95,8	160,2	148	92,4	129,5	112,7	87,0	134,9	127,9	94,8	146	139,6	95,6
зарплата управленческого  персонала	89,1	74,7	83,8	96,1	74	77,0	77	95,1	123,5	81,7	96	117,5	78,3	85,9	109,7

 

На основании данных таблицы  3 можно сделать следующие выводы:

1.В 1997, 1999 и 2000гг. фактические затраты были выше плановых и   соответственно составляли  100,6% , 100,9% и 102,4%. На рост затрат повлиял рост по следующим статьям:

- зарплата с начислениями;

- эксплуатация и ремонт номерного фонда;

- оплата телефонной службе;

- закупка продуктов и напитков;

- энергоносители.

 

2. В 1998г. – 2001гг. фактические затраты были ниже плановых и   соответственно составляли  99,1% и 99,7%. Снижение затрат произошло практически по всем статьям.

 

Таблица 4

 

Анализ выполнения плановых показателей

	1997			1998			1999			2000			2001
показатель	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.	План	Факт	%вып.
1.Численность персонала,  чел.	318	326	102,5	320	324	101,3	318	320	100,6	321	329	102,5	318	320	100,6
в том числе:
в службе приема	46	48	104,3	47	48	102,1	47	48	102,1	48	50	104,2	47	48	102,1
на этажах	56	62	110,7	57	61	107,0	57	59	103,5	57	62	108,8	57	57	100,0
в ресторанной службе	160	158	98,8	159	155	97,5	160	156	97,5	160	158	98,8	160	158	98,8
в телефонной службе	7	5	71,4	7	6	85,7	5	6	120,0	7	7	100,0	6	7	116,7
в дополнительных услугах	11	13	118,2	12	13	108,3	11	12	109,1	11	12	109,1	12	11	91,7
в аппарате управления	28	30	107,1	28	30	107,1	28	30	107,1	28	30	107,1	27	30	111,1
в коммерческой службе	10	9	90,0	10	11	110,0	10	10	100,0	10	10	100,0	9	9	100,0
2. Принято всего, чел.		12			8			14			8			9
3. Уволено всего, чел.		14			12			5			17			8

 

На основании данных таблицы  10 можно сделать следующие выводы:

На протяжение анализируемого периода с1997 г по 2000г. план по численности выполнялся, выполнение плана соответственно составляло  102,5%, 101,3%, 100,6%,102,5%, 100,6%. 

4.4. Анализ структуры  и структурных сдвигов основных  показателей гостиницы (туристской  фирмы)

 

Проанализируем  структуру всех основных показателей  деятельности гостиничного (туристского) предприятия - доходов, расходов, численности  персонала. Результаты анализа представим в табл. 5.

 

Таблица 5

Структура доходов гостиницы, %

	1997		1998		1999		2000		2001
	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт	план	факт
Доходы -Всего	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,00	100,0	100,00	100,00	100,00
В том числе
номера	54,20	54,00	54,30	54,10	54,30	54,20	54,30	54,50	54,30	54,40
питание	25,40	25,90	25,50	25,80	25,50	25,30	25,50	25,70	25,50	25,60
напитки	11,10	10,90	11,00	11,10	11,00	11,60	11,00	11,90	11,00	11,30
телефон	3,70	4,10	3,50	3,60	3,60	3,40	3,70	3,10	3,50	3,30
дополнительные услуги	3,10	2,90	3,00	2,80	3,00	3,20	2,90	2,60	3,10	3,00
доходы от аренды	2,50	2,20	2,70	2,60	2,60	2,30	2,60	2,20	2,60	2,40

 

 

 

 

 

Графическое изображение анализа структуры  показателей представлено на рис.5 и 6 в виде круговых диаграмм для первого и последнего годов анализируемого периода.

 

 

Рис. 5.  Диаграмма анализа структуры показателей за 1997 год

 

 

 

Рис. 6.  Диаграмма анализа структуры показателей за 2001год

 

 

Изменения в структуре отдельных показателей  анализируют с помощью

структурных сдвигов.

Структурные сдвиги определяются сопоставлением фактической  структуры со структурой, предусмотренной планом, или со структурой за предыдущий период.

Влияние структурных сдвигов на общее  изменение показателя рассчитывается по формуле:

 

ΔДП = П показ - 100 = ∑(УД'показ, х 1 показ.-УДпоказ,                                  (1)

 

где ΔП - отклонение (изменение) показателя - показывает, на сколько  процентов изменился фактический  уровень показателя по сравнению  с базовым, %;

Ппоказ. - процент выполнения плана (изменения) по рассматриваемому показателю, %;

УД показ., УД'показ.1 - соответственно плановая и фактическая доли (удельный вес) i-ro показателя в общем совокупном показателе, %;

I показ. - индекс выполнения  плана (изменения) по рассматриваемому  показателю (в целом);

п - количество составных  частей в общем совокупном показателе.

Например, применительно  к структуре доходов формула  выглядит следующим образом:

 

ΔПd=Пd-100 = ∑ (УД1х1d-УД<1),                                     (2)

i=i

где ΔHd - процент изменения  фактического уровня общей суммы  доходов по сравнению с базовым, %;

Пd - процент выполнения плана (изменения) доходов, %;

УДdi, УД'dj - соответственно плановая и фактическая доли i-ro вида деятельности в общем объеме доходов, %;

1d - индекс выполнения  плана (изменения) общей суммы  доходов;

п - количество доходообразующих видов деятельности.

 

 

 

 

 

 

 

Результаты расчета приводятся в табл. 6.

Таблица 6

Анализ структурных сдвигов  по доходам) за 2001год

Вид деятельности (состав затрат, группы персонала)	Доходы  (расходы, численность персонала)		% выпол- нения плана	Структура, %		Структур- ные сдвиги (ДП)
	план	факт		план	факт
Продажа номеров	1933,1	1947	101,6	54,30	54,40	0,10
Питание	907,8	916,2	101,8	25,50	25,60	0,10
Напитки	391,6	404,4	104,1	11,00	11,30	0,31
Телефон	124,6	118,1	95,8	3,50	3,30	-0,19
дополнительные услуги	110,4	107,4	98,1	3,10	3,00	-0,10
доходы от аренды	92,6	85,9	93,6	2,60	2,40	-0,19
Итого	3560,0	3579,0	100,5	100,0	100,0	0,03