Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2012 в 15:51, курсовая работа
Целью данной работы является рассмотрение специального налогового режима УСНО. В связи с поставленной целью определим задачи работы:
1) раскрыть объекты налогообложения на примере ИП;
2) рассмотреть налоговую базу ИП;
3) рассмотреть налоговый период, отчетный период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога ИП;
4) рассмотреть ошибки, типичные при применении УСНО
5) рассмотрение преимуществ и недостатков упрощенной системы налогообложения;
Объектом исследования выступает ИП Токовой. Предметом – исчисление единого налога в соответствии с упрощенной системой налогообложения
Введение 3
1. Краткая экономическая характеристика организации 6
2. Расчеты с бюджетом по налогу, применяемому в связи с упрощенной системой налогообложения на примере организации ИП Токовой 8
2.1. Характеристика учетной политики в целях налогообложения 8
2.2. Порядок формирования налогооблагаемой базы 8
2.3. Применяемая ставка налога 8
2.4. Порядок исчисления налоговой базы 8
2.5.Порядок определения доходов организации ИП 9
2.6. Порядок определения расходов 10
2.7. Страховые платежи и взносы 22
2.8. Оплата труда 23
3. Регистры налогового учета 24
4. Заполнение налоговой декларации по единому налогу по упрощенной системе налогообложения 26
5. Ошибки, нарушения, выявленные по формированию налогооблагаемой базы и сумм налоговых платежей 28
6. Преимущества и недостатки УСНО 30
Заключение 32
Список используемой литературы 33
№ п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
2385 | 16.11.2009 п.п.00000199 | Оплата по сч/ф 3949 от 31.10.09г. за коммунальные услуги за октябрь по Договору №142/06 от 01.03.2006г. | 1182,98 |
2676 | 15.12.2009 п.п.00000226 | Оплата по сч/ф 4339 от 30.11.09г. за коммунальные услуги за ноябрь по Договору №142/06 от 01.03.2006г. | 1960,24 |
25 | 16.01.2009 п.п.00000006 | Оплата по сч/ф 3391 от 31.12.08г. за коммунальные услуги за декабрь по Договору №142/06 от 01.03.2006г. | 1799,54 |
291 | 24.02.2009 п.п.00000030 | Оплата по сч/ф 288 от 31.01.09г. за коммунальные услуги за январь по Договору №142/06 от 01.03.2006г. | 2236,70 |
672 | 13.04.2009 п.п.00000058 | Оплата по сч/ф1075 от 31.03.09г. за коммунальные услуги за март по Договору №142/06 от 01.03.2006г. | 1930,83 |
887 | 13.05.2009 п.п.00000079 | Оплата по сч/ф 1451 от 30.04.09г. за коммунальные услуги за апрель | 1780,15 |
1153 | 16.06.2009 п.п.00000098 | Оплата по сч/ф 1924 от 31.05.09г. за коммунальные услуги за май | 111,63 |
1378 | 13.07.2009 п.п.00000113 | Оплата по сч/ф 2315 от 30.06.09г. за коммунальные услуги за июнь | 173,11 |
1583 | 13.08.2009 п.п.00000137 | Оплата по сч/ф 2653 от 31.07.09г. за коммунальные услуги за июль по Договору №142/06 от 01.03.2006г. | 98,89 |
1826 | 14.09.2009 п.п.00000153 | Оплата по сч/ф 3108 от 31.08.09г. за коммунальные услуги за август по Договору №142/06 от 01.03.2006г.. | 74,00 |
№ п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
578 | 31.03.09 | Расходы на оплату труда │(подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 18812,50 |
333 | 28.02.09 | Расходы на оплату труда │(подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 18812,50 |
111 | 31.01.09 | Расходы на оплату труда │(подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 16393,75 |
833 | 30.04.2009 | Расходы на оплату труда (подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 29788,00 |
1047 | 31.05.2009 | Расходы на оплату труда (подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 28034,30 |
1299 | 30.06.2009, №000006 | Расходы на оплату труда (подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 27 866,40 |
1504 | 31.07.2009 | Расходы на оплату труда │(подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 26170,6 |
1700 | 31.08.2009, №000008 | Расходы на оплату труда (подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 26 170,60 |
1982 | 30.09.2009, №000009 | Расходы на оплату труда │(подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 26 170,60 |
2278 | 31.10.2009, №000010 | Расходы на оплату труда │(подп.6 п.1 ст.346.16 НК РФ) | 24473,10 |
№ п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1382 | 13.07.2009 п.п.00000118 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование предпринимателя (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 218,11 |
1383 | 13.07.2009 п.п.00000119 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 2220,99 |
1384 | 13.07.2009 п.п.00000120 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (накопительная часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 1665,75 |
2386 | 16.11.2009 п.п.00000200 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 1528,43 |
2387 | 16.11.2009 п.п.00000201 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (накопительная часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 1146,45 |
2388 | 16.11.2009 п.п.00000202 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование предпринимателя (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 203,96 |
2680 | 15.12.2009 п.п.00000230 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 1528,43 |
2681 | 15.12.2009 п.п.00000231 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (накопительная часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 1146,45 |
2682 | 15.12.2009 п.п.00000232 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование предпринимателя (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 203,96 |
2924 | 30.12.2009 п.п.00000241 | Оплачены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование сотрудников (страховая часть), уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ(подп.7 п.1 ст.346.16НК РФ) | 2816,68 |
№ п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
577 | 31.03.2009 п.п.00000048 | Охрана объекта за март 2009г. по сч/ф 304 от 31.03.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1668,94 |
119 | 03.02.2009 п.п.00000017 | Оплачена охрана объекта за январь 2009г. по сч/ф 70 от 31.01.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1792,29 |
339 | 02.03.2009 п.п.00000034 | Охрана объекта за февраль 2009г. по сч/ф 181 от 28.02.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1668,94 |
829 | 30.04.2009 п.п.00000068 | Оплачена охрана объекта за апрель 2009г. по сч/ф 409 от 30.04.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1681,67 |
1054 | 01.06.2009 п.п.00000089 | Охрана объекта за май 2009г. по сч/ф 543 от 31.05.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1750,72 |
1294 | 30.06.2009 п.п.00000106 | Охрана объекта за июнь 2009г. по сч/ф 657 от 30.06.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1 721,20 |
1522 | 04.08.2009 п.п.00000130 | Охрана объекта за июль 2009г. по сч/ф 767 от 31.07.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1675,46 |
1696 | 31.08.2009 п.п.00000146 | Охрана объекта за август 2009г. по сч/ф 876 от 31.08.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1675,46 |
1978 | 30.09.2009 п.п.00000163 | Оплачена охрана объекта за сентябрь 2009г. по сч/ф 987 от 30.08.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1675,46 |
2293 | 03.11.2009 п.п.00000191 | Охрана объекта за октябрь 2009г. по сч/ф 1102 от 31.10.09г. Договор №98 от 01.04.07г. | 1566,78 |
№ п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
579 | Путевые листы | Бензин | 3187,49 |
1301 | Путевые листы | Бензин | 1 755,87 |
1984 | Путевые листы | Бензин | 9 151,04 |
2797 | Путевые листы | Бензин | 4 512,41 |
№ п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
37 | 21.01.2009 п.п.00000008 | Оплата
за услуги связи за декабрь согласно
счет/факт.№6-7-ОР-364836- |
55,31 |
2383 | 16.11.2009 п.п.00000197 | Предоплата за услуги связи за ноябрь согласно счету №62002050 от 09.11.2009г. | 400,96 |
2384 | 16.11.2009 п.п.00000198 | Оплата
за услуги связи за октябрь согласно счет/факт.№6-7-ОР-949804- |
223,64 |
2677 | 15.12.2009 п.п.00000227 | Оплата
за услуги связи за ноябрь согласно
счет/факт.№6-7-ОР-964988- |
152,55 |
2678 | 15.12.2009 п.п.00000228 | Предоплата за услуги связи за декабрь согласно счету №62002050 от 04.12.2009г. | 535,65 |
1155 | 16.06.2009 п.п.00000100 | Оплата
за услуги связи за май согласно
счет/факт.№6-7-ОР-697337- |
77,03 |
1156 | 16.06.2009 п.п.00000101 | Оплачена предоплата за услуги связи за июнь согласно счету №62002050 от 04.06.2009г. | 208,98 |
1379 | 13.07.2009 п.п.00000114 | Оплата
за услуги связи за июнь согласно счет/факт.№6-7-ОР-844298- |
84,81 |
1380 | 13.07.2009 п.п.00000115 | Оплачена предоплата за услуги связи за июль согласно счету №62002050 от 06.07.2009г. | 181,14 |
2336 | 11.11.2009 п.п.00000195 | За услуги междугородной телефонной связи согласно договора СХ#0001747 и счету СХ#10/07335 от 31.10.2009г. (октябрь) | 7,67 |
2646 | 11.12.2009 п.п.00000223 | За услуги междугородной телефонной связи согласно договора СХ#0001747 и счету СХ#11/08311 от 30.11.2009г. (ноябрь) | 40,09 |