Бизнес-план предприятия (на примере ОАО "Белщина")

 

9 Финансовый план

 

Финансовый  план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и  расходования денежных средств, фиксирующий  баланс доходов и направлений  расходов предприятия, включая платежи  в бюджет на планируемый период.

В данном разделе бизнес-плана определяются условия безубыточности производства продукции (покрышек 18.00-25 нс-32 марки Бел 76), а также рассчитываются прибыль от реализации продукции и ее рентабельность.

При определении точки  безубыточности издержки на производство продукции разделяют на условно-постоянные (З_пост.), не изменяющиеся при изменении объема производства (общепроизводственные расходы за исключением расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией оборудования, общехозяйственные расходы, сумма полученных кредитов и выплата процентов по ним), определяющиеся по формуле 9.2 и на условно-переменные (З_пер.), меняющиеся прямо пропорционально объему производства (затраты на сырье, материалы, затраты на электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах, затраты на оплату труда основного производственного персонала с отчислениями в бюджет и внебюджетные фонды, расходы на тару и транспортировку готовой продукции), определяющихся по формуле 9.3.

Точка безубыточности (Т_б.) определяется по формуле 9.1, она характеризуется равенством денежных расходов и доходов:

Т_б.=З_пост./(Ц–З_пер.),                           (9.1)

где Ц – цена единицы  продукции, млн. руб.

З_пост=З_общепр+З_сод.+З_{общехоз}                                              (9.2)

З_пост=2191,47+1165,693+1111,202= 4468,365 млн. руб.

З_пер=З_сыр+З_топ+ЗП_о+д+О                                            (9.3)

З_пер=1,226516+0,124633+00266+0,0162=1,393948 млн. руб.

                                                 Т_б.=4468,365/(1,772504-1,393948)=11803,74 шт.

 

Безубыточное производство – количество единиц продукции (В), которое нужно произвести и продать, чтобы полностью покрыть годовые постоянные издержки при данной продажной цене единицы продукции (Ц_б.) и переменных издержках (З_{пер. б.})

Рассчитав точку безубыточности, можно сделать вывод о том, что, продав  
411803,74 покрышки 14.00-25 нс-32 марки Бел 76 по цене 1772504 руб./шт., мы лишь возместим переменные издержки. и постоянные издержки в

 

 

 

 

 

 

 

Таким образом, плановый объем производства покрышек 18.00-25 нс-32 марки Бел 76 в количестве 25000 штук и их реализация по цене 1772504 руб./шт. является прибыльным и даст возможность получить определенную сумму прибыли, которой будет достаточно не только на покрытие денежных расходов, но и для других целей предприятия.

Планируемым показателем  прибыли является балансовая прибыль (П_б.). Она представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, от прочей реализации (включая реализацию ненужных основных фондов и другого имущества), а также от внереализационных результатов деятельности предприятия. Основной частью балансовой прибыли является прибыль от реализации продукции (П_р.). Она рассчитывается исходя из планируемой выручки от реализации продукции (ОП) и себестоимости (С) всего выпуска:

 

П_р.= ОП–С                                            (9.4)

 

П_р =44312,605 – 38354,47=5958,135млн.руб.

 

Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности приведен 
в таблице 9.2. Рентабельность продукции определяется как отношение прибыли от реализации продукции к полной себестоимости реализованной продукции.

                                               R_прод=5958,135/38354,47*100=15,5  %

Таблица 9.2-Расчет прибыли от реализации продукции и ее рентабельности

 

Наименование продукции	Полная себестоимость, млн. руб.		Оптовая цена еди – цы продукции,         млн.руб.	Объем продаж,       млн. руб.	Прибыль от реалии- зации  продукции ,          млн. руб.	Рентабельность продукции, %
	единицы продукции	всего выпуска
Покрышка 18.00-25 нс-32 марки Бел 76	1,541308	38354,47	1,772504	44,312	5958,135	15,5

 

Распределение планируемой прибыли производится согласно табл. 9.3.

 

Таблица.3- Распределение планируемой прибыли

 

Наименование показателей	Сумма, млн. руб.	Примечание
1	2	3
1. Балансовая прибыль	5958,135	−
2. Налог на недвижимость	32,74	1 % от остаточной стоимости ОПФ (табл. 7.1)
1	2	3
3. Налогооблагаемая прибыль	5925,395	разность (п.1 – п. 2)
4. Налог на прибыль	1422,0948	24 % от налогооблагаемой прибыли
5. Транспортный сбор	180,132	4 % от разности (п.3 – п. 4)
6. Чистая прибыль	4323,168	разность (п.3 – п.4 – п.5)

 

Таким образом, чистая прибыль (прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия), полученная от реализации планового объема производства покрышек 18.00-25 нс-32 Бел 76 составит 4323,168 млн. руб.