Бизнес планирование на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 28 Января 2013 в 00:29, дипломная работа

Описание

Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том, что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы, т.е. в конечном счете, отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело, принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты и силы средств.Цель данной работы - показать возможности применения бизнес-планирования для обоснования и организации деятельности фирмы по пошиву одежды по индивидуальным заказам.

Содержание

Введение 2
1 Теоретические основы бизнес планирования в развитии предпринимательства 4
1.1 Цель и назначение бизнес планирования в предпринимательской деятельности 4
1.2 Структура и методики построения бизнес плана 11
1.3 Подходы к построению бизнес-плана 16
2 Маркетинговый анализ рынка свадебных платьев для целей бизнес планирования 31
2.1 Общая характеристика рынка одежды 31
2.2 Исследование потребительские предпочтения относительно продукции марок 45
3 Бизнес план развития ООО «Олимп» 48
3.1 Характеристика деятельности и особенности бизнеса ООО «Олимп» 48
3.2 Построение бизнес плана ООО «Олимп» на основе бюджетирования 49
3.3 Разработка мастер-бюджета компании на 2004 год 51
3.3.1 Составление бюджета продаж 51
3.3.2 График поступлений денежных средств от продаж 54
3.3.3 Бюджет производства 56
3.3.4 Бюджет прямых затрат на материалы 57
3.3.5 Бюджет прямых затрат труда 60
3.3.6 Бюджет общепроизводственных накладных расходов 61
3.3.7 Бюджет доходов и расходов 64
3.3.8 Бюджет движения денежных средств 67
3.3.9 Расчетный баланс 70
3.4 Оценка эффективности бизнес плана 72
Заключение 75
Список использованной литературы 78

Скачать (201.76 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Диплом Бизнес планирование на предприятии.doc

— 738.00 Кб (Скачать документ)

Прямые затраты на материалы в 2004 году запланированы в сумме 2 006 546 рублей. Кроме того, для удобства контроля за исполнением бюджета отдельно составлен план закупок сырья и материалов в натуральном выражении (таб.3.8.). Предполагается, что оплата сырья и материалов будет производиться в момент закупки.

Таблица 3.8.

План закупки материалов в натуральном выражении

Показатели	остатки на начало	Месяцы 2004 года												остатки	Всего в2004 году
Показатели	остатки на начало	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	на конец	Всего в2004 году
Свадебные платья, шт		50	61	61	65	66	77	75	62	65	48	45	45		720
Вечерние костюмы, шт		50	45	45	30	28	13	15	32	29	61	67	65		480
Ткань Атлас п/э 100%, м	150	250	305	305	325	330	385	375	310	325	240	225	225	150	3600
Подкладочная ткань, м	210	400	440	440	415	414	424	420	406	412	423	426	420	210	5040
Креп-сатин п/э 100%,м	70	175	157,5	157,5	105	98	45,5	52,5	112	101,5	213,5	234,5	227,5	70	1680
Дублерин, м	25	50	53	53	47,5	47	45	45	47	47	54,5	56	56	25	601
Ригелин, уп. (1 уп = 40м.)	6,5	13	14	14	12	12	12	12	12	12	14	14	14	6,5	155
Шнур декоративный, м	225	500	530	530	475	470	450	450	470	470	545	560	550	225	6000
Тесьма кружевная, м	150	250	305	305	325	330	385	375	310	325	240	225	225	150	3600
Застежка «молния», шт.	50	100	106	106	95	94	90	90	94	94	109	112	110	50	1200
Фатин,м	150	250	305	305	325	330	385	375	310	325	240	225	225	150	3600
Жесткая сетка, м.	150	250	305	305	325	330	385	375	310	325	240	225	225	150	3600
Нитки п/э, бобин	13	25	28	28	26	26	26	26	25	26	27	27	27	13	317
Украшение (цветок/бисер/ аппликация/накладка), шт	160	300	334	334	320	320	334	330	312	318	314	314	310	160	3840

Таблица 3.9.

Бюджет прямых затрат на материалы, руб.

Показатели	остатки на начало	Месяцы 2004 года												остатки	Всего в2004 году
Показатели	остатки на начало	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	на конец	Всего в2004 году
Кол-во прод., подлеж. изготовлению:
Свадебные платья, шт		50	61	61	65	66	77	75	62	65	48	45	45		720
Вечерние кост., шт		50	45	45	30	28	13	15	32	29	61	67	65		480
Материалы, подлежащие закупке, руб.
Ткань Атлас п/э 100%,	22500	38437,5	48068	49257,5	53820	56001	66990	66862,5	56637	60872,5	46080	44280	45382,5	30255	632688,5
Подкладочная ткань	6300	12300	13864	14212	13740,7	14051,2	14755,2	14952	14839,3	15433,5	16243,2	16767,4	16942,8	8471,4	178101,19
Креп-сатин п/э	7000	17955	16542	16956,5	11586,8	11085,8	5278	6230,7	13645	12673,3	27328	30766,4	30589,7	9412,2	200636,96
Дублерин	750	1537,5	1670	1711,9	1572,73	1595,18	1566	1602	1717,85	1760,62	2092,8	2204,16	2259,04	1008,5	21289,775
Ригелин	3900	7500	8350,15	8350,15	7946,4	8145,6	8352	8544	8772	8990,4	7168	11020,8	11295,2	5244,2	104434,7
Шнур декоративный	1350	3080	3339	3423,8	3144,5	3191,3	3132	3204	3435,7	3520,3	4185,6	4407,2	4433	1813,5	42496,4
Тесьма кружевная	750	1280	1601,3	1640,9	1790,75	1864,5	2233	2227,5	1887,9	2028	1536	1476	1512	1008	21077,85
Застежка «молния»	250	512	556,5	570,28	523,45	531,1	522	534,6	572,46	586,56	697,6	734,72	739,2	336	7080,47
Фатин	9000	15400	19221	19703	21521,5	22400,4	26796	26700	22661	24349	18432	17712	18153	12102	253048,9
Жесткая сетка	6000	10250	12816	13136,4	14348,8	14932,5	17856,3	17827,5	15106,3	16233,8	12288	11808	12105	8070	168708,45
Нитки п/э	390	768,75	882,28	904,4	860,86	882,44	904,8	925,6	913,75	973,96	1036,8	1062,72	1089,18	524,42	11205,54
Украшение	12000	23100	26309	26970,5	26486,4	27152	29058	29370	28495	29780,7	314	30897,6	31263,5	16136	309196,66
Итого	70190	132121	153219,2	156837	157343	161552	177443	178980	168370	177203	170386	173137	175764	94381,2
Плюс желаемые запасы на конец периода		71945	73744	75587	77476	79413	81398	83433	85519	87657	89848	92095	94381
Минус желаемые запасы материалов на начало периода, руб.		70190	71945	73744	75587	77476	79413	81398	83433	85519	87657	89848	92095
Затраты на закупку материалов, итого		133876	155018,2	158680	159232	163489	179428	181015	170456	179341	172577	175384	178050		2006546,3

Бюджет прямых затрат труда

Бюджет прямых затрат труда (на оплату труда) (табл.3.11.) определяет прямые издержки на заработную плату в соответствии с составленным ранее бюджетом производства. Здесь учитываются только прямые издержки на оплату труда, т.е. швей и закройщицы. При составлении бюджета прямых затрат труда учтен планируемый состав работников и форма оплаты труда (таб.3.10).

Таблица 3.10.

Планируемый состав работников и порядок оплаты труда

Должность	Чел.	Форма оплаты	Начисляемая заработная плата, руб.*
Директор компании	1	Оклад	10000
Коммерческий директор	1	Оклад	6000
Зав. производством	1	Оклад	5000
Модельер	1	Оклад	4000
Закройщик	1	Сдельная	60 руб – за раскрой 1 свадебного платья 40 руб. – за раскрой 1 вечернего костюма
Швеи**	14	Сдельная	700 руб – за пошив 1 свадебного платья 400 руб. – за пошив 1 вечернего костюма
Итого работников:	19

*1. единый социальный налог + лог на травматизм = 36,8%

**Больше на 3 швеи по сравнению с 2003 годом.

Для удобства расчетов приводится заработная плата с начислениями. Также условно принято, что начисления отпускных будут приблизительно равны начисляемой месячной зарплате.

Автор не исключает возможности изменения налогового законодательства, однако, мы планируем суммы с учетом сегодняшних требований законодательства РФ.

Таблица 3.11.

Бюджет прямых затрат труда

Показатели	2003 год	Месяцы 2004 года												Всего за 2004 год
Показатели	2003 год	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего за 2004 год
Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению:
Свадебные платья	700	50	61	61	65	66	77	75	62	65	48	45	45	720
Вечерние костюмы	300	50	45	45	30	28	13	15	32	29	61	67	65	480
Прямые затраты на оплату труда за 1 изделие, руб
Свадебные платья (раскрой + пошив)	760	779	798	818	838	860	881	903	926	949	973	997	1022
Вечерние костюмы (раскрой + пошив)	440	451	462	474	485	498	510	523	536	549	563	577	592
Сумма прямых затрат на оплату труда, итого, тыс.руб	664000	61500	69468	71228	69020	70704	74467	75570	74564	77606	81047	83524	84470	893168

Бюджет прямых затрат труда предполагает начисление 893168 рублей за год. Отметим, что заработная плата также индексируется ежемесячно на 2,5% с учетом инфляции.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов

В состав бюджета общепроизводственных накладных расходов включены планируемые коммерческие расходы, управленческие расходы и производственные расходы всего на сумму 1 123 858 (см.табл.3.13.).

Коммерческие расходы включают расходы на рекламу (4000 рублей ежемесячно), транспортные, командировочные, затраты на этикетки и упаковку, а также услуги сторонних организаций (организация участия компании в выставках, аренда автобуса, услуги манекенщиц и т.д.). Всего на 2004 год запланировано коммерческих расходов на общую сумму 289 506 рублей.

В числе управленческих расходов планируется начисляемая заработная плата (с учетом инфляции) административно-управленческого персонала (см.табл.3.10.) – Директора, Коммерческого Директора, Зав. производством и Модельера, оплата услуг связи (3000 ежемесячно), канцелярские расходы, а также услуги банка (в размере 1% планируемых поступлений от продаж). Всего на 2004 год запланировано управленческих расходов на общую сумму 465 752 рубля. Планируемые производственные расходы в бюджетном периоде составят 368 600 рублей, в том числе арендная плата (20 000 рублей ежемесячно), оплата коммунальных услуг, обслуживание производственного оборудования и амортизационные отчисления (см.табл.3.12).

Таблица 3.12.

Производственное оборудование в 2004 году

Оборудование	Штук	Остаточная стоимость, руб.	Срок Амортизации	Норма амортизации
Швейная машина	14	3000	5 лет	1000 руб/мес.
Оверлок	2	7500
Утюг с парогенератором	2	1500
Итого:		60000

Таблица 3.13.

Бюджет общепроизводственных накладных расходов, руб.

Показатели	Месяцы 2004 года												Всего за 2004год
Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	Всего за 2004год
Планируемые коммерческие расходы:	23350	27532	26719	26921	24118	22361	22530	22743	22965	23190	23421	23656	289506
В том числе:
Реклама	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	48000
Транспортные расходы	6150	6302	6459	6621	6786	6996	7130	7308	7495	7682	7876	8073	84878
Затраты на этикетки /упаковку/вешалки	2000	6000	5000	5000	2000	0	0	0	0	0	0	0	20000
Командиров. расходы	1200	1230	1260	1300	1332	1365	1400	1435	1470	1508	1545	1583	16628
Услуги сторонних организа-ций	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	120000
Планируемые управлен-ческие расходы:	33965	35090	36062	36795	37528	38345	39193	40004	40840	41758	42633	43539	465752
В том числе:
З/пл АУП (с начислениями):	25625	26265	26922	27595	28285	28992	29719	30461	31222	32002	32803	33624	353515
Оплата услуг связи	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	36000
Услуги банка	2840	3325	3640	3700	3743	3853	3974	4043	4118	4256	4330	4415	46237
Канцелярские расходы	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	30000
Планируемые производственные расходы													368600
в том числе:
Аренда	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	240000
Коммунальные услуги	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	60000
Обслуживание оборудования	4100	4202	4307	4415	4525	4678	4754	4873	4995	5120	5250	5381	56600
Амортизация	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	12000
Накладные расходы, всего	121380	127914	129150	130926	129699	129729	131670	133624	135640	137826	139937	142115	1123858

Бюджет доходов и расходов

Бюджет доходов и расходов (прибыли и убытков, план финансовых результатов, income statement) – бюджет, показывающий соотношение всех доходов от реализации (по отгруженной продукции) в плановый период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период со всеми видами расходов, которые предполагает понести в этот же период предприятие.

Бюджет доходов и расходов показывает структуру себестоимости продукции, соотношение затрат и результатов хозяйственной деятельности.

В формате данного бюджета (см.табл.3.14) отражены все те виды расходов и затрат, которые необходимы для швейного производства.

В качестве денежных поступлений отражен прогноз нетто-выручки от реализации продукции, полученный в результате составления бюджета продаж и графика планируемых поступлений денежных средств. На 2004 год запланирована нетто-выручка в сумме 4 623 477,5 рублей.

Статьи затрат открывают прямые затраты на производство: затраты на материалы (см. бюджет прямых затрат на материалы,), заработная плата рабочих с начислениями (данные бюджета прямых затрат труда,), амортизационные отчисления, арендная плата, коммунальные услуги и затраты по обслуживанию производственного оборудования (см. бюджет общепроизводственных накладных расходов,). Зная указанные производственные затраты, можно подсчитать производственную себестоимость. Производственная себестоимость составляет 3 268 314 рублей, что в пересчете на единицу продукции составляет 2 723,6 рублей.

Таблица 3.14.

Бюджет доходов и расходов

	Месяцы года												Всего за
Показатели	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	2004
Прогноз нетто-выручки	283725	332587	363882	369874	374337,5	385343,5	397411,5	404312	411872	425686	432965	441482	4623478
Прямые затраты: в т.ч.	225475,8	254688	260215	258667	264718	284573,3	287339,4	275893	287941,6	284744	290158	293901,07	3268314
Затраты на материалы	133875,8	155018	158680	159232	163489	179428,3	181015,4	170456	179340,6	172577	175384	178050,07	2006546
З/пл рабочих (с начисл.)	61500	69468	71228	69020	70704	74467	75570	74564	77606	81047	83524	84470	893168
Амортизация	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	1000	12000
Аренда	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	20000	240000
Коммунальные услуги	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	5000	60000
Обслуж. оборудования	4100	4202	4307	4415	4525	4678	4754	4873	4995	5120	5250	5381	56600
Маржинальная прибыль	58249,2	77898,8	103667	111207	109619,5	100770,2	110072,1	128419	123930,4	140942	142807	147580,93	1355163
Коммерческие расходы: в т ч	23350	27532	26719	26921	24118	22361	22530	22743	22965	23190	23421	23656	289506
Реклама	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	4000	48000
Транспортные расходы	6150	6302	6459	6621	6786	6996	7130	7308	7495	7682	7876	8073	84878
Затраты на этикетки	2000	6000	5000	5000	2000	0	0	0	0	0	0	0	20000
Командиров. расходы	1200	1230	1260	1300	1332	1365	1400	1435	1470	1508	1545	1583	16628
Услуги сторон.орг-ций	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	10000	120000
Управленческие расх.: в т ч	33965	35090	36062	36795	37528	38345	39193	40004	40840	41758	42633	43539	465752
З/пл АУП (с начисл.):	25625	26265	26922	27595	28285	28992	29719	30461	31222	32002	32803	33624	353515
Оплата услуг связи	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	3000	36000
Услуги банка	2840	3325	3640	3700	3743	3853	3974	4043	4118	4256	4330	4415	46237
Канцелярские расходы	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	2500	30000
Валовая прибыль	934,2	15276,8	40885,8	47491,3	47973,5	40064,2	48349,1	65672	60125,4	75994	76753	80385,93	599905,2
Прочие операционные расходы,:	0	0	2970,5	0	0	2970,5	0	0	2970,5	0	0	2970,5	11882
в т.ч. налог на с.милиции	0	0	256,5	0	0	256,5	0	0	256,5	0	0	256,5	1026
в т.ч. налог на имущество	0	0	2714	0	0	2714	0	0	2714	0	0	2714	10856
Балансовая прибыль	934,2	15276,8	37915,3	47491	47973,5	37093,7	48349,1	65672	57154,9	75994	76753	77415,43	588022,9
Налог на прибыль (24%)													-141126
Чистая прибыль (убыток)													446897,4

Информация о работе Бизнес планирование на предприятии