Аналіз виробничої потужності підприємства

-404,7  

 

ІІІ 

7688,0 

25,25 

7407,3 

25,34 

96,4 

7407,3 

-280,7  

 

IV 

7437,2 

24,43 

7307,3 

25 

98,3 

7307,3 

-129,9  

 

За рік 

30450,2 

100 

29229,2 

100 

96 

29229,2 

-1221 

95,9 

 

 

 

Аналіз таблиці показує, що коефіцієнт ритмічності за 2007 дорівнює 95,9 % Це означає, що 95,9% продукції випущено згідно з графіком. Виконання плану достигло 96%, найбільший показник по виконанню був в IV кварталі - 98,3%. Загальне відхилення від плану за рік становить -1221 тис. грн, це лише 4 % від загальної суми, що дозволяє зробити висновок про налагоджену роботу підприємства.

 

Таблиця 2.3.2 Аналіз ритмічності  за 2007 рік на основі середньоквадратичного відхилення і коефіцієнту варіації.

 

 

Квартали 

План  

Факт  

Відхилення  

Квадратичне відхилення (Дх2) 

 

І 

7612,6 

7207,3 

-405,7 

164592,49 

 

ІІ 

7712,4 

7307,3 

-404,7 

163782,09 

 

ІІІ 

7688,0 

7407,3 

-280,7 

78792,49 

 

IV 

7437,2 

7307,3 

-129,9 

16874,01 

 

Разом 

30450,2 

29229,2 

-1221 

424041,08 

 

 

 

Кр = 1 - V

 

 

V - коефіцієнт варіації;

 

G - середньоквадратичне відхилення;

 

- середньоарифметичне значення  показника.

 

V =

 

G = = 325,59

 

V = = 0,045

 

Кр = 1 - V = 1 - 0,045 = 0,955 (95,6%)

 

Даний метод дозволяє більш  точно визначити коефіцієнт ритмічності. В даному випадку він = 95,6 %, що також  гарантує випуск продукції за графіком.

 

2.4 Аналіз основних економічних  показників випуску продукції.

 

 

Для здійснення виробничої і комерційної діяльності підприємство формує статутний фонд, інші фонди, тобто утворює власний капітал. Крім того. Воно використовує залучені кошти у вигляді довгострокових і поточних зобов'язань. Ці складові є джерелами фінансування діяльності (пасиви). За їх рахунок підприємство формує основні фонди, обігові кошти та використовує розрахунки (активи).

 

Для загальної оцінки фінансового  стану підприємства використовується форма №1 “Баланс” з даними на початок і кінець періоду, а також з даними за ряд років (періодів). На його основі формують порівняльно-аналітичний баланс, де відображається абсолютна і структурна зміна всіх статей балансу.

 

Звіт про фінансові  результати характеризує доходи, витрати  і результати діяльності підприємства.

 

Витрати - це зменшення економічних  вигод у вигляді вибуття активів  або збільшення зобов'язань, які  приводять до зменшення власного капіталу.

 

Доходи - це збільшення економічних  вигод у вигляді надходження  активів або зменшення зобов'язань, які призводять до зростання капіталу (крім зростання за рахунок внесків  учасників). Фінансові результати формуються в процесі основної операційної, інвестиційної, фінансової діяльності та надзвичайних подій. Порядок розрахунку фінансових результатів визначений П(с)БО №3 у Звіті про фінансові результати.

 

Проаналізуємо показники  фінансових результатів діяльності підприємства за останні три роки в таблиці 2.4.1.

 

Таблиця 2.4.1 Показники фінансових результатів діяльності підприємства

 

 

Стаття 

Код

 

рядка 

Роки 

Відхилення  

 

2005 

2006 

2007 

% 

(+/-) 

 

Доход /виручка/ від реалізації продукції / робіт і послуг/ 

010 

24928,3 

29350,2 

36512,3 

146,5 

11584 

 

Податок на додану вартість 

015 

2067,8 

1933,8 

2226,5 

107,7 

158,7 

 

Чистий доход /виручка/ від  реалізації /Т.Р.П./ 

035 

22860,5 

27416,4 

34285,8 

149,9 

11425 

 

Собівартість реалізованої продукції /Т.Р.П./ 

040 

19554,3 

23225,9 

29229.2 

149,5 

9674,9 

 

Валовий: прибуток 

050 

3306,2 

4190,5 

5056.6 

152,9 

1750,4 

 

збиток 

055 

- 

- 

- 

-  

 

Фінансові результати від  операційної діяльності:

 

прибуток  

100 

95,5 

659,1 

727.8 

762,1 

632,3 

 

збиток 

105 

- 

- 

-   

 

Фінансові результати від  звичайної діяльності до оподаткування: прибуток 

170 

75,6 

643,7 

718 

949,7 

642,4 

 

збиток 

175 

- 

- 

-   

 

Податок на прибуток від  звичайної діяльності 

180 

157,9 

199,2 

312.8 

198,1 

154,9 

 

Чистий: прибуток 

220 

0 

444,5 

405,2  

487,5 

 

збиток 

225 

82,3 

0 

0   

 

 

 

Аналіз даних таблиці  свідчить про те, що у 2007 році за всіма показниками спостерігається значна перевага відносно 2005 р., головною причиною цього стала збитковість підприємства у 2005 році. Виручка від реалізації продукції збільшилася на 46,5%, чистий доход - 49,9% та валового прибутку - 52,9%. Відповідно також спостерігається збільшення і собівартості ( 49,5%). Також відбулося збільшення показників фінансових результатів (прибутку) від операційної діяльності та від звичайної діяльності до оподаткування, на 632,3 тис грн та 642,4 тис грн відповідно. Чистий прибуток у 2007 році збільшився на 487,5 тис грн порівняно з базовим роком.

 

Розглянемо таблицю 2.4.2, в  якій проаналізуємо рівень рентабельності виробництва одного з виду продукції підприємства.

 

Таблиця 2.4.2 Рівень рентабельності виробництва посуду

 

 

Види товарної продукції 

2005р. 

2007р. 

Рівень рентабельності, % на підприємстві 

Відхилення рівня рентабельності (+, - ) 

 

Повна собівартість реаліз. продукції , тис. грн 

Прибуток(+), збиток(-) , тис.грн. 

Рівень рент-ті, % 

Повна собівартість реаліз. продукції , тис. Грн 

Прибуток(+), збиток(-) , тис.грн. 

Рівень рент-ті, %  

від плану 

від рівня рентаб. в госп-ві 

 

Чашки 

6840,1 

-28,8 

-0,2 

9893,3 

137,1 

0,9 

1,8 

1,2 

-0,8 

 

Тарілки 

4198,1 

-17,6 

-0,1 

6370,1 

88,2 

0,6 

1,8 

0,8 

-1,1 

 

 

 

Отже, можна стверджувати, що виробництво посуду у 2005 році було збитковим, як і інших видів продукції  підприємства, проте у 2007 році ситуацію змінюється на краще, і рівень рентабельності чашок і тарілок склав 0,9 та 0,6% відповідно, що є майже половиною від сукупної рентабельності підприємств.

 

3. Шляхи покращення виробничої  діяльності підприємства

 

3.1 Обґрунтування можливості випуску нового виду продукції

 

Новий вид продукції створюється  на базі АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» з метою задоволення потреб клієнтів . Для досягнення поставленої мети передбачається:

 

По-перше, організувати процес вироблення і збуту.

 

По-друге, провести рекламну компанію, щоб якнайкраще проінформувати населення про появу даних видів послуг.

 

По-третє, за рахунок використання в процесі реставрації сучасних технологій та висококваліфікованих працівників досягти успіху у цій сфері не тільки на території України але й за її межами.

 

Назва проекту : виробництво  посуду для страв «східної кухні» .

 

Мета проекту:розроблення нового виду продукції і її збут.

 

Доцільність проекту: проект має високий рівень дохідності та дозволить господарству зайняти вільну нішу на ринку.

Ринкові можливості: ринок  має великі перспективи як для  споживання населенням так і для  збуту продукції в заклади  відпочинку.

Головною метою створення  нової лінії виробництва виробів  на базі Сумського фарфорового заводу є задоволення потреб клієнтів у високій якості фарфорових виробів та максимізація прибутку за рахунок збуту продукції.

Розглянемо ключові аспекти  маркетингової стратегії:

ь Вироблення високоякісних  виробів, використовуючи новітні технології;

ь залучення висококваліфікованих працівників;

ь широке використання системи  маркетингових комунікацій;

ь посилити конкуренцію на ринку.

Ціноутворення у АТЗТ «Сумський фарфоровий завод» має певні особливості у зв'язку зі специфікою діяльності підприємства. Підприємство займається виробництвом керамічних виробів для домашнього господарства та керамічних декоративних виробів. Підприємство забезпечує своєю продукцією ринок як і в Україні так і ще в декількох країнах СНД.

Цінова політика представляє собою важливий елемент ринкової стратегії підприємства. Необхідно відмітити роль відділу маркетингу, який представляє собою організацію роботи підприємства з орієнтацією на ринковий попит.

Із появою нового виду продукції, цінова політика Сумського фарфорового  заводу буде зосереджена на отриманні  найбільшого прибутку у короткий термін. Така потреба визивається  необхідністю швидкого повернення взятих у кредит коштів чи виплатою підвищених дивідендів заради підвищення курсу своїх акцій.

Посилаючись на специфічність  ринку області , можна констатувати переважання попиту над пропозицією, адже зараз на території Сумської області відкривається велика кількість  нових закладів в яких готують страви «східної кухні», тому при ефективній рекламі, будемо мати постійні замовлення не тільки із території Сумської області чи України, а також з Росії по налагодженим каналам розподілу.

Цінова стратегія Сумського фарфорового заводу по наданню послуг ґрунтується на таких пунктах:

ь формування собівартості вироблених виробів із включенням до неї груп і видів витрат відповідно до поточного законодавства України  і національних стандартів бухгалтерського  обліку;

ь регулювання рентабельності залежно від цінової політики конкурентів і поведінки та вподобань  клієнтів;

ь створення гнучкої системи  знижок

ь підприємство орієнтується на споживачів з різним доходом.

Розглянемо розцінки на вироби з фарфору в таблиці 3.1.1

Таблиця 3.1.1 Очікувані ціни, за якими будуть реалізовуватись  вироби.

 

 

№ 

Вироби Кількість,

 

шт. 

Ціна за одиницю, грн 

Розмір набору 

 

2009р. 

2010 

2011  

 

1 

Набір для суші з малюнком "My Sushi"  

1 

150 

165 

182 

розмір блюда - 15х39х1.5см.  

 

2 

Набір для саке "Dragon" 

1 

200 

220 

242 Чаши + Кувшин

 

Розмір - 17,5х6х14 см 

 

3 Набір для суші

 

"Інь та янь" 

1 

200 

220 

242 2 великі та 2 малі тарілки

 

Розмір 30 Х 38,5 Х 4 см 

 

4 

Набір для суші "Sakura" 

1 

200 

220 

242 миска, соусник, підставка для паличок

 

Розмір - 28х14х3 см. 

 

 

За даними таблиці ми бачимо, що на кожний наступний рік ціна на вироби збільшувалась враховуючи інфляцію в 10%. Важливим елементом для впровадження плану щодо збільшення продажу вагома рекламна діяльність.

Розглянемо план по продажу  виробів більш детально в таблиці 3.1.2:

Таблиця 3.1.2 Прогноз на продаж нових фарфорових виробів на 2009-2011 роки

 

 

Вироби 

Середній обсяг реалізації продукції поквартально, шт. Усього за 2009

 

рік 2010

 

рік 2011

 

рік 

 

І квартал 

ІI квартал 

III квартал 

IV квартал    

 

Набір для суші з малюнком "My Sushi"  

175 

175 

175 

175 

700 

850 

950 

 

Набір для саке "Dragon" 

162 

161 

162 

165 

650 

800 

900 

 

Набір для суші "Інь та янь" 

187 

186 

187 

190 

750 

800 

850 

 

Набір для суші "Sakura" 

225 

225 

225 

225 

900 

1000 

1300 

 

 Усього 

749 

747 

749 

755 

3000 

3450 

4000 

 

 

Для підрахунків була використана таблиця 3.1.1. Враховуючи високу ціну за надання послуг, можемо очікувати на прибуток.

Проте не слід забувати про  витрати, які будуть нести за собою  підприємство у наслідок запровадження даного виду послуг.

Для об'єктивної оцінки фінансових результатів необхідно провести аналіз доходів та витрат грошових надходжень . Розглянемо план доходів за перші три роки діяльності в таблиці 3.1.3.

Таблиця 3.1.3 План доходів за перші три роки діяльності

 

Показники 

2009 

Усього за 2009 2010

 

рік 2011

 

рік 

 

І квартал 

ІI квартал 

III квартал 

IV квартал    

 

1. Набір для суші з малюнком "My Sushi"  

 

Середній обсяг виробленої продукції, шт 

175 

175 

175 

175 

700 

850 

950 

 

Середня ціна за 1 набір , грн 

150 

150 

150 

150 

150 

165 

182 

 

Дохід, тис грн. 

26250 

26250 

26250 

26250 

105000 

140250 

172900 

 

2. Набір для саке "Dragon" 

 

Середній обсяг виробленої продукції, шт 

162 

161 

162 

165 

650 

800 

900 

 

Середня ціна за 1 набір , грн 

200 

200 

200 

200 

200 

220 

220 

 

Дохід, тис грн. 

32400 

32200 

32400 

33000 

130000 

176000 

198000 

 

3. Набір для суші "Інь та янь" 

 

Середній обсяг виробленої продукції, шт 

187 

186 

187 

190 

750 

800 

850 

 

Середня ціна за 1 набір , грн 

200 

200 

200 

200 

200 

220 

242 

 

Дохід, тис грн. 

37400 

37200 

37400 

38000 

150000 

176000 

205700 

 

4.Набір для суші "Sakura" 

 

Середній обсяг виробленої продукції, шт 

225 

225 

225 

225 

900 

1000 

1300 

 

Середня ціна за 1 набір , грн 

200 

200 

200 

200 

200 

220 

242 

 

Дохід, тис грн. 

45000 

45000 

45000 

45000 

180000 

220000 

314600 

 

Всього дохід, тис. грн 

141050 

140650 

14105 

142250 

565000 

712250 

891200 

 

 

Для втілення проекту підприємство в змозі самостійно профінансувати його, шляхом зняття грошових коштів із свого рахунку в банку, який на цей час складає 180 тис. грн.(Фінансова звітність за 2007 рік, баланс, код рядка 230). Необхідна сума в розмірі 66420 грн.

У вище приведеній таблиці  ми бачимо прогнозований рух готівкових коштів протягом планового року та періоду користування вкладеними коштами.

 

Новий вид продукції, який створений на базі даного підприємства за розрахунками має приносити прибутки на протязі досліджуваного періоду. Термін окупаємості вкладених коштів складатиме менше одного року. За рахунок цих коштів підприємство закупить нове спеціалізоване обладнання та матеріали на суму 43000 грн, найматиме 7 чоловік персоналу, та витратить 20000 грн на рекламу, задля поінформованості потенційних клієнтів. У результаті реалізації за перший рік отримаємо дохід у сумі 469880 грн, понесе витрати на суму 156400 грн. За досліджуваний період відділ отримуватиме прибутки, кожного року більші.