Анализ финансового состояния ООО "Легкий бизнес"

R₅ = Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала

R_{5 2008}  = 1586 / 11714 = 13,54

R_{5 2009}  = 1156 / 13509 = 8,56

R_{5 2010}  = 835 / 12704 = 6,57

6. Валовая рентабельность – показывает, сколько валовой прибыли приходится на единицу выручки.

R₆ = Валовая прибыль / Выручка от продаж

R_{6 2008}  = 4668 / 56813 = 8,22

R_{6 2009}  = 4975 / 78726 = 6,32

R_{6 2010}  = 6224 / 93589 = 6,65

7. Затратоотдача – показывает, сколько прибыли от продажи приходится на 1 тыс. руб. затрат.

R₇ = Прибыль от продаж / Затраты на производства (ф № 2с. 020 + 030 + 040)

R_{7 2008}  = 4668 / 52145 = 8,95

R_{7 2009}  = 4975 / 73751 = 6,75

R_{7 2010}  = 6224 / 87365 = 7,12

8. Рентабельность перманентного капитала – показывает эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок:5

R₈ = Чистая прибыль / Ср. ст. собственного капитала + Ср.ст.долгосрочных обяз-в

R_{8 2008}  = 1586 / 11714 + 8815 = 7,73

R_{8 2009}  = 1156 / 13509 + 13026  = 4,36

R_{8 2010}  = 835 / 12704 + 11416 = 3,46

      Результаты  анализа коэффициентов рентабельности сведем в таблицу 4, а также на их основе проводится графический анализ, рис.7.

     Таблица 4

Анализ  коэффициентов рентабельности (доходности) ООО «Легкий бизнес» за 2008 – 2010 годы

 

Рис. 7 Динамика коэффициентов рентабельности за 2008-2010 гг. 

     В 2008 году на единицу реализованной продукции приходилась 8,22% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2008 году составил 4,16%, на единицу выручки приходится 2,79% чистой прибыли и 8,22% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 4,88%, эффективность использования собственного капитала – 13,54%, на 1 т.руб. затрат приходится 8,95% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 7,73%.

     В 2009 году на единицу реализованной продукции приходилась 6,32% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2009 году составил 2,36%, на единицу выручки приходится 1,47% чистой прибыли и 6,32% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 2,46%, эффективность использования собственного капитала – 8,56%, на 1 т.руб. затрат приходится 6,75% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 4,36%.

     В 2010 году на единицу реализованной продукции приходилась 6,65% прибыли, уровень прибыли после оплаты налогов в 2010 году составил 1,44%, на единицу выручки приходится 0,89% чистой прибыли и 6,65% валовой прибыли, эффективность использования всего имущества составила 1,6%, эффективность использования собственного капитала – 6,57%, на 1 т.руб. затрат приходится 7,12% прибыли от продаж, эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на длительный срок составила 3,46%. 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ЛЕГКИЙ БИЗНЕС» 
 

      2.1. Оценка ликвидности и платежеспособности  ООО «Легкий бизнес» 

     Наиболее  общую оценку финансового состояния  предприятия дает анализ ликвидности.

     Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность  его быстро погашать свою задолженность. Она определяется соотношением величины задолженности и ликвидных средств, т. е. средств, которые могут быть использованы для погашения долгов (наличные деньги, депозиты, ценные бумаги, реализуемые элементы оборотных  средств и др.). По существу, ликвидность  хозяйствующего субъекта означает ликвидность  его баланса, а также безусловную  платежеспособность хозяйствующего субъекта. Анализ ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности  и расположенных в порядке  убывания ликвидности, с обязательствами  по пассиву, сгруппированных по срокам их погашения и расположенным  в порядке возрастания сроков.

     В зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, активы хозяйствующего субъекта разделяются на следующие группы:

     А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся все денежные средства предприятия (стр.250) и краткосрочные финансовые вложения (стр.260):

     2008г. 7762+1485=9247

     2009г. 6622+1592=8214

     2010г. 6274+3702=9976

     А2 – быстро реализуемые активы, включающие дебиторскую задолженность (стр.240);

     2008г. = 4980

     2009г. = 9923

     2010г. = 11100

     А3 – медленно реализуемые активы. Сюда входят статьи раздела II актива «Запасы  и затраты» (стр. 210), налог на добавленную  стоимость (стр.220), долгосрочная дебиторская  задолженность (стр.230), а также прочие оборотные активы (стр.270);

     2008г. = 19947

     2009г. = 18726

     2010г. = 19205

     А4 – трудно реализуемые активы. Это  раздел  I актива баланса – внеоборотные средства (стр.190).

     2008г. = 9265

     2009г. = 13760

     2010г. = 13284

     Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

     П1 – наиболее срочные пассивы. К  ним относятся кредиторская задолженность (стр.620);

     2008г. = 12760

     2009г. = 22505

     2010г. = 24501

     П2 – краткосрочные пассивы, охватывают краткосрочные кредиты и заемные  средства (стр.610), задолженность участников по выплате доходов (стр.630), прочие краткосрочные  обязательства (стр.650);

     2008г. = 1550

     2009г. = 4178

     2010г. = 4765

     П3 – долгосрочные пассивы, включают долгосрочные кредиты и заемные средства (стр.590), доходы будущих периодов (стр.640), резервы  предстоящих расходов и платежей (стр.650);

     2008г. = 14250

     2009г. = 11801

     2010г. = 11030

     П4 – постоянные пассивы. К ним относятся  статьи раздела III пассива «Капиталы и резервы» (стр.490).

     2008г. = 14879

     2009г. = 12139

     2010г. = 13269

     Платежный излишек или недостаток:

     2008г.

     А1-П1 = 9247-12760 = -3513

     А2-П2 = 4980-1550 = 3430

     А3-П3 = 19947-14250= 5697

     А4-П4 = 9265-14879 = -5614

     2009г.

     А1-П1 = 8214-22505 = -14291

     А2-П2 = 9923-4178 = 5745

     А3-П3 = 18726-11801= 6925

     А4-П4 = 13760-12139 = 1621

     2010г.

     А1-П1 = 9976-24501 = -14525

     А2-П2 = 11100-4765 = 6335

     А3-П3 = 19205-11030= 8175

     А4-П4 = 13284-13269 = 15

     Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных  групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие требования А1 > П1, А2 > П2, А3 > П3, А4 < > П4.

      Анализ  ликвидности сведен в таблице  5, графический анализ ликвидности рис. 8.

Таблица 5

Анализ  ликвидности баланса ООО «Легкий бизнес» за 2008 – 2010 годы

 

Рис. 8 Динамики показателей ликвидности за 2008-2010г.г.

 

     Характеризуя, ликвидность баланса предприятия  по числовым данным следует отметить, что за отчетный период наблюдается  возросший платежный недостаток наиболее ликвидных активов для  покрытия наиболее срочных обязательств (в 2008 г. составил 3513 тыс. руб., 2009 г.-14291 тыс. руб., 2010 г.-14525 тыс. руб.). В 2008 г. ожидаемые поступления от дебиторов превышают величину краткосрочных кредитов и заемных средств 3430 тыс. руб., в 2009 г. – 5745 тыс. руб., в 2010 г. – 6335 тыс. руб. Медленно реализуемые  активы, т. е в основном запасы и затраты превышают долгосрочные пассивы в 2008 г. на 5697 тыс. руб., в 2009 г. на 6925 тыс. руб., 2010 г. на 8175 тыс. руб. Однако данный платежный излишек по причине его низшей ликвидности не может быть направлен на покрытие краткосрочных обязательств. Таким образом, недостаточная ликвидность баланса подтверждает заключение о неустойчивом финансовом состояние предприятия.

     Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие  показатели:

     - текущая ликвидность, которая  свидетельствует о платежеспособности (неплатежеспособности) предприятия  на ближайший к рассматриваемому  моменту промежуток времени:

ТЛ = (А1+А2) –(П1+П2)

ТЛ  ₂₀₀₈ = (9247+4980) – (12760+1550) = -83 тыс. руб.

ТЛ  ₂₀₀₉ = (8214+9923) – (22505+4178) = -8546 тыс. руб.

ТЛ  ₂₀₁₀ = (9976+11100) – (24501+4765) = - 8190 тыс. руб.

     - перспективная ликвидность –  прогноз платежеспособности на  основе сравнения будущих поступлений  и платежей:

ПЛ = А3 –П3

ПЛ  ₂₀₀₈ = 19947 – 14250 = 5697 тыс. руб.

ПЛ  ₂₀₀₉ = 18726 – 11801 = 6925 тыс. руб.

ПЛ  ₂₀₁₀ = 19205 – 11030 = 8175 тыс. руб.

      При сопоставлении ликвидных средств  и обязательств можно сделать  вывод, что предприятия на данный момент времени неплатежеспособное, на основе сравнения будущих поступлений  и платежей есть вероятность восстановления платежеспособности.

     Для комплексной оценки платежеспособности предприятия в целом рассчитаем общий показатель платежеспособности: 

L_{1 2008} = (9247 + 0.5*4980 + 0.3*19947) / (12760 + 0.5*1550 + 0.3*14250) = 1