Анализ финансового состояния ООО "Легкий бизнес"

     Величина  финансово-эксплуатационных потребностей равна сумме статей баланса: запасы (стр. 210), дебиторская задолженность (стр. 230,240) за вычетом кредиторской задолженности (стр.620).

     Стоимость имущества равна сумме статей баланса: итог раздела I и II.

     Краткосрочные пассивы равны сумме статей баланса:  займы и кредиты (стр. 610), задолженность  перед участниками (учредителями) по выплате доходов (стр.630), прочие краткосрочные  обязательства (стр.660).

     Рабочий капитал равный разнице между  оборотными активами и текущими обязательствам (стр. 290 – стр.690).

     Величина  собственных средств в обороте, равна разнице итогов разделов III и I (стр. 490 – стр.190).

     На  основании сравнительного аналитического баланса проведем графический анализ динамики статей баланса (рис.1), и структуры активов и пассивов бухгалтерского баланса (рис.2,3,4).

Рис. 1 Динамика статей баланса за 2008-2010 г.г. 

Рис. 2 Структура активов и пассивов баланса за 2008 год 

Рис. 3 Структура активов и пассивов баланса за 2009 год

Рис. 4 Структура активов и пассивов баланса за 2010 год 

     В 2008 год имущество анализируемого предприятия составила 43439 тыс. руб. основная часть имущества приходится на оборотные активы 78,67% от стоимости всего имущества, и внеоборотные активы - 21,33%. В состав оборотных средств входят запасы (материалы) – 19947 тыс. руб. (удельный вес 45,92% от стоимости имущество), дебиторская задолженность – 4980 тыс. руб. (удельный вес 11,46% от стоимости имущество), краткосрочные финансовые вложения – 7762 тыс. руб. (удельный вес 17,87% от стоимости имущество), денежные средства – 1485 тыс. руб. (удельный вес 3,42% от стоимости имущество). В состав внеоборотных средств входят основные средства – 6977 тыс. руб. (удельный вес 16,06% от стоимости имущество), прочие внеоборотные средства – 2288 тыс. руб. (удельный вес 5,27% от стоимости имущество).

     За 2009 год имущество анализируемого предприятия увеличилась на 7184 тыс. руб., составив на конец года 50623 тыс. руб. Данное изменение на 2689 тыс. руб. обусловлено увеличением оборотных (мобильных) средств и на 4495 тыс. руб. – увеличением внеоборотных активов. В конце периода удельный вес внеоборотных активов в имущества предприятия увеличился на 5,85% и составил 27,18%, а удельный вес оборотных средств снизился на 5,85%, составив 72,82%.  В структуре внеоборотных средств произошли следующие изменения: основные средства увеличились на 4304 тыс. руб., составив 11281 тыс. руб. (удельный вес вырос на 6,22% и составил 22,28% от стоимости имущество); прочие внеоборотные средства увеличились на 191 тыс. руб., составили 2479 тыс. руб. (удельный вес снизился на 0,37%  и составил 4,9% от стоимости имущество). Таким образом, стоимость внеоборотных средств на конец периода составила 13760 тыс. руб.

     В структуре оборотных средств  произошли изменения: запасы снизились  на 1221 тыс. руб., составив 18726 тыс. руб. (удельный вес снизился на 8,93% и составил 36,99% от всей стоимости имущества), дебиторская  задолженность увеличилась на 4943 тыс. руб. составив 9923 тыс. руб. (удельный вес вырос на 8,14% и составил 19,6% от стоимости имущества), краткосрочные  финансовые вложения сократились на 1140 тыс. руб. и составили 6622 тыс. руб. (удельный вес снизился на 4,79% и составил 13,08% от стоимости имущества), денежные средства увеличились на 107 тыс. руб. и составили 1592 тыс. руб. (удельный вес  снизился на 0,27% и составил 3,14% от стоимости  имущества). Таким образом, стоимость  оборотных средств на конец 2009 года составила 36863 тыс. руб.

     За 2010 год имущество анализируемого предприятия увеличилась на 2942 тыс. руб., составив на конец года 53565 тыс. руб. Данное изменение на 3418 тыс. руб. обусловлено увеличением оборотных (мобильных) средств и на 476 тыс. руб. – снижением внеоборотных активов. На конец 2010 года удельный вес внеоборотных активов в имущества предприятия снизился на 2,38% и составил 24,8%, а удельный вес оборотных средств увеличился на 2,38%, составив 75,2%.  В структуре внеоборотных средств произошли следующие изменения: основные средства снизились на 1657 тыс. руб., составив 9624 тыс. руб. (удельный вес снизился на 4,32% и составил 17,97% от стоимости имущество); прочие внеоборотные средства увеличились на 1181 тыс. руб., составили 3660 тыс. руб. (удельный вес увеличился на 1,94%  и составил 6,83% от стоимости имущество). Таким образом, стоимость внеоборотных средств на конец периода составила 13284 тыс. руб.

     В структуре оборотных средств  произошли изменения: запасы увеличился на 479 тыс. руб., составив 19205 тыс. руб. (удельный вес снизился на 1,14% и составил 35,85% от всей стоимости имущества), дебиторская  задолженность увеличилась на 1177 тыс. руб. составив 11100 тыс. руб. (удельный вес вырос на 1,12% и составил 20,72% от стоимости имущества), краткосрочные  финансовые вложения сократились на 348 тыс. руб. и составили 6274 тыс. руб. (удельный вес снизился на 1,37% и составил 11,71% от стоимости имущества), денежные средства увеличились на 2110 тыс. руб. и составили 3702 тыс. руб. (удельный вес  увеличился на 3,77% и составил 6,91% от стоимости имущества). Таким образом, стоимость оборотных средств  на конец периода составила 40281 тыс. руб.

      В 2008 году источники формирования имущества составили 43439 тыс. руб., в том числе собственный капитал – 14879 тыс. руб. (удельный вес 34,25%), долгосрочный заемный капитал – 14250 тыс. руб. (удельный вес 32,80%), краткосрочный заемный капитал – 14310 тыс. руб. (удельный вес 32,94%). Собственный капитал формируется из: уставный капитал – 8000 тыс. руб. (удельный вес 18,42%), добавочный и резервный капитал – 2113 тыс. руб. (удельный вес 4,86%), нераспределенная прибыль – 4766 тыс. руб. (удельный вес 10,97%). Заемный капитал состоит из: долгосрочных обязательств – 14250 тыс. руб. (удельный вес 32,80%), заемных средств – 1550 тыс. руб. (удельный вес 3,57%), кредиторской задолженности – 12760 (удельный вес 29,37%).

     За 2009 год источники формирования имущество анализируемого предприятия увеличилась на 7184 тыс. руб., составив на конец года 50623 тыс. руб. Данное изменение на 12373 тыс. руб. обусловлено увеличением краткосрочных обязательств, на 2449 тыс. руб. снижением долгосрочных обязательств составили 11801 тыс. руб., и на 2740 тыс. руб. – уменьшение собственного капитала. В конце периода удельный вес собственного капитала в формирование имущества снизился 10,27% и составил 23,98%, удельный вес долгосрочного обязательства в формирование имущества снизился 9,49% и составил 23,31%, удельный вес краткосрочного обязательства в формирование имущества увеличился на 19,77% и составил 52,71%. В структуре собственного капитала произошли следующие изменения: уставный капитал остался неизменным (удельный вес снизился 2,61% и составил 15,8%), добавочный и резервный капитал уменьшился на 213 тыс. руб. и составил 1900 тыс. руб. (удельный вес снизился 1,11% и составил 3,75%), нераспределенная прибыль снизилась на 2527 тыс. руб. и составила 2239 тыс. руб. (удельный вес снизился на 6,55% и составил 4,42%). Таким образом, собственный капитал на конец периода составила 12139 тыс. руб. В структуре краткосрочных обязательств произошли изменения: заемные средства увеличились  на 2628 тыс. руб. и составили 4178 тыс. руб. (удельный вес увеличился на 4,68% и составил 8,25%), кредиторская задолженность увеличилась на 9745 тыс. руб. составила 22505 тыс. руб. (удельный вес вырос на 15,08% и составил 44,46%). Таким образом, краткосрочные обязательства на конец 2007 года составили 26683 тыс. руб.

     За 2010 год источники формирования имущество анализируемого предприятия увеличилась на 2942 тыс. руб., составив на конец года 53565 тыс. руб. Данное изменение на 2583 тыс. руб. обусловлено увеличением краткосрочных обязательств, на 771 тыс. руб. снижением долгосрочных обязательств и составили 11030 тыс. руб., и на 1130 тыс. руб. – увеличением собственного капитала.  В конце периода удельный вес собственного капитала в формирование имущества увеличился на 0,79% и составил 24,77%, удельный вес долгосрочного обязательства в формирование имущества снизился 2,72% и составил 20,59%, удельный вес краткосрочного обязательства в формирование имущества увеличился на 1,93% и составил 54,64%. В структуре собственного капитала произошли следующие изменения: уставный капитал остался неизменным (удельный вес снизился 0,87% и составил 14,94%), добавочный и резервный капитал не изменился (удельный вес снизился 0,21% и составил 3,55%), нераспределенная прибыль увеличилась на 1130 тыс. руб. и составила 3369 тыс. руб. (удельный вес увеличился на 1,87% и составил 6,29%). Таким образом, собственный капитал на конец периода составила 13269 тыс. руб. В структуре краткосрочных обязательств произошли изменения: заемные средства увеличились на 587 тыс. руб. и составили 4765 тыс. руб. (удельный вес увеличился на 0,64% и составил 8,9%), кредиторская задолженность увеличилась на 1996 тыс. руб. составила 24501 тыс. руб. (удельный вес вырос на 1,28% и составил 45,74%). Таким образом, краткосрочные обязательства на конец 2008 года составили 29266 тыс. руб. 

3. Анализ  финансовой деловой активности предприятия (показатели оборачиваемости оборотного капитала, запасов, готовой продукции, дебиторской и кредиторской задолженности)

 

     Деловая активность в финансовом аспекте  проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов - показателей оборачиваемости. Они очень важны для организации.

     Для анализа деловой активности организации  используют две группы показателей:

     А. Общие показатели оборачиваемости.

     Б. Показатели управления активами.

     Среднегодовая стоимость равна сумме стоимости  на начало и конец, деленная на 2., приводится в таблице 1.

Таблица 1

Среднегодовая стоимость статей баланса ООО «Легкий бизнес»

 

     Расчет  коэффициентов деловой активности представлен следующими формулами:

     А. Общие показатели оборачиваемости:

1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала (ресурсоотдача):

d₁ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость активов (стр.300)

     Показывает  эффективность использования имущества. Отражает скорость оборота (в количестве оборотов за период всего капитала организации).

d_{1 2008} = 56813 / 32529 = 1,75

d_{1 2009} = 78726 / 47031 = 1,67

d_{1 2010} = 93589 / 52094 = 1,80

2. Коэффициент оборачиваемости оборотных (мобильных) средств:

d₂ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость оборотных активов

     Показывает  скорость оборота всех оборотных  средств организации (материальных, денежных и т.д.)

d_{2 2008} = 56813 / 24154 = 2,35

d_{2 2009} = 78726 / 35519 = 2,22

d_{2 2010} = 93589 / 38572 = 2,43

3. Фондоотдача:

d₄ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость основных средств

d_{4 2008} = 56813 /  6309 = 9,01

d_{4 2009} = 78726 /  9129 = 8,62

d_{4 2010} = 93589 / 10453 = 8,95

4. Коэффициент отдачи собственного капитала:

d₅ = Выручка от продаж / Среднегодовая стоимость собственного капитала

     Показывает  скорость оборота собственного капитала. Сколько тыс. руб. выручки приходится на 1 тыс. руб. вложенного собственного капитала.

d_{5 2008} = 56813 /  11714 = 4,85

d_{5 2009} = 78726 / 13509 = 5,83

d_{5 2010} = 93589 / 12704 = 7,37

     Б. Показатели управления активами

5. Оборачиваемость материальных средств (запасов), в днях:

d₆ = Среднегодовая стоимость запасов * 365 / Выручка от продаж

     Показывает  за сколько в среднем дней оборачиваются  запасы в анализируемом периоде.