Анализ финансового состояния ООО "Легкий бизнес"

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ  НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛЕГКИЙ БИЗНЕС»  5

1.1.    Понятие,  значение и задачи финансового  анализа  5

1.2.    Анализ  состава, структуры и динамики  имущества ООО «Легкий бизнес»   8

1.3.    Анализ  финансовой деловой активности  предприятия (показатели оборачиваемости  оборотного капитала, запасов, готовой  продукции, дебиторской и кредиторской  задолженности)  15

1.4.    Анализ  экономической деловой активности  предприятия (показатели рентабельности)  21

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ООО «ЛЕГКИЙ БИЗНЕС» 27

2.1.    Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Легкий бизнес» 27

2.2.    Оценка и анализ показателей финансовой устойчивости организации ООО «Легкий бизнес» 35

2.2.    Анализ  финансовых результатов деятельности  организации (анализ прибыли до  налогообложения, факторный анализ  прибыли от продаж по двум  методикам) 41

ГЛАВА 3. ОБОБЩАЮЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПРОГНОЗИРОВАНИЯ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «ЛЕГКИЙ БИЗНЕС» 51

3.1.    Обобщающая  оценка финансового состояния  организации 51

3.2.    Зарубежные  методики диагностики кризисных  ситуаций  53

3.3.    Оценка вероятности банкротства ООО «Легкий бизнес» по отечественным методикам  71

3.4.    Основные направления улучшения финансового состояния предприятия  75

ЗАКЛЮЧЕНИЕ  79

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 83

ПРИЛОЖЕНИЯ  85 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений, заинтересованных в результатах  его функционирования.

     Чтобы обеспечивать выживаемость предприятия  в современных условиях, управленческому  персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовое состояние, как своего предприятия, так и существующих потенциальных  конкурентов. Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.

     Следует отметить, что одним из принципов  организации анализа на предприятии  является обеспечение экономичности, оперативности и эффективности  самого аналитического процесса, т.е. выполнение наиболее полного и всестороннего  исследования при минимуме затрат на его проведение. С этой целью при  его проведении должны широко использоваться новейшие методики анализа, компьютерные технологии обработки информации, рациональные методы сбора и хранения информации

     Учитывая  особенности функционирования рынка (субъективность интересов различных  участников рыночного процесса, подвижность  параметров производства и сбыта  продукции, конкуренция производителей аналогичных товаров), следует отметить, что возможности способа развития производства и выбор наилучшего варианта зависят от рыночной конъюнктуры. Переход к рынку обуславливает  важность разработки единых подходов к измерению затрат и результатов для отбора и реализации подлинно эффективных решений на всех уровнях управления производством, которые превращают расчет экономической эффективности из формальной хозяйственной процедуры в жизненную необходимость.

     Цель  данной работы заключается в изучении методов анализа финансового  состояния, как инструментов принятия управленческого решения и выработки, на этой основе, практических рекомендаций по совершенствованию финансового  состояния и выводов.

     Объектом  исследования является ООО «ВСК». Предметом  исследования является технико-экономические  показатели, финансовые коэффициенты, экономическая эффективность деятельности предприятия и возможные направления их улучшения.

     Анализируемый период охватывает 3 года работы предприятия  – 2008-2010 гг.

     В процессе написании работы использовалась в основном учебная общеэкономическая литература, освещающая вопросы анализа хозяйственной деятельности, кроме нее, использовались периодическая литература и бухгалтерская отчетность предприятия.

     В них рассматривались следующие  понятия, используемые в работе: система  показателей, характеризующих финансовое состояние, анализ финансовой отчётности и структуры баланса, оценка имущественного положения предприятия, его платёжеспособности, устойчивости, ликвидности, рентабельности, а также оценка вероятности банкротства. 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ  НА ПРИМЕРЕ ООО «ЛЕГКИЙ БИЗНЕС» 
 

1. Понятие, значение и задачи финансового анализа

 

     Под финансовым состоянием предприятия (далее - ФСП) понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

     ФСП может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия  своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует  о его хорошем финансовом состоянии. ФСП зависит от результатов его  производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственные и финансовые планы успешно выполняются, то это положительно влияет на ФСП, и, наоборот, в результате невыполнения плана по производству и реализации продукции происходит повышение  ее себестоимости, снижается выручка  и сумма прибыли, следовательно, ухудшается ФСП и его платежеспособность.

     Устойчивое  финансовое положение в свою очередь  оказывает положительное влияние  на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть  хозяйственной деятельности направлена на обеспечение планомерного поступления  и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективного его использования. Главной целью финансовой деятельности является решение, где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

     Чтобы выжить в условиях рыночной экономики  и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как управлять  финансами, какой должна быть структура  капитала по составу и источникам образования, какую долю должны занимать собственные и заемные средства. Следует знать и такие понятия  рыночной экономики как деловая  активность, ликвидность, платежеспособность, кредитоспособность предприятия, порог  рентабельности, запас финансовой устойчивости (зона безопасности) , степень риска, эффект финансового рычага и другие, а также методику их анализа.

     Целью анализа состоит не только в том, чтобы установить и оценить ФСП, но и в том, чтобы постоянно  проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ ФСП показывает, по каким направлениям надо вести  эту работу, дает возможность выявить  наиболее важные аспекты и наиболее слабые позиции в ФСП. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ  на вопрос, каковы важнейшие способы  улучшения ФСП в конкретный период его деятельности. Но главной целью  анализа является своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы  улучшения ФСП и его платежеспособности. Для оценки устойчивости ФСП используется целая система показателей, характеризующих  изменения:

     - структуры капитала предприятия по его размещению к источникам образования;

     -    эффективности и интенсивности его использования;

     -    платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

     -    запаса его финансовой устойчивости.

     Показатели  должны быть такими, чтобы все те, кто связан с предприятием экономическими отношениями, могли ответить на вопрос, насколько надежно предприятие как партнер, а, следовательно, принять решение об экономической выгодности продолжения отношений с ним. Анализ ФСП основывается главным образом на относительных показателях, т.к. абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно привести в сопоставимый вид. Относительные показатели можно сравнивать с:

     -    общепринятыми «нормами» для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

     - аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

     -    аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденции улучшения или ухудшения ФСП.

     Анализом  ФСП занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы  с целью изучения эффективности  использования ресурсов, банки для  оценки условий кредитования и определения  степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции  для выполнения плана поступлений  средств в бюджет и т.д. В соответствии с этим анализ подразделяется на:

     - Внутренний, который проводится службами предприятия и его результаты используются для планирования, контроля и прогнозирования ФСП. Цель такого анализа заключается в установлении планомерного поступления денежных средств и размещении собственных и заемных средств таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключение банкротства.

     - Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основании публикуемой отчетности. Цель такого анализа заключается в установлении возможности выгодного вложения средств, чтобы обеспечить максимальную прибыль и исключить риск потери.

     Основными источниками информации для анализа  ФСП служат отчетный бухгалтерский  баланс (форма 1) , отчет о прибылях и убытках (форма 2) , отчет о движении капитала (форма 3) и другие формы  отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.  

2. Анализ  состава, структуры и динамики имущества  ООО «Легкий бизнес»

 

     Анализ  структуры имущества и его  источников формирования проводится на основании бухгалтерского баланса  с помощью составления сравнительного аналитического баланса (Приложение 6, таб. 1).

   Формулы для расчета:

1. Удельный вес, %:

Уд = (Б_i \ Б) *100%      

2. Изменение статей баланса:
1. Абсолютное отклонение:

  ∆Б_i = Б₁ – Б₀      

2. Относительное отклонение:

     ∆Уд_i = Уд₁ – Уд₀      

где   Уд – удельный вес,%;

      Б_i – статья баланса;

      Б – итог баланса;

      Б₁ – значение статей баланса в отчетном периоде;

     Б₀ – значение статей баланса в базисном периоде;

     Уд₁ – удельный вес в отчетном периоде;

     Уд₀ – удельный вес в базисном периоде.

     Медленно  реализуемые активы равны сумме  статей баланса: запасы (стр. 210), НДС  по приобретенным ценностям (стр. 220), дебиторская задолженность (стр. 230), прочие оборотные активы (стр.270).

     Наиболее  ликвидные активы равны сумме  статей баланса: краткосрочные финансовые вложения (стр. 250), денежные средства (стр.260).