Бизнес-план

 

     Затраты на материалы (1 год): (190*15+1350)*3679,44 /1000 = 15453,66 тыс. руб.;

     Содержание  оборудования (1 год): 360,32*0,5=180,16 тыс. руб.;

     Прочие  расходы (1 год): 56847387/1000*0,4=22738,95 тыс.руб;

     Полная  себестоимость (1 год): 99246,71+15726,12+22738,95 = 137711,78 тыс. руб.;

     Цена  изделия (1 год): 11606,5/1765*1,3*1000 = 8548,7 руб. 

2.5 Расчет дополнительных капитальных вложений в основные и оборотные средства 

     Вначале определяется нормативная величина товарно-материальных запасов (запасов  материалов и готовой продукции на складе) с использованием таблицы 8.

     Нормативный запас готовой продукции на складе (тыс. руб.) определяется по формуле:

     Зг = N/365 х Ц х Нг/1000,    (14)

     где Ц - цена одного условного изделия, руб.;

     N / 365 - среднедневной выпуск продукции,  условных изделий;

     Нг - норма запаса готовой продукции, дней.

     Нормативный запас материалов рассчитывается по формуле:

     Зм = М/365хНм/2,    (15)

     где М / 365 - среднедневной расход материалов, тыс. руб.;

     Нм - средняя норма запаса материалов, дней.

Таблица 8 – Расчет величины товарно–материальных запасов, тыс. руб.

     Нормативный запас материалов (1 год): 15453.66/365*6/2 = 127.02 тыс. руб.;

     Нормативный запас готовой продукции (1 год): 3679.44/365*48.66*10=4904.80 тыс. руб.;

     Суммарные запасы (1 год): 127.02+4904.80=5031.82 тыс. руб.

     Расчет  дополнительных капвложений в основные и оборотные средства проводится по таблице 9.

     В первый год дополнительные капвложения  в оборотные средства равны суммарной величине товарно-материальных запасов (чтобы заново создать запас), а в последующие годы капвложения равны приросту запасов, вызванному увеличением объема производства.

     Дополнительные  капвложения в основные средства в первый год равны стоимости  оборудования, в последующие годы капвложения не нужны, так как количество оборудования остается прежним.

 

      Таблица 9 – Дополнительные капитальные вложения в основные и оборотные средства, тыс. руб.

 

2.6 Определение точки безубыточности и запаса финансовой прочности

     Этот  расчет позволяет установить, будет ли прибыльным производство новой продукции в установленном объеме и насколько. Критический объем выпуска рассчитывается по формуле:

     N кр =Sпост/(Ц-Sпер.уд.)х1000,    (16)

     где Sпост - постоянные затраты в себестоимости, тыс. руб.;

     Sпер.уд. - переменные затраты на единицу продукции, руб./ усл. изд.

     Для определения точки безубыточности и построения ее графика рекомендуется  использовать таблицы 10 и 11. Рассчитанные критические объемы по годам (Nкр) сравниваются с проектными объемами выпуска (Nпр). На основании сравнения делается вывод о прибыльности производства.

     Запас прочности (в процентах) определяется по формуле:

     ЗП = (N пр - N кр) / N пр х 100,    (17)

     Его величина и изменение по годам  говорят о степени риска проекта.  
 
 
 
 

     Таблица 10 – Расчет точки безубыточности

     Переменные  затраты на 1 усл. изделие (с прочими расходами), руб. (1 год): (99246,71+22738,95) / 3679,44 = 33,2 руб.;

     Критический объем выпуска (1 год): 15726,10/(48,66-33,2) = 1014 усл. ед.;

     Запас финансовой прочности (1 год): (3679,44-1014)/3679,44*100 = 72% 

     Валовая выручка 500 усл.ед: 500*48,66 = 24327,80 тыс. руб.;

     Валовые затраты 500 усл.ед.: 15726,10+33,2*500= 32302,80 тыс. руб.

     

     3. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 

     Финансовый  план - это раздел, дающий картину  движения денежных потоков, ликвидности  проекта, соотношения заемных и  собственных средств и в целом  учитывающий все плановые финансовые показатели по проекту. Данный план является основой для осуществления контроля над проектным бюджетом, составляется на три года и включает в себя:

• план доходов и расходов;
• план денежных поступлений и выплат (движения денежных средств);
• балансовый план.

 

     3.1 План доходов и  расходов 

     План  доходов и расходов показывает величину получаемой чистой прибыли. Рассчитывается на первый год более подробно (помесячно), на последующие годы реализации проекта - более укрупнено (по годам). Включает выручку и полную себестоимость реализации продукта или услуги, а также все необходимые налоги. Составляется на основе маркетингового плана (прогноза спроса и динамики объемов продаж), а также производственного плана (сметы затрат и объемов выпуска).

     План  доходов и расходов на первый год  с помесячной разбивкой составляется в форме таблицы 12.

     Объем выпуска распределяется равномерно по месяцам. Доходы от продаж и переменные затраты рассчитываются в соответствии с объемами выпуска и с использованием данных таблицы 8 (цена и затраты  на единицу изделия)

     Постоянные  затраты распределяются также равномерно по месяцам. Общехозяйственные и коммерческие расходы рассчитываются пропорционально производственной себестоимости.

     Оплата  процентов за пользование кредитом не рассчитывается до тех пор, пока не составлен план денежных поступлений  и выплат и не определена необходимая сумма кредита. В плане доходов и расходов процент по кредиту начисляется ежемесячно и определяется по следующей формуле:

     Вк = К х Пк /12 ,    (18)

     где К - размер кредита, тыс. руб. (определяется по данным таблицы 14).

     Ежемесячные выплаты по налогу на имущество рассчитывается по формуле:

     Ни = ПихОо/12,    (19)

     где Пи - годовая ставка налога на имущество, %;

     Оо - остаточная стоимость оборудования (за вычетом износа), тыс. руб.Чистая прибыль рассчитывается как разница  между прибылью до налогообложения и налогом на прибыль.