Финансовый план как составная часть бизнес-плана

Графа: Средства, поступающие  от заказчиков по договорам  на НИОКР

Строка 7: Затраты на проведение НИОКР (см. таблицу 16, стр. 4) = 200 тыс.руб.;

Строка 15: Итого доходов = 200тыс. руб.

Графа: Средства, поступающие  в порядке долевого участия в жилищном строительстве

Строка 6: Кап. вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 11, стр.5) = 710 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов = 710 тыс. руб.

Графа: Получение новых  займов, кредитов

Строка 5: Кап. вложения производственного назначения ( см. таблицу 11, стр. 7) =3111 тыс. руб.;

Строка 6: Кап. вложения непроизводственного назначения (см. таблицу 11, стр. 7) = 160 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов = 3271 тыс. руб.

Графа: Прибыль

Строки 2.2 (таб. 9 стр.7), 3 (таб.15 стр.5), 4(таб13 стр. 7), 5 (таб.14 стр.2), 6 (таб.14 стр.3), 10(таб.15 стр.10), 12 (таб.15 стр.12), 13 (таб.14 стр.1), 15 (табл. 15 стр.7), 16 (табл. 15 стр.13)

Графа: Итого расходов

Суммируются все строки = 111165,6 тыс. руб. 

Таблица № 18 

Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

Шифр  строки	Разделы и статьи баланса	Сумма тыс. руб.	Расчет
1	2	3	4
001	1. Поступления (приток  денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов  и таможенных пошлин)	86 024	Табл.17 графа3 стр.17
004	Прочие поступления  – всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	100	Табл.17 графа 4 стр.17
006	поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях	50	Табл.17 графа 5 стр.17
007	Прирост устойчивых пассивов	230	Табл.17 графа 6 стр.17
008	Итого по разделу А	86 404	86 404
009	Б. от инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	7 600	Табл.7 стр.3
011	Доходы от прочих операций	10 876	Табл.7 стр.9
012	Накопление  по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	329	Графа 8стр.17
013	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИОКР	200	Графа 9стр.15
014	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном строительстве	710	Графа 10 стр.15
015	Высвобождение средств из оборота	-	----
015	Итого по разделу Б	19 715	19 715
016	В. От финансовой деятельности
017	Увеличение  уставного капитала	-	-
018	Доходы от финансовых вложений	1 776	Табл.7 стр. 4+5
019	Увеличение  задолженности – всего, в том  числе:
020	получение новых  займов, кредитов	3271	Графа 12 стр.15
021	выпуск облигаций	-	-
022	Итого по разделу В	5 047	5 047
023	Итого доходов	111166	111166
024	2. Расходы (отток  денежных средств)
025	А. по текущей деятельности
026	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных  отчислений и налогов, относимых  на себестоимость)	50 428	Графа14 стр.1
027	Платежи в бюджет – всего, в том числе:	14 096	Графа 14 стр.2
028	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 976	Графа 14 стр.2.1
029	налог на прибыль, всего	5 587	Графа 14 стр.2.2
030	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в расположении предприятий	-
031	налоги, относимые  на финансовые результаты	1 534	Графа 7 стр.2.4
032	выплаты из фонда  потребления (материальная помощь и  др.)	3 020	Графа 14 стр. 3
033	Прирост собственных  оборотных средств	1 344	Графа 14 стр.4
034	Итого по разделу А	68 889	68 889
035	Б. по инвестиционной деятельности
036	Инвестиции  в основные фонды и нематериальные активы – всего, из них:	-	-
037	кап. вложения производственного назначения	8 100	Графа 14 стр.5
038	кап. вложения непроизводственного назначения	3 120	Графа 14 стр.6
039	затраты на проведение НИОКР	400	Графа 14 стр.7
040	платежи по лизинговым операциям	-	-
041	долгосрочные  финансовые вложения	980	Графа 14 стр.15
042	расходы по прочей реализации	5 340	Табл.7 стр.6
043	расходы по прочим операциям	9 170	Табл.8  стр. 8+13
044	содержание  объектов социальной сферы	1 370	Графа 14 стр.9
045
046	Итого по разделу Б	28 480	28 480
047	В. От финансовой деятельности
048	Погашение долгосрочных кредитов	1 200	Графа 14 стр.10
049	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам	589	Графа 14  стр.11
050	Краткосрочные финансовые вложения	-	----
051	Выплата дивидендов	1 500	Графа14 стр.12
052	Отчисления  в резервный фонд	3 000	Графа14 стр.13
053	Остаток нераспределенной прибыли	7 508	Графа 14 стр.16
054	Итого по разделу В	13 797	13 797
055	Итого расходов	111166	111166
056	Превышение  доходов над расходами (+)	-	-
057	Превышение  расходов над доходами (-)	-	-
058	Сальдо по текущей  деятельности	17 515	008-035
059	Сальдо по инвестиционной деятельности	-8 765	016-047
060	Сальдо по финансовой деятельности	-8 750	023-055

 
 

 

Пояснительная записка

Таблица 1
Поступление и расходование по видам деятельности
№	Виды деятельности	Доходы в  сумме	%	Расходы в сумме	%	Сальдо
1	Текущая	86404	77,7	68889	62,0	17515
2	Инвестиционная	19715	17,7	28480	25,6	-8765
3	Финансовая	5047	4,5	13797	12,4	-8750
4	Итого	111166	100	111166	100	0

 

     Величина  доходов составляет 111166 тыс. руб., в которых значительный вес имеют поступления от текущей деятельности (77,7%). От инвестиционной деятельности доходы составили 19715 тыс. руб., однако сальдо по инвестиционной деятельности отрицательно, что говорит о плановом увеличении потребности в оборотных средствах в связи с расширением капитальных вложений. Доходы от финансовой деятельности составили 5047 тыс. руб. Однако отрицательное сальдо в размере -8750 тыс. руб. говорит о том, что необходимо снизить выплату дивидендов, снизить отчисления в резервный фонд и направить денежные средства на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия. Также можно организовать выпуск облигаций, акций.

Таблица 2
Финансовые  средства по источникам поступления
№	Виды средств	В сумме	В %
1	Собственные	107185	96,4
2	Заёмные	3271	2,9
3	Привлечённые	710	0,6
4	Итого	111166	100

  
 
 
 
 
 
 

     Величина  доходов составляет 111166 тыс. руб., в которых значительный вес имеют собственные средства (96,4%) , заемные средства составляют 2,9%, а привлеченные средства – 0,6%, что говорит о финансовой устойчивости предприятия.

     

	Таблица 3
	Взаимоотношения с бюджетом
1	Платежи в бюджет	14096	13,4%
2	Ассигнования  из бюджета	-	-

 
 
 

     Из  данной таблицы видно, что платежи  в бюджет составляют 14096, а именно 13,4% всех расходов.

Таблица 4
Взаимоотношения с кредитными организациями
1	Получение долгосрочных кредитов	3200
2	Погашение кредитов	1200
3	Уплата процента за кредит	589
4	Оплата услуг  банков	70

      

     Из  данной таблицы видно, что предприятие  получило кредит в размере 3200 тыс. руб., расходы предприятия по данному  кредиту составили 1846 тыс. руб. таким  образом, в распоряжении предприятия  осталась сумма в размере 1354 тыс. руб.

Таблица 5
Структура источников финансирования капитальных вложений
	Производственные  капитальные вложения		Непроизводственные  капитальные вложения
	в сумме	в %	в сумме	в %
Затраты по капитальным вложениям. В том  числе за счёт:	8100	100	3120	100
прибыли	2750	34,0	2250	72,1
амортизационных отчислений	1910	23,6	-	-
Плановое  накопление	329	4,1	-	-
Долевое участие	-	-	710	22,8
Долгосрочный  банковский кредит	3111	38,4	160	5,1

 

     Из  таблицы видно, что капитальные вложения в объекты производственного назначения составляют 8100 тыс. руб. (74%), в объекты непроизводственного назначения – 3120 тыс. руб.  

таблица 6
Структура распределения прибыли
	В сумме	В %
Прибыль до налогообложения	28909	100
Налог на прибыль	5860	20,3
Использовано  на накопление	6975	24,1
Использовано  на потребление	6420	22,2
В резерв	9654	33,4

     По  данным таблицы можно сделать  вывод, что в резервный фонд предприятия отчисляется 33,4% от общей прибыли планируемого года. Налицо переизбыток средств направленных в резервный фонд, следовательно, часть денежных средств данного фонда предприятию рекомендуется направить на развитие производства с целью увеличения имущества предприятия, т.е. в фонд накопления, т.к. он составляет 24,1% что на 9,3% меньше чем резервный фонд.

Таблица 7
Состав  и структура финансовых ресурсов
		в сумме	в %
1	Ресурсы основной деятельности:	31378	87,9
1.1	прибыль	28909
1.2	амортизационные отчисления	1910
1.3	прирост устойчивых пассивов	230
1.4	накопления  по СМР	329
2	Привлечённые  ресурсы:	1060	3,0
2.1	долевое участие	710
2.2	целевые поступления	350
3	долгосрочный  кредит финансового рынка	3271	9,2
4	Итого	35709	100

     Из  данной таблицы видно, что ресурсы  основой деятельности составляют 31378 тыс. руб. (87,9%), привлеченные ресурсы  - 1060 тыс. руб. (3,0%), а привлеченные ресурсы с финансовых рынков составляют 3271 тыс. руб. Исходя из этого, можно сделать вывод, что соотношение собственных финансовых ресурсов в целом больше чем заемных. Что является положительным моментом, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно является более устойчивым.

      Для того чтобы определить финансовое состояние предприятия рассчитаем показатель рентабельности продаж ROS. 

      

      Чистая  прибыль - это прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия после  уплаты налога на прибыль.

    Рентабельность  продаж предприятия составила  0,0271 тыс. руб. или 27,11%. Это означает, что на каждый рубль выручки от продажи продукции приходится 271,1 руб. чистой прибыли. Предприятие рентабельно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Н.П.Баранникова, Л.А.Бурмистрова, А.А.Володин и др.Справочник финансиста предприятия. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2002. С.56.
2. Е.И.Бородина, Ю.С.Голикова, Н.В.Колчина, З.М.Смирнова.  Финансы предприятий — Москва, 2005. С.74
3. Р. Брейли, С. Майерс. Принципы корпоративных финансов. Пер. с англ. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2005. С.72
4. О.И. Волкова, - Экономика предприятия (фирмы). - Учебник/ 3 изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. С.124
5. Володин и др. Управление финансами (Финансы предприятий): Учебник/ А.А. - М.: ИНФРА-М, 2004. С.467
6. А.М. Ковалева. Финансовый менеджмент: Учебник/ - М.: - ИНФРА-М, 2002. С.158
7. Под ред. Н. В. Колчиной Финансы организаций: Учебник/.-5-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011.-с 209.(407 с.)
8. Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Финансы предприятий: учебник для вузов- 2-е изд., - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. С.255
9. Остапенко В. В Финансы предприятия: учеб. пособие /. -5-е изд., стер. –М.: Омега-Л, 2008-302 с.Поляк Г. Б., Финансовый менеджмент. – М.: Юнити, 2007. С.178
10. http://www.cnews.ru/news/line/. Статья «Чистая прибыль «ЭР-Телекома» в первом полугодии 2010 г. по МСФО выросла на 78%»
11. http://www.ertelecom.ru/ru/ ЗАО «ЭР-Телеком Холдинг».
12. http://chel.ertelecom.ru/ Веб сайт Филиал ЗАО «ЭР-Телеком Холдинг» в г. Челябинск. Раздел новости, статья ««ЭР-Телеком» объявляет результаты деятельности по итогам I квартала 2010 г.»