Финансовый план как составная часть бизнес-плана

Строка 9. Проценты по кредиту к уплате (ставка 18% годовых) = долгосрочный кредит банка * 18% / 100%

капитальные вложения производственного назначения = 3111 * 18/100% = 560 тыс. руб. капитальные вложения непроизводственного назначения = 160 * 18/ 100% = 29 тыс. руб.

Таблица 12 

Данные  к расчету потребности  в оборотных средствах 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Изменение расходов будущих периодов	-12
2	Прирост устойчивых пассивов	230
3	Норматив на начало года
3.1	Производственные  запасы	1 935
3.2	Незавершенное производство	236
3.3	Расходы будущих  периодов	15
3.4	Готовая продукция	567
4	Норма запаса в  днях:
4.1	Производственные  запасы	25
4.2	Незавершенное производство	4
4.3	Готовые изделия	7

 

Таблица 13 

Расчет  потребности предприятия  в оборотных средствах 

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс.руб.	Затраты IV кв., тыс.руб., всего	Затраты IV кв., тыс.руб./ день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс.руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	Производственные  запасы	1 935	9 135	102	25	2 538	603
2	Незавершенное производство	236	13 368	149	4	594	358
3	Расходы будущих  периодов	15	Х	Х	Х	3	-12
4	Готовые изделия	501	12 933	128	7	896	395
5	Итого	2 687	Х	Х	Х	4 031	1 344
Источники прироста
6	Устойчивые  пассивы						230
7	Прибыль						1 114
8	Среднегодовая стоимость оборотных средств						3 359

 

Строка 1.: Производственные запасы:

-Норматив  на начало года: см. таблицу 12 пункт  3.1. = 1935 тыс.руб.

-Затраты  IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 1 (материальные затраты 4 кв.) = 9135 тыс. руб.

-Затраты  IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 9135 / 90 = 102  тыс. руб. в день

-Нормы  запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.1. = 25 дней

-Норматив  на конец года:  затраты IV кв., тыс. руб. /день * нормы запасов,  в днях = 102 * 25 = 2538 тыс. руб.

-Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 2538 – 1935 = 603 тыс. руб.

Строка 2.: Незавершенное производство:

-Норматив  на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.2. = 236 тыс. руб.

-Затраты  IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 7 (затраты на валовую продукцию) = 13016 тыс. руб.

-Затраты  IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 13016/ 90 = 145 тыс. руб. в день

-Нормы  запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.2. = 4 дня

-Норматив  на конец года:  затраты IV кв., тыс. руб. /день *  нормы запасов,  в днях = 145 * 4 = 580 тыс. руб.

-Прирост  (+), снижение (-): см. Норматив на конец года - норматив на начало года = 580-236 = 344 тыс. руб.

Строка 3.: Расходы будущих периодов:

-Норматив  на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.3. = 15 тыс. руб.

-Прирост  (+), снижение (-): см. таблицу 12 пункт 1 = -12 тыс. руб.  

-Норматив  на конец года: норматив на  начало год + Прирост (+), снижение (-) = 15- 12 = 3 тыс. руб. 

Строка 4.: Готовые изделия:

-Норматив  на начало года: см. таблицу 12 пункт 3.4. = 567тыс. руб.

-Затраты  IV кв, всего: см. таблицу 1 пункт 10 (производственная себестоимость товарной продукции, 4 квартал) = 11536 тыс. руб.

-Затраты  IV кв., тыс. руб. /день: затраты IV кв, всего / 90 дней (в квартале) = 11536 / 90 = 128 тыс. руб. в день

-Нормы  запасов, в днях: см. таблицу 12 пункт 4.3. = 7 дней

-Норматив  на конец года:  затраты IV кв., тыс. руб. / день *  нормы запасов, в днях = 128 * 7 = 897 тыс. руб.

-Прирост (+), снижение (-): Норматив на конец года - норматив на начало года = 897 – 567 = 330 тыс. руб.

Строка 5.: Итого:

Норматив  на начало года: 1935 + 236 + 15 + 567 = 2753 тыс. руб.

Норматив  на конец года:  2538 + 580 + 3 + 893 = 4018 тыс. руб.

Прирост (+), снижение (-): 603 + 344 + (-12) + 330 =1265  тыс. руб.

Строка 6. Устойчивые пассивы: см. таблицу 12 пункт 2 (прирост устойчивых пассивов) = 230 тыс. руб.

Строка 7. Прибыль: 1265-230=1035 тыс.руб.

Строка 8. Среднегодовая стоимость оборотных средств: (2753+4018)/2 = 3385,5 тыс. руб.

Из расчета  видно, что произошло увеличение оборотных средств.  

Таблица 14 

Данные  к распределению  прибыли, тыс.руб. 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Отчисления  в резервный фонд	3 000
2	Реконструкция цеха	2 750
3	Строительство жилого дома	2 250
4	Отчисления  в фонд потребления – всего, в  том числе:	3 020
4.1	а) на выплату  материальной помощи работникам предприятия	1 120
4.2	б) удешевление  питания в столовой	1 000
4.3	в) на выплату  дополнительного вознаграждения	900
5	Налоги, выплачиваемые  из прибыли	980
6	Погашение долгосрочных кредитов	1200

 

Таблица 15 

Распределение прибыли планируемого года 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Всего прибыль	28 909
2	Отчисления  в резервный фонд	3 000
3	Кап. вложения производственного назначения (реконструкция цеха)	2 750
4	Кап. Вложения непроизводственного  назначения (строительство жилого дома)	2 250
5	Отчисления  в фонд потребления – всего, в  том числе:	3 020
5.1	на выплату  материальной помощи работникам предприятия	1 120
5.2	удешевление питания  в столовой	1 000
5.3	на выплату  вознаграждения по итогам года	900
6	Прирост оборотных  средств	1 114
7	Вложения в  уставные капиталы других предприятий	980
8	Налог на прибыль 20%	5 427
9	Налог на прочие доходы 9%	160
10	Погашение долгосрочного  кредита	1 200
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	9 008
12	Выплата дивидендов	1 500
13	Нераспределенная  прибыль после выплаты дивидендов	7 508

 
 

Строка 1: Всего прибыль см. таблицу 9 = 30 275 тыс.руб.;

Для заполнения строк 2, 3, 4, 5, 7 используем данные табл. 14.

Строка 6: Прирост оборотных средств см. таблицу 13 строка Прибыль = 1035 тыс. руб.;

Для заполнения строк 8 и 9 используем данные таблицы 9 строки 2 и 3;

Строка 10: Погашение долгосрочного кредита см. таблицу 14 строка 6 – 1200 тыс. руб.;

Строка 11: Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов находим как разницу между прибылью планируемого года и пунктами 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 , 9 и 10 = 10074 тыс.руб.

Строка 13: Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов находим как разницу между остатком нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов и выплатой дивидендов – 8574 тыс. руб

Таблица 16 

Данные  к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	Средства родителей  на содержание детей в дошкольных учреждениях	50
2	Средства целевого финансирования	100
3	Общая сумма  средств, направляемых на содержание детских  дошкольных учреждений	880
3а	За счет прочих доходов	730
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200
5	Общая сумма  средств, направляемых на НИОКР	400
6	Затраты на прочие расходы	200

 

Таблица 17

№ стр.	Доходы	выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в  дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопление  по СМР, выполняемым хозяйственным  способом	Средства, поступающие  от заказчиков по договорам на НИКОР	Средства, поступающие  в порядке долевого участия в  жилищном  строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых  займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	Затраты	50 428											50 428
2	Платежи в бюджет - всего,   в том числе												14 096
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	6 976											6 976
2.2	налоги на прибыль											5 587	5 587
2.3	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия
2.4	налоги, относимые  на финансовые результаты					1 534							1534
3	Выплаты из фонда  потребления (материальная помощь)											3020	3020
4	Прирост собственных  оборотных средств				230							1 114	1 344
5	Кап.вложения производственного назначения	1 910					329				3 111	2750	8100
6	Кап.вложения непроизводственного назначения								710		160	2 250	3 120
7	Затраты на проведение НИОКР					200		200					400
8	Прочие расходы					14 510							14 510
9	Содержание  объектов социальной сферы		100	50		1 220							1 370
10	Погашение долгосрочных кредитов											1 200	1 200
11	Уплата процентов  по долгосрочным кредитам					589							589
12	Выплата дивидендов											1 500	1 500
13	Отчисления  в резервный фонд											3 000	3 000
14	Прибыль	26 710				2 199							28 909
15	Долевое участие  в других предприятиях											980	980
16	Остаток нераспределенной прибыли											7 508	7 508
17	Итого доходов	86 024	100	50	230	20 252	329	200	710	-	3 271	28 909	111166

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Графа: Выручка от продажи

Строка 1. Затраты = себестоимость реализуемой продукции в плановом году (см. таблицу 6 строка 4.2) – т1стр.3 – стр.4.2= 57948-1910-6976 = 49062 тыс. руб.;

Строка 2.1 Налоги, включаемые в себестоимость продукции (см. таблицу 1 стр. 4.2 (всего за год)) = 6976 тыс. руб.;

Строка 5. Кап. вложения производственного назначения (см таблицу 11 стр. 3) = 1910тыс. руб.;

Строка 14: Прибыль (см. таблицу 8 стр. 3) = 28076 тыс.руб.

Графа: Средства целевого финансирования

Строка 9: Содержание объектов социальной сферы (см. таблицу 16 стр.2.)= 100 тыс. руб.;

Строка 15: итого доходов = 100 тыс. руб.

Графа: Поступления от родителей  за содержание детей  в дошкольных учреждениях

Строка 9: Содержание объектов социальной сферы (см таблицу 16 стр.1) = 50 тыс.руб.;

Строка 15: Итого доходов = 50 тыс. руб.

Графа: Прирост устойчивых пассивов

Строка 4: Прирост собственных оборотных средств (см. таблицу 13) = 230тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов= 230 тыс. руб.

Графа: Прочие доходы

Строка 2.4: Налоги, относимые на финансовые результаты (см. таблицу 7 стр.11) = 1534 тыс. руб.;

Строка 7: Затраты на проведение НИОКР (см. таблицу 7, стр.13) =200 тыс.руб.;

Строка 8: Прочие расходы (см. таблицу 8, строки 5+8+13) =14510 тыс. руб.;

Строка 9: Содержание объектов социальной сферы (см. таблицу 8 стр. 10+стр.15+стр.18) = 1370 тыс. руб.;

Строка 11: Уплата процентов по долгосрочным кредитам (см. таблицу 11 стр.9) = 589 тыс. руб.;

Строка 14: Прибыль (см. таблицу 8 стр.16) = 2199

Строка 15: Итого доходов = 20252 тыс. руб.;

Графа: Накопления по СМР, выполняемым  хозяйственным способом

Строка 5: Кап. вложения производственного назначения (см. таблицу 11, стр. 4) = 329 тыс. руб.;

Строка 15: Итого доходов = 329 тыс. руб.