Финансовый план как составная часть бизнес-плана

      - обеспечение ликвидности организации

      - сведения к минимуму расходов  на финансирование 

      - обеспечение соблюдения графика  производства

      - обеспечение сбыта. 

      Оперативное финансовое планирование включает составление  и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности  в краткосрочном кредите.

      В целях оперативного контроля денежных средств разрабатывается более  детальный прогноз – платежный календарь, на предстоящий месяц (квартал) с разбивкой по декадам или дням.

В процессе составления платежного календаря  решаются следующие задачи:

1) организация  учета временной стыковки денежных  поступлений и предстоящих расходов  предприятия;

2) формирование  информационной базы о движении  денежных потоков и оттоков;

3) ежедневный  учет изменений в информационной  базе;

4) анализ  неплатежей (по суммам и источникам  возникновения) и организация  конкретных мероприятий по их  преодолению;

5) расчет  потребности в краткосрочном  кредите в случаях временной  «нестыковки» денежных поступлений  и обязательств и оперативное  приобретение заемных средств;

6) расчет (по суммам и срокам) временно  свободных денежных средств фирмы;

7) анализ  финансового рынка с позиции  наиболее надежного и выгодного  размещения временно свободных  денежных средств фирмы. 

      Информационной  базой платежного календаря служат: план реализации продукции, смета затрат на производство, план капитальных  вложений, выписки по счетам предприятия  и приложения к ним, договора, внутренние приказы, график выплаты заработной платы, счета-фактуры, установленные  сроки платежей для финансовых обязательств.

      Превышение  планируемых расходов над ожидаемыми поступлениями означает недостаточность  собственных возможностей для их покрытия и может являться признаком  ухудшения финансового состояния.

      Если  имеется излишек денежных средств, то это в определенной степени  говорит о финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Для получения дополнительной прибыли  эти денежные средства могут быть инвестированы в краткосрочные  ценные бумаги.

      Кроме платежного календаря на предприятии  должен составляться кассовый план –  план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты  наличных денег через кассу. Кассовый план необходим для контроля за поступлением и расходованием наличных средств. Исходные данные для составления кассового плана: предполагаемые выплаты по фонду заработной платы и фонду потребления в части денежных средств, информация о продаже материальных ресурсов или продукции работникам, сведения о командировочных расходах, сведения о прочих поступлениях и выплатах наличными деньгами.

      Кассовый  план необходим фирме для того, чтобы по возможности более точно  представлять размер обязательств перед  работниками по заработной плате. Банку  также необходим его кассовый план, чтобы составить сводный  кассовый план на обслуживание своих  клиентов в установленные сроки.

      Использование рассмотренных систем и методов  финансового планирования позволяет  обеспечить целенаправленность финансовой деятельности предпринимательской  фирмы и повысить ее эффективность.¹⁴

Заключение

Финансовое  планирование является исключительно  важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое  планирование - это процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие  финансовыми ресурсами и увеличить  эффективность его деятельности в определенный период времени в  будущем. Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к  процветанию фирмы.

Финансовое  планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей. Оно дает возможность  определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление  деятельности. Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

В данной курсовой работе:

1. Рассмотрен финансовый план как составная часть бизнес-плана.
2. Изучена сущность финансового планирования,  его содержание, значение,  основные цели и задачи финансового планирования предприятия.
3. Проанализированы методы и этапы финансового планирования, использующиеся в хозяйственной деятельности предприятия.
4. Произведено деление финансовых планов на несколько видов, рассмотрена роль каждого из них.
5. Проанализировано финансовое состояние ЗАО «ЭР-Телеком Холдинг»

В первой главе  описана сущность финансового планирования предприятия как процесса оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализации в виде бюджета или финансового плана.

Финансовое планирование подразумевает: выявление потребностей в капиталовложениях; анализ альтернативных вариантов удовлетворения этих потребностей; подготовку доклада для менеджеров; выбор лучшей альтернативы; распределение имеющихся ресурсов между различными направлениями инвестирования.

Выделены основные задачи финансового планирования:

1. Обеспечение  необходимыми финансовыми ресурсами  производственно-  хозяйственной,  инвестиционной и финансовой  деятельности.

2. Определение  путей эффективного вложения  капитала, оценка степени рационального  его использования.

3. Выявление  внутрихозяйственных резервов увеличения  прибыли за счет экономного  использования денежных средств.

Во второй главе  описаны основные методы и этапы  протекания финансового планирования на предприятии.

Методы  планирования – это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов. К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод многовариантности; экономико-математическое моделирование. Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

В третьей главе  описаны виды (перспективное (стратегическое), текущее (административное), оперативное) финансовых планов и их роль в финансовой деятельности предприятия.

       Финансовое  планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого  плана и сроку, на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое). С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы  осуществления и показатели более  конкретизируются, становятся более  четкими.

       В современных условиях перспективное  финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет. Перспективное  планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования  финансовой деятельности предприятия.

       Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной  финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой  конкретизацию его показателей.

       Оперативное финансовое планирование - это логическое продолжение текущего финансового  планирования. Оно осуществляется в  целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Оценена плановая работа на ЗАО «ЭР-Телеком Холдинг».

Переход к рыночной экономике отнюдь не отменяет необходимость прогнозирования  и планирования в экономике, а  выводит задачи экономического планирования и прогнозирования на более высокий  уровень, требуя большей ответственности  при проведении мероприятий по планированию и прогнозированию на предприятии, так как от этого зависит, в  самом прямом смысле, выживаемость этого предприятия в жестких  рамках реального рыночного хозяйства. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедуры финансового планирования упростились. В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений.

     Как и всякий другой процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Я считаю очень важным использование финансового планирования, всех его видов. Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия. Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования в России, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования, перенимать зарубежный опыт. 
 
 
 

Расчетная часть 

Таблица 1

Смета I затрат на производство продукции общества с ограниченной ответственностью, тыс. руб. 

№ стр.	Статья затрат	Всего на год	В т.ч. на IV квартал	расчет
1	Материальные  затраты (за вычетом возвратных отходов)	36 540	9 135	Дано
2	Затраты на оплату труда	17 608	4 402	Дано
3	Амортизация основных фондов	1 910	478	Т.4 с7.
4	Прочие расходы  – всего, в том числе:	7 662	1 914	с.4.1+с.4.2+с.4.3
4.1	а) уплата процентов  за краткосрочный кредит	430	110	Дано
4.2	б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе	6 976	1 744	с.4.2.1+с.4.2.2.
4.2.1	Единый социальный налог (34%)	5 987	1 497	с.2*34%
4.2.2	Прочие налоги	989	247	Дано
4.3	в) арендные платежи  и другие расходы	256	60	Дано
5	Итого затрат на производство	63 720	15 928	с.1+с.2+с.3+с.4
6	Списано на непроизводственные счета	10 238	2 560	дано
7	Затраты на валовую  продукцию	53 482	13 368	с.5-с.6
8	Изменение остатков незавершенного производства	360	90	Т.13 с.2
9	Изменение остатков по расходам будущих периодов	-12	-3	Дано
10	Производственная  себестоимость товарной продукции	53 136	13 281	с.7-с.8+с.9
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	5 261	1 315	дано
12	Полная себестоимость  товарной продукции	58 397	14 596	с.10+с.11
13	Товарная продукция  в отпускных ценах (без НДС  и акцизов)	85 200	21 550	Дано
14	Прибыль на выпуск товарной продукции	26 803	6 954	с.13-с.12
15	Затраты на 1 рубль  товарной продукции	0,69	0,68	с.12/с.13

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 3 

Данные  к расчету амортизационных  отчислений на основные производственные фонды 

      Стоимость основных фондов, на которые начинается амортизация на начало года, - 15 530 тыс. руб. 

	февраль	май	август	ноябрь
Плановый  ввод в действие основных фондов, тыс.руб.	4 100			3 600
Плановое  выбытие основных фондов, тыс.руб.		6 360	1 070

 

      Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах) – 1 030 тыс.руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 13,5

Вводимые фонды:

        (4100*10(для февраля) + 3600*1 (ноября))/ 12 месяцев  = 3717

  Выбывшие  фонды:

        (6360*7 + 1070*4) / 12 месяцев = 4067

Таблица 4 

Расчет  плановой суммы амортизационных  отчислений и ее распределение 

№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.	Расчет
1	Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года	15 530	Табл. 3
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	3 717
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	4 067
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного  оборудования (в действующих ценах)	1 030	Табл. 3
5	Среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов ( в действующих ценах) – всего	14 150	с.1+с.2-с.3-с.4
6	Средняя норма  амортизации	13,5	Табл. 3
7	Сумма амортизационных  отчислений – всего	1 910	с.5*с.6/100
8	Использование амортизационных отчислений на капитальные  вложения	1 910	с.7