Валютный контроль в торговом и неторговом обороте

     СОДЕРЖАНИЕ 

Введение                                                                                                                      5

1. Понятие и сущность валютного контроля                                                             8

2. Валютный контроль в торговом обороте                                                            13

3. Валютный контроль в неторговом обороте                                                       24

4. Ответственность за нарушения таможенных правил ввоза и вывоза

валюты                                                                                                                         33

Заключение                                                                                                                39

Список использованных информационных источников                                        42

Приложения                                                                                                                44 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ 

      Валютная  политика государства является инструментом регулирования равновесия в системе  валютных отношений. Её направление  и формы определяются валютно-экономическим  положением стран, эволюцией мирового хозяйства, расстановкой сил на мировой  арене.      Валютная политика представляет собой совокупность мероприятий, осуществляемых органами власти в сфере валютных и иных экономических отношений на национальном и международном уровнях.     Контроль - обязательный этап любой управленческой деятельности, которая включает в себя подготовку управленческого решения, его реализацию и контроль за исполнением. Контроль является важнейшей функцией управления, обеспечивающей проверку исполнения решения, достижения результата.             Валютный контроль является частью единой государственной системы финансового контроля. Его функционирование связано с национальной и международной валютными системами, валютными рынками, внутриэкономическими и трансграничными потоками валют и капиталов.

     Для эффективной организации валютного контроля нужны ясные и строгие определения его целей, приоритетов, функции и задач, устойчивая и стабильная институциональная инфраструктура.

      Актуальность  данной темы заключается в том  что, валютный контроль является важнейшим участком общей системы финансового контроля, от которого зависит устойчивость валютного курса и денежного обращения в стране, состояние золотовалютных резервов, внешнеэкономический потенциал, в известной мере, инвестиционный потенциал экономики.

    Целью курсовой работы является изучение валютного контроля в торговом и неторговом обороте.

          Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить понятие и сущность валютного контроля;
• рассмотреть валютный контроль за поступлением в РФ выручки от экспорта товаров;
• проанализировать валютный контроль за обоснованностью оплаты резидентами импортируемых товаров;
• исследовать контроль за внешнеторговыми бартерными сделками;
• рассмотреть порядок перемещения памятных монет, являющихся валютой Российской Федерации;
• исследовать порядок перемещения драгоценных металлов и драгоценных камней;
• изучить ответственность за нарушения таможенных правил ввоза и вывоза валюты.

     Предметом исследования является механизм осуществления валютного в торговом и неторговом обороте.

     Объектом исследования являются валютные операции, под которыми понимаются урегулированные национальным законодательством или международными соглашениями сделки и иные действия, предмет которых - валюта и валютные ценности.

         Период исследования – 2007-2009 г.г.

    Теоретической и методологической основой курсовой работы являются труды ведущих ученых по исследуемой теме, а так же при написании использовались нормативно – правовые акты  и информация Интернета.

    Информационная база работы - это федеральные законы, подзаконные акты, международные договоры Российской Федерации, инструкции Центрального Банка Российской Федерации, нормативные правовые акты ФТС России.

         Курсовая работа состоит из введения, четырех вопросов: понятие и сущность валютного контроля, валютный контроль в торговом обороте, валютный контроль в неторговом обороте, ответственность за нарушение таможенных правил ввоза и вывоза валюты; заключения, списка использованных информационных источников, трех приложений и одного рисунка. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. ПОНЯТИЕ И СУЩНОСТЬ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ  

     Осуществляя регулирование внешнеэкономической  деятельности, таможенные органы обладают и широкими контрольными полномочиями. Одним из направлений их деятельности является валютный контроль. Необходимость его введения вызвана тем, что через таможенную границу РФ перемещаются такие особые категории товаров как валюта и валютные ценности. Денежные средства могут перевозиться физическими лицами (например, туристами), поступать на счета в кредитных организациях в форме оплаты за поставку экспортного товара, вывозиться для расчетов по импортным контрактам. В любом случае движение валюты должно происходить в рамках, установленных действующим законодательством.

     Каждое  государство мира осуществляет собственную валютную политику, которая является мощным экономическим рычагом и регулируется посредством правовых норм. В рамках валютной политики решаются такие задачи, как стабилизация экономической ситуации в стране, укрепление валютно-финансового механизма, привлечение иностранных инвестиций, пресечение незаконного оттока капитала за границу, обеспечение приоритета национальной валюты.

     Валютный  контроль в области таможенного  дела обладает рядом существенных признаков:

     Во-первых, его законодательной базой являются нормативные акты различной правоотраслевой принадлежности, а именно финансовой (банковской) и таможенной. К числу важнейших относятся Ф3  « О валютном регулировании и валютном контроле», Таможенный кодекс РФ, Федеральный закон от 7 июля 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации    (отмыванию)   доходов,    полученных    преступным    путем», Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)».

     Во - вторых, в сфере осуществления валютного контроля находятся операции, возникающие в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

     В - третьих, в качестве участников правоотношений, возникающих в процессе осуществления валютного контроля в области таможенного дела, выступают с одной стороны — субъекты экспортно-импортных операций (как правило, юридические лица), а с другой стороны органы, наделенные соответствующими полномочиями. К их числу относятся таможенные органы и банковские организации.

     В - четвертых, содержание валютного контроля составляет деятельность уполномоченных субъектов, включающая систему административных мер и выраженная в установлении ограничений, сужающих в определенных рамках свободу осуществления валютных операций. Однако ограничение такой свободы напрямую соотносится с целями реализации требований валютного законодательства. Наиболее действенным инструментом достижения целей валютного контроля в современных условиях является ограничение движения капитала.

     В - пятых, процедура валютного контроля в области таможенного дела объединяет в себе деятельность субъектов, обладающих различным правовым статусом. Так, таможенные органы входят в систему  органов исполнительной власти, а банки представляют собой негосударственные организации. При этом и те, и другие наделены соответствующими полномочиями государством, что фактически трансформирует разновидности государственного и негосударственного контроля в государственный финансовый контроль.

    В соответствии со ст. 10 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.         

    Основными направлениями валютного контроля являются: 
- определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; 
- проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации; 
- проверка обоснованности платежей в иностранной валюте; 
- проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации. 
         Таким образом, валютный контроль является одним из взаимосвязанных звеньев всей системы валютного контроля.        

    В настоящее время валютный контроль экспортных операций в Российской

 Федерации  регулируется главным нормативным  документом: 
- Федеральным Законом РФ от 10 декабря 2003 г. N 173 "О валютном

 регулировании  и валютном контроле"; а также многочисленными распоряжениями, приказами и указаниями ФТС РФ и ЦБ РФ.

    Субъектами  рассматриваемых отношений являются:

    - органы и агенты валютного  контроля;

    - участники экспортных операций.

             В соответствии со ст. 11 Закона  органами валютного контроля  в Российской Федерации являются  Центральный банк Российской  Федерации, а также Правительство  Российской Федерации в соответствии  с законами Российской Федерации.  Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля. В частности, уполномоченные банки являются агентами валютного контроля, подотчетными

 Центральному банку Российской Федерации. 
Физические и юридические лица, как отечественные, так и иностранные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федерации (в том числе и при экспорте), делятся на резидентов и нерезидентов.

        Резидентами являются:

 
- физические лица, постоянно проживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с Российскими законами, с местонахождением  на территории Росси;

- дипломатические  и иные официальные представительства России за ее пределами и другие.

         Нерезидентами считаются:

- физические  лица, постоянно проживающие за  границей, в том числе временно  находящиеся в России;

- юридические  лица, созданные в соответствии  с законодательством иностранных государств с местонахождением за пределами России; 
находящиеся в России иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации и другие. 
     Таким образом, организационная структура системы валютного контроля может быть представлена в виде следующей схемы: 

    

    Правительство России    Центральный банк Ро

      ______________

    

    

    

                                              Агенты валютного контроля

      ___

          ___ 

      Рисунок 1- Организационная структура схемы валютного контроля

 

    Исключительно важное место среди субъектов  валютного контроля занимают таможенные органы.

    Функции и полномочия таможенных органов  в области валютного контроля определены Таможенным Кодексом РФ (ст.199).

    В компетенцию таможенных органов входит:

• контроль за перемещением лицами через таможенную границу валюты РФ и ценных бумаг в валюте РФ;
• контроль за перемещением лицами через таможенную границу валютных ценностей;