Налоги и неналоговые платежи в себестоимости, прибыли и выручке

     Цена  без НДС (стартер) = 959 215, 977 руб .+ 1 093 506,22 руб.

     Цена  без НДС (генератор) = 1 999 320,7 руб. + 2 259 232,39 руб.;

     НДС = ;

     НДС (стартер) = 218 708 руб.;

     НДС (генератор) = 451 846,478 руб.;

     Цена  с НДС (стартер) = 1 093 506,22 + 218 708 = 1 312 214, 46 руб.;

     Цена  с НДС (генератор) = 2 259 232,39 + 451 846,478  = 2 711 078, 68 руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Налогом признается обязательный индивидуально  безвозмездный платеж, взимаемый  с организаций и физических лиц  в форме отчуждения принадлежащих  им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский  и (или) местные бюджеты.

     Налоги  олицетворяют собой ту часть совокупности финансовых отношений, которая связана с формированием денежных доходов государства (бюджета и внебюджетных фондов), необходимых ему для выполнения соответствующих функций - социальной, экономической, военно-оборонительной, правоохранительной, по развитию фундаментальной науки и др. Как составная часть производственных отношений налоги (через финансовые отношения) относятся к экономическому базису. Налоги являются объективной необходимостью, ибо обусловлены потребностями поступательного развития общества. Государство, исходя из объективной необходимости, формирует соответствующую налоговую систему, совершенствует ее структуру и механизм функционирования в финансовой системе страны.

     Налоговая система Республики Беларусь начала свое формирование после провозглашения независимости. С обретением суверенитета наша страна встала на путь крупномасштабного реформирования и структурной перестройки экономики.

     Государственная налоговая служба в республике была создана постановлением Совета Министров БССР от 02.04.1990 № 78 в системе Министерства финансов БССР в составе — Главная государственная налоговая инспекция Минфина БССР и 185 государственных налоговых инспекций по областям, городам, районам и районам в городах.

     Величина  и структура налоговой нагрузки на экономику Республики Беларусь в 2010 году составила 27,5% к ВВП, что на 2,6% ниже, чем в 2009 году.

     Снижение  уровня налоговой нагрузки связано  с упразднением ряда налоговых платежей, снижением ставок налогов, сокращением объектов налогообложения и исключением отдельных субъектов из состава плательщиков налогов, что обусловило более низкий темп роста налоговых доходов бюджета (темп роста 98,6%) по отношению к росту ВВП (темп роста – 107,6%).

     К налогам и неналоговым платежам, включаемым в себестоимость продукции, относятся:

• Налог на пользование природными ресурсами (экологический налог);
• Платежи за землю;
• Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
• Отчисление на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
• Отчисления в инновационный фонд;
• Отчисление в целевой бюджетный фонд развития строительной науки;
• Отчисление в инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь [5].

     При этом общая сумма налогов, включаемых в себестоимость продукции, в 2010 году составила 3003,7 млн. руб. В том числе: экологический налог – 510, 8 млн. руб., земельный налог – 675,3 млн. руб., отчисления в инновационные фонды – 1706,4 млн. руб., прочие отчисления и сборы, включаемые в себестоимость продукции, - 111,1 млн. руб.

     К налогам и неналоговым платежам, включаемым в прибыль, относятся:

• Налог на недвижимость;
• Оффшорный сбор;
• Гербовый сбор;
• Налог на прибыль;
• Целевые сборы (транспортный сбор) [5].

     К налогам и неналоговым платежам, включаемым в выручку от реализации, относятся:

• Местные налоги и сборы, уплачиваемые из выручки;
• Налог на добавленную стоимость;
• Акцизы [5].

     Общая сумма налогов и неналоговых  платежей, включаемых в выручку от реализации, в 2010 году составила 22155,5 млн. руб. В том числе: НДС - 16226,4тыс. руб., акцизы -  4350,2 млн. руб., Налог на услуги - 200,7 млн. руб. и иные косвенные налоги и сборы составили 1378,2 млн. руб.

     Количество  применяемых в Беларуси налогов, сборов, различных отчислений и платежей, имеющих налоговый характер, более  чем в 3 раза превышает стандартный  минимум, который считается оптимальным. Это приводит к избыточному налоговому давлению на реальный сектор экономики, инвестиции и экспорт. Кроме того, сохраняются такие "вредные" налоги, которые взимаются непосредственно  с выручки и оказывают наиболее сильное искажающее воздействие  на экономику. Предусматривая многократное налогообложение одних и тех  же элементов стоимости товаров  и услуг, так называемые оборотные  налоги к тому же не учитывают наличия  у предприятий реальной прибыли, необоснованно завышают цены и уменьшают конкурентоспособность продукции на внутреннем и внешних рынках.

     Налоговая система Республики Беларусь не совершенна и содержит ошибки и неточности, которые необходимо исправлять.  
 

Список использованных источников

1. Национальная экономика Беларуси: Потенциалы. Хозяйственные комплексы. Направления развития. Механизмы управления: Учеб. пособие / В.Н. Шимов, Я.М. Александрович, А.В. Богданович и др.; Под общ. ред. В.Н. Шимова. – Мн.: БГЭУ, 2005. – 884 с.
2. Роль налогов в формировании финансов (бюджетов) государства [Электронный ресурс] / © ООО "Олбест" 2009 – 2011. Все права на базы данных защищены – Режим доступа: http://otherreferats.allbest.ru/finance/00025944_0.html, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
3. Сущность и классификация налогов [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.naloggg.ru, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
4. Сущность налогов и принципы налогообложения [Электронный ресурс] / © www.netnalogu.ru – Режим доступа: http://www.netnalogu.ru/content/suwnost.shtml, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
5. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учёт и контроль. Ценообразование: пособие / С.И. Адаменкова, [и др.]; под ред. С.И. Адаменковой. – 4е изд., доп. и перераб. – Минск: Элайда, 2007. – 608 с.
6. Роль налогов в формировании доходов бюджета [Электронный ресурс] / © ООО "Олбест" 2009 – 2011. Все права на базы данных защищены.–Режим доступа: http://revolution.allbest.ru, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
7. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ(ОБЩАЯ ЧАСТЬ) [Электронный ресурс] / Copyright © 2003-2011 Национальный центр правовой информации Республики Беларусь – Режим доступа: http://www.pravo.by/webnpa/text.asp?RN=hk0200166, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
8. Налоговая база [Электронный ресурс] / Википедия. Свободная энциклопедия. Wikipedia® – Режим доступа http://ru.wikipedia.org/wiki, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
9. Характеристика налоговой системы Республики Беларусь [Электронный ресурс] / © ООО "Олбест" 2009 – 2011. Все права на базы данных защищены – Режим доступа: http://revolution.allbest.ru, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
10. История создания налоговых органов Республики Беларусь [Электронный ресурс] / © 2005 Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь – Режим доступа: http://nalog.by/institution/, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
11. Роль налогов в формировании финансов государства [Электронный ресурс]– Режим доступа: http://www.netnalogu.ru, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
12. О республиканском бюджете на 2010 год [Электронный ресурс] / © 2008-2009. Информационно-справочный портал Беларуси– Режим доступа: http://www.tamby.info/zakon/zakon-450_2008.htm, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
13. Анна Дейко. Налоги – залог стабильности государства// Беларуская думка. – 2007. – №3. – С. 61-65.
14. Закон Республики Беларусь Верховного Совета Республики Беларусь от 20 декабря 1991 г. № 1323-XII «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» [Электронный ресурс] / Юридическая консультация. Copyright © 2007-2011 Spravka-Jurist.com | Все права защищены. – Режим доступа: http://spravka-jurist.com.htm, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
15. Бухгалтерский учёт: Учеб.-методич. пособие / Н.С. Стражева, А.В. Стражев. – 10-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Книжный Дом, 2004. – 432 с.
16. Налоговая политика в 2011 году [Электронный ресурс] / © Министерство финансов РБ, 2000 – 2011 – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/rmenu/taxation/nalogsistem/nalogsist2011/, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
17. Ставка земельного налога [Электронный ресурс] / Copyright © 2002—2010 DATE.BS – Режим доступа: http://news.date.bs, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
18. Инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства РБ в 2011г. [Электронный ресурс] / Powered by SMF 1.1.11 | SMF © 2006, Simple Machines LLC – Режим доступа: http://proekt.by/rascheti_v_tekushih_cenah, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
19. Указ Президента Республики Беларусь от 12 марта 2003 г. № 104. Об оффшорном сборе [Электронный ресурс] / Юридическая консультация. Copyright © 2007-2011 Spravka-Jurist.com | Все права защищены. – Режим доступа: http://spravka-jurist.com/base/part-vq/tx_esszmu.htm, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
20. Оффшорный сбор [Электронный ресурс] / © 2011 "Приорбанк" ОАО – Режим доступа: http://www.priorbank.by/r/info/vzak, свободный – Загл. с экрана. – Яз. рус.
21. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть). РАЗДЕЛ V. РЕСПУБЛИКАНСКИЕ НАЛОГИ, СБОРЫ (ПОШЛИНЫ) [Электронный ресурс] Copyright © 2007-2011. – Режим доступа: http://newsby.org/kodeks/nk/20091229-osjbennaj-ghast/gl25.htm, свободный – Загл. с экрана. – Яз. Рус.