Планирование основных показателей деятельности предприятий

       В число неявок по разным причинам входят очередные и дополнительные отпуска, отпуска по болезни, беременности и  родам, неявки в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей. Расчет осуществляется по формуле:

                               Н = Оо + Од + Ня_пр,                 (6)

где       Оо – количество дней основного отпуска, дн.;

       Од  – количество дней дополнительного  отпуска, дн.;

       Ня_пр – прочие неявки.

       Размер  прочих неявок может быть определен методом усредненного расчета в процентах от годового номинального фонда рабочего времени:

                            Ня_пр = Нн * / 100,                (7)

где        Нн – индивидуальная среднегодовая норма неявок предприятия, %.

       Второй  этап предполагает определение средней продолжительности рабочего дня. Расчет осуществляется по формуле:

                                Тср. =  Сi*Уi,       (8)

где       Тср. – средняя продолжительность рабочего дня, ч.;

       Сi – продолжительность i-той рабочей смены, ч.;

       Уi – удельный вес рабочих, имеющих установленную продолжительность рабочей смены Сi, доля единицы;

       i=1, 2…n – количество смен с разной продолжительностью.

       На третьем этапе определяется полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле:

     

= * Тср,      (9)

где       - полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде, ч. 

       II.  Планирование среднесписочной численности рабочих.

       Расчет  численности ведется отдельно по категориям: основные и вспомогательные  рабочие.                                                                                      

       Общее количество рабочих определяется по формуле:

                                     Чр _пл = Чро _пл + Чрв _пл,            (10)

где   Чр _пл – среднесписочная численность рабочих на планируемый год, чел.;

        Чро_пл – численность основных производственных рабочих на планируемый год, чел.;

        Чрв_пл – численность вспомогательных рабочих, занятых на повременных работах, чел.

       При осуществлении расчетов по категориям пользуются двумя способами в  зависимости от формы учета труда  рабочих и начисления заработной платы (сдельная, повременная).

       Численность основных производственных рабочих-сдельщиков и вспомогательных рабочих на нормируемых работах, определяется в зависимости от планируемого объема работ и полезного фонда времени  одного рабочего.

       Расчет  численности основных производственных рабочих-повременщиков, занятых на нормируемых работах, производится по нормам обслуживания и рассчитывается, исходя из количества, характера обслуживаемых  мест; нормы обслуживания; режима работы.

       Согласно заданию к настоящему курсовому проекту определяем только численность рабочих-сдельщиков по формуле:

       Чро_пл = Тпп /

,              (11)

где    Тпп – трудоемкость производственной программы на планируемый год, чел./ч.

       Количество  вспомогательных рабочих (Чрв_пл) определяется по рабочим местам (кладовщики, водители электрокар, крановщики и др.) и по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари и т. п.).

       Величина  Чрв_пл приведена в исходных данных. 

       III. Планирование численности служащих.

       В состав категории служащие входят следующие  группы работников:

• руководители (работники, которые организуют производство и управляют деятельностью коллектива);
• специалисты (категория работников, для замещения должностей которых, в соответствии с квалифицированными требованиями, необходимо высшее или среднее специальное образование. К этой категории относятся: конструкторы, технологи, инженеры, экономисты, бухгалтера, юрисконсульты, социологи и другие работники);
• служащие (работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание. К данной категории работников можно отнести агентов, архивариусов, дежурных, делопроизводителей, кассиров, комендантов, контролеров (неотносимых к рабочим), копировщиков технической документации, секретарей-машинисток, смотрителей, статистиков, стенографистов, табельщиков, учетчиков, чертежников).

       Планирование  численности рассматриваемых категорий  работающих осуществляется, как правило, на основе нормативного метода. Нормативы  численности устанавливаются предприятиями в большинстве случаев самостоятельно и определяются на основе математической зависимости между численностью отдельных групп и категорий персонала и определяющими ее факторами.

       При расчетах численности руководителей, специалистов и служащих могут быть использованы схемы и структуры управления предприятием, его

цехами, а также штатные расписания.

       Численность категории служащих определяется по формуле:

                                  Чс_пл = Чр_пл * Нс / 100,              (12)

где      Чс_пл – численность служащих, чел.;

       Нс  – индивидуальный норматив служащих, %.

Таким образом, планируемая численность работников предприятия определяется по формуле:

                                  Чоб_пл = Чр_пл + Чс_пл.             (13)

       Вывод (В-5):

       Полезный  фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде составит 1638,50 ч. Проведенные расчеты свидетельствуют  о снижении работников предприятия  на 16 чел., в результате чего общая  численность работников составит 873 чел., из них 53 чел. составляют служащие; и среднесписочная численность рабочих, состоящая из основных производственных рабочих на планируемый год с учетом заданной трудоемкости  (820 чел.) и 49 чел. – вспомогательные рабочие, занятые на повременных работах.

       Вывод (В-6):

       Полезный  фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде составит 1586,32 ч. Проведенные расчеты свидетельствуют о снижении количества работников предприятия на 22 чел., в результате чего общая численность работников составит 886 чел., из них 41 чел. составляют служащие, 845 чел. – среднесписочная численность рабочих, состоящая из основных производственных (734 чел) и вспомогательных рабочих (111 чел) на планируемый год с учетом заданной трудоемкости.

1.1.2.2. Планирование средств, направляемых на оплату труда

       При определении расходов на оплату труда  предприятие в условиях рынка  может планировать повышение  средней заработной платы своим  работникам.

       Для расчета планового фонда заработной платы следует определить среднюю  месячную заработную плату одного работника ( ) в текущем году по формуле:

                                        = ФЗП_тек / (Ч_тек*12),            (14)

где    ФЗП_тек – фонд заработной платы в текущем году, у. е.;

  Ч_тек – численность работающих в данной организации в текущем году, чел.;

   12 – количество месяцев в году.

       Если  предприятие планирует увеличение средней заработной платы, то плановый годовой фонд заработной платы (ФЗП_пл) с учетом этого увеличения определяется по формуле:

                                    ФЗП_пл = *Чоб_пл*12,             (15)

где – планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией, у. е.;

          Чоб_пл – общая плановая численность работающих в организации, чел.

       Плановой  размер средней заработной платы  одного работающего в идеале определяется с учетом среднего индекса изменения  цен в плановом году:

                                    = * Iср.цен.                                             (16)

       Однако  на практике рост заработной платы  значительно отстает от роста  цен, поэтому, устанавливая плановый размер заработной платы, следует учитывать производственно-экономические условия каждой отдельной организации.

       Кроме того, необходимо знать соотношение средней заработной платы, предлагаемой организацией в плановом году ( ), к средней заработной плате, рассчитанной по нормативу текущего года ( ), которое определяется по формуле:

                                  I_зп = / ,                       (17)

где        I_зп – индекс заработной платы.

       Для определения фонда оплаты труда  следует также определить фонд дополнительных выплат (ФДВпл.), который исчисляется по формуле:

                          ФДВпл. = Ндв. * ФЗПпл. / 100%,             (18)

где       Ндв. – норма отчислений в ФДВ.

       Годовой плановый фонд оплаты труда (ФОТпл.) определяется по формуле:

                           ФОТпл. = ФЗПпл. + ФДВпл.,             (19)

где      ФЗПпл. – плановый фонд заработной платы, у. е.;

          ФДВпл. – фонд дополнительных выплат, включаемых в состав себестоимости, у.е.

       Вывод (В-5):

       Среднемесячная  заработная плата на предприятии «Дионис» в текущем году составляет 4279,37 у.е. Плановая среднемесячная заработная плата с учетом индекса цен равного 1,52 составит 6504,639813 у.е. Однако на практике рост заработной платы значительно отстает от роста цен, поэтому следует учитывать производственно-экономические условия для предприятия. Учитывая эти факторы, заработная плата устанавливается самостоятельно. Т.о. среднемесячная заработная плата одного работника, установленная организацией самостоятельно составит 4707,31 у.е., что на 10% больше чем в текущем. Закладывая среднюю заработную плату одного работника на планируемый год в плановый фонд заработной платы и учитывая фонд дополнительных выплат, фонд оплаты труда на планируемый год составит 61149023,36 у.е.

       Вывод (В-6):

       Среднемесячная  заработная плата на предприятии «СтройДвор» в текущем году составляет 3433,63 у.е. Плановая среднемесячная заработная плата с учетом среднего индекса повышения цен, принятого на планируемый год и равного 1,56, составит 5356,46 у.е. Однако на практике рост заработной платы значительно отстает от роста цен, поэтому следует учитывать производственно-экономические условия для предприятия. Учитывая эти факторы, заработная плата устанавливается самостоятельно. Т.о. среднемесячная заработная плата одного работника, установленная организацией самостоятельно составит 3776,99 у.е., что на 10% больше чем в текущем. Закладывая среднюю заработную плату одного работника на планируемый год в плановый фонд заработной платы, и учитывая фонд дополнительных выплат, фонд оплаты труда на планируемый год составит 53810320,75 у.е.

1.1.3. Расчет величины  начисленной амортизации

       При расчете сумм начисленной амортизации амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

       Амортизируемым имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у предприятия на праве собственности и