Бюджетный процесс его этапы и развития

     При прогнозировании необходимо учитывать  влияние как можно большего количества факторов, оказывающих влияние на уровень валового дохода.

     Составление прогнозных данных о валовом доходе ООО "Изумрудный город" должно производится с учетом максимальной и минимальной границ показателей.

     Под минимальной границей понимают нижний предел, за которым дальнейший уровень  валового дохода не может быть признан  целесообразным и повлечет за собой  ухудшение финансового состояния  организации, сложности с доставкой  товаров, снижение культуры обслуживания, текучесть кадров и т.д.

     Максимальная  граница уровня валового дохода предусматривает  такую его величину, которая обеспечивала бы организации достижение максимальной эффективности имеющихся материальных, трудовых, финансовых, информационных и других видов ресурсов. Переход  за границу оптимального уровня валового дохода приведет к снижению эффективности  хозяйственной деятельности организации.

     Технология  расчета прогнозного размера  валового дохода по ООО "Изумрудный город" должна включать в себя три этапа.

     На  первом этапе определяется необходимая  величина прибыли, остающаяся в распоряжении организации и направляемая для  реализации программы производственного  и социального развития организации  и удовлетворения интересов собственника. В соответствии с ныне действующим  порядком важнейшими направлениями  распределения чистой прибыли являются (прогнозный расчет производится экспертным путем с учетом реальной потребности  предприятия в этих расходах):

• финансирование прироста основного капитала (развитие материально-технической базы);
• финансирование прироста собственного оборотного капитала (при собственных оборотных средствах, в том числе вложенных в товарные запасы);
• создание финансовых резервов;
• погашение долгосрочных и среднесрочных кредитов банков и других ссудодателей и уплата процентов по ним;
• приобретение ценных бумаг;
• уплата налогов и других отчислений, производимых из чистой прибыли:
• осуществление социального развития и поощрения трудового коллектива и. др.

     На  втором этапе необходимо произвести увязку рассчитанной потребности в  прибыли с возможностями ее получения  при планируемом объеме деятельности. В этих целях определяется необходимый  размер валового дохода и допустимый уровень расходов на реализацию с  использованием для расчетов данных о сложившихся размерах за предыдущий базовый, период с учетом экспертной оценки их достоверности и оптимальности. Эти расчеты целесообразно дополнить проверкой полученных результатов путем сопоставления их с прогнозной величиной объема продаж, определенной другими методами (на основе покупательных фондов населения, размера спроса товарных ресурсов и др.).

     При получении нереально высокого для  организации результата, требующего резкого роста валового дохода, сбалансированность между объемом продаж и валовыми доходами, между необходимой и  возможной прибылью может быть обеспечена управлением структурой товарооборота, размерами торговых надбавок, расходов на реализацию, достижением оптимальных  отношений с владельцами кредитных  ресурсов, выпуском и приобретением  ценных бумаг и т.п.

     Если  же рассчитанный объем валового дохода, исходя из потребности в прибыли, окажется ниже возможностей организации, то необходимо предпринять шаги по увеличению объемов реализации, по диверсификации его деятельности. В противном случае, может сложиться ситуация, ведущая к банкротству, поскольку заинтересованность в развитии организации, сотрудничестве с ней падает и у её контрагентов (банки, поставщики, работники) и у собственников.

     На  третьем этапе, после необходимых  корректировок объема валового дохода, приведения его структуры в соответствие со спросом населения рассчитываются все другие показатели хозяйственно-финансовой деятельности организации (объем и  структура товарного обеспечения, расхода на реализацию, финансовый план, необходимая численность работников, потребность в кредитах и т.д.)

                                                                                                                        Табл. 6.

                Расчет параметров уравнения кривой валового дохода.

     Далее проведем прогнозные расчеты валового дохода на 2011 г. с помощью системы уравнений. Полученные результаты поместим в табл.6. В результате получим:

,                                                                                                 (11)

Тогда:

  = 31511 + 583t.                                                                                               (12)

     Таким образом, линейная зависимость валового дохода от прогнозируемого периода  выражается полученной формулой. Далее  с помощью полученных значений рассчитаем выровненный валовой доход и полученные данные занесем в графу 6 табл.6. Параметр а₁ показывает, что в период с t₁ по t_n валового дохода повышался с постоянной скоростью, равной 583 тыс. руб. Если предположить, что валового дохода будет и впредь расти таким образом, то спрогнозируем его примерное увеличение на 2011 г. Данные приведены в табл. 7.

                                                                                                                   Табл.7

     Величина  прогнозируемого валового дохода ООО «Изумрудный город» в 2011 г.

     Правильность  полученной теоретической закономерности изменения объема валового дохода и  его экстраполяции по тому или  иному уравнению определяется суммой квадратов отклонений фактического валового дохода от выровненного: 

,                                                                                   (13)

. ,                                                                                     (14) 

     Таким образом, данный прогноз является достаточной  точным, так как сумма квадратов  отклонений фактического валового дохода от выровненного составляет 2388 тыс. руб., а среднеквадратическое отклонение - 7,58%. В заключение вопроса следует  отметить, что организация прогнозирования  валового дохода ООО "Изумрудный город" позволит получать информацию о вероятностных результатах деятельности кафе, что позволит своевременно принимать обоснованные решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться на обоснованную оценку влияния внешних и внутренних факторов, что позволит добиться существенного увеличения валового дохода.

     Заключение 

     Подводя итоги работы, можно сказать, что  основным доходом для торговой организации  является доход от реализации, представляющий собой сумму торговых надбавок и  торговых скидок, приходящихся на реализованные  товары. Доходами организации признается увеличение экономических выгод  в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и/или погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации, за исключением вкладов участников (собственников имущества).

     Доходы  приводят к увеличению прибыли и  капитала собственника только за счет прибыли, остающейся в распоряжении собственника и переданной экономическому субъекту для расширения деятельности и решения социальных проблем.

     Роль  и значение валового дохода как экономического показателя заключаются в следующем:

• валовой доход является источником формирования прибыли;
• за счет валового дохода возмещаются издержки производства и обращения;
• валовой доход служит источником пополнения собственных оборотных средств;
• за счет валового дохода формируются различные бюджетные и внебюджетные фонды, за счет валового дохода предприятия питания уплачивают акцизы и таким образом участвуют в формировании бюджета страны.

     Показатель  дохода исчисляется в абсолютном и относительном размерах. Показатели динамики доходов во многом зависят  от деятельности торговых организаций. К таким факторам можно отнести  изменение структуры товарооборота, звенности товародвижения, постановку правовой и коммерческой работы, полноту получения торговых надбавок и скидок и др. Доходность торговли изменяется и под влиянием экономических условий, не зависящих от работы организаций общественного питания. К ним следует отнести изменение размера торговых надбавок и скидок, порядка и размера их формирования, размера возмещения отдельных расходов и т.д.

     Одним из инструментов, позволяющих увеличить  величину валового дохода и принимать  обоснованные управленческие решения, является прогнозирование валового дохода. Организация прогнозирования  валового дохода организации общественного  питания позволит получать информацию о вероятностных результатах  ее деятельности, что позволит своевременно принимать обоснованные управленческие решения. В этих условиях планирование увеличения валового дохода будет опираться  на обоснованную оценку влияния внешних  и внутренних факторов, что позволит добиться существенного увеличения валового дохода.

     Библиографический список 

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2005. – 242 с.
2. Бланк И.А. Управление прибылью.- Киев: Ника-Центр, 2004. – 216 с.
3. Глазов М.М. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. Спб: ООО «Андреевский издательский дом», 2006. – 448 с.
4. Громова Е.И., Слепов В.А., Кери И.Т. Финансовая политика компании: Учебно-методический комплекс. - М.:Экономистъ, 2008. - 283 с.
5. Донцова Л. В., Никифорова Н. А.  Анализ финансовой отчетности: Учебник. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2008. — 368 с.
6. Камышанов П.И., Камышанов А.П. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: составление и анализ. - М: ИНФРА-М, 2005. - 308 с.
7. Лапуста М.Г., Мазурина Т.Ю., Скамай Л.Г. Финансы организаций (предприятий): Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 575 с.
8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: Юнити, 2004. 258 с.
9. Никифорова Н. А. Оперативный мониторинг финансового состояния. – М.: Издательство «Дело и сервис», Журнал «Управленческий учет» №6, 2009.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – 5-е изд., испр. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 345 с.
11. Справочник финансиста предприятия. М: ИНФРА-М, 2002. - 368 с.
12. Финансы. Учебник. Под ред. д.э.н. Князева В.Г., д.э.н. Слепова В.А. – 3-е издание. -  М.: МАГИСТР, 2008. -  353 с.
13. Финансы организаций (предприятий).  Под ред. Колчиной Н.В. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юнити-Дана, 2009. — 383 с.
14. Ефимова О.П., Ефимова Н.А. Экономика гостиниц и ресторанов: Учеб пособие. - М.: Новое знание, 2007. - 392 с.
15. Завьялов П.С. Маркетинг в схемах, рисунках, таблицах: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 496 с.
16. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебник / А.И.Ильин. - Мн.: Новое знание, 2003. - 635 с.
17. Кабушкин Н.И., Бондаренко Г.А. Менеджмент гостиниц и ресторанов: Учеб. Пособие. - Мн.: ООО «Новое знание», 2000. - 216 с.
18. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учеб. для вузов. - Мн.: Вышейшая школа, 2000. - 430 с.
19. Капелюк З.А., Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности районной кооперативной организации: учебное пособие.-Новосибирск: СибУПК,2001.