Автоматизация операционного учета в банке

Операции, которые  осуществляют банки, должны быть надлежащим образом задокументированы. Основанием для отражения операций в бухгалтерском учете являются первичные документы. Первичные документы должны быть составлены во время осуществления операции, а если это невозможно - непосредственно после ее окончания в бумажной или в электронной форме.

Информация, содержащаяся в первичных документах, должна быть систематизирована в регистрах синтетического и аналитического учета.

Банки обязательно  составляют следующие регистры:

– лицевые счета и выписки из них;

– аналитические счета по учету внутренних операций;

– оборотно-сальдовый баланс.

Операции в  банке осуществляются в течение  операционного дня, который состоит  из операционного времени и времени  завершения технологической обработки учетной информации с обязательным формированием оборотно-сальдового баланса, регистров аналитического учета и других регистров по операциям, совершаемым с использованием соответствующего программного обеспечения.

Операционная  деятельность банка должна быть организована таким образом, чтобы обеспечить:

– распределение обязанностей и полномочий по осуществлению операций;

– надлежащее документирование всех операций;

– своевременное, полное и достоверное отражение операций в регистрах бухгалтерского учета;

– накопление и предоставление подробной информации по каждой операции с обязательным указанием данных о ее участниках;

– защита активов банка от потенциальных убытков и контроль за их качеством;

– установление лимитов на осуществление отдельных операций;

– определение имеющихся и возможных операционных рисков и управления ими;

– хранение информации обо всех операциях банка;

– конфиденциальность информации о каждой операции и ее контрагентов.

Операционный день в банке  заканчивается выдачей всех выходных форм и их проверкой ответственными исполнителями до начала нового операционного дня. С целью рациональной организации учетно-операционной работы в учреждениях банка составляется график документооборота по банковским операциям и график обслуживания клиентов.

В графике документооборота, отмечается время прохождения документов на всех этапах обработки информации структурными подразделениями банка.

Документооборот состоит  из следующих основных этапов:

1) проверка правильности  оформления и содержания документов  поступивших;

2) определение возможности  выполнения операции в зависимости от состояния счетов;

3) проверка или оформление  бухгалтерской проводки в документе,  подписание ответственным исполнителем, а в определенных случаях -контролирующим работником;

4) передача документов  для автоматизированной обработки;

5) использование  документов для проверки правильности  отражения операции в лицевом  счете;

6) группировка документов и их брошюровка в папки для сдачи в текущий архив.

Графики документооборота и обслуживания клиентов утверждаются руководителем банка.

Обязательным  элементом операционной деятельности банка является внутренний контроль банка, как метод противодействия  операционным рискам банка, а также  обеспечение сохранности активов банка и достоверность отчетности. Контроль осуществляется при открытии счетов, взятии документов к исполнению, а также на всех этапах обработки учетной информации, осуществлении операций и отражении их в бухгалтерском учете.

Требованием по операционной деятельности банка является обеспечение строгой сохранности бухгалтерских документов. Ответственность за правильную организацию и соблюдение установленного порядка хранения бухгалтерских документов возлагается на руководителей и главных бухгалтеров банка.

Таким образом, рациональная и четкая организация  учетно-операционной работы обеспечивает успешное выполнение возложенных на банки функций.

Операционную  деятельность банка непосредственно  осуществляют работники банка, которые  выполняют функции фронт-офиса и бэк-офиса. Обязанности должны быть четко определены и распределены между участниками операционного процесса в соответствии с внутренними процедурами банка.

Выполнять функции  фронт-офиса могут работники казначейства банка, кредитного подразделения, подразделения, осуществляющего операции с ценными бумагами и др..

Фронт-офис занимается проведением операций на открытых финансовых рынках и обеспечивает выполнение основных функций казначейства банка.

Работники, выполняющие  функции бэк-офиса, отвечают за:

– проверки полученных от фронт-офиса документов на бумажных или электронных носителях в достоверности предоставленной информации;

– регистрацию сделок и введение необходимых данных в автоматизированной системе;

– проверки подтверждений о совершении сделок;

– проведение проверки лимитов с контрагентами;

– проверки лимитов дилеров;

– выверка остатков по счетам клиентов;

– подготовку соответствующих распоряжений для осуществления расчетов;

– хранение информации об операциях;

– начисление процентов по кредитам.

Бэк-офис - бухгалтерская  служба в банке, самостоятельное  подразделение. В составе бухгалтерии  банка, как правило, выделяют следующие  отделы: учетно-операционная, отдел  учета валютных операций, отдел учета  внутрибанковских операций, отдел финансовой отчетности, отдел учета деятельности филиалов.

1.2 Сущность и требования к автоматизированным технологиям в банковской деятельности

 

В настоящее  время банковская деятельность просто немыслима без использования  компьютерной техники и различных  систем автоматизации деятельности. Благо, современный IT-рынок достаточно насыщен различным программным обеспечением отечественного и зарубежного производства. Однако чтобы выбрать правильную "автоматизированную банковскую систему" (АБС), которая в дальнейшем оправдает все ожидания, следует учитывать ряд факторов, касающихся, в первую очередь, банка: размеры банка, количество филиалов, вид деятельности банка, возможности имеющейся компьютерной техники и т.п. Собственно, сама АБС состоит из ядра (центральная часть системы) и дополнительных модулей, количество которых зависит от потребностей в автоматизации того или иного процесса. Основными требованиями, предъявляемыми к современной АБС, является надежность информационной системы, оперативность информации, система защиты, возможность быстро принимать решения на основании АБС, скорость работы, возможность быстрой замены технологий.

Классификация АБС:

1-е поколение

Аппаратная  платформа - автономные персональные компьютеры под управлением MS-DOS; СУБД - Clиpper, FoxPro, Clarиon; базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка; структура АБС - автономные Автоматизированные Рабочие Места (АРМ), не связаны или слабо связаны с данными через обмен файлами (в том числе путем физического переноса на гибких дисках с компьютера на компьютер). В данный момент уже не используется в практической деятельности

2-е поколение

Аппаратная  платформа - персональные компьютеры под  управлением MS-DOS, работающие в локальной  сети Novell NetWare; СУБД - Clipper, FoxPro, Clarion; базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка; структура АБС - автономные АРМы, связанные через общие файлы, лежащие на сервере и не связанные по функциям. Широко распространено до сих пор, особенно в небольших банках и в провинции.

3-е поколение

Аппаратная  платформа - персональные компьютеры под управлением MS-DOS (MS Windows), работающие в локальной сети Novell NetWare; СУБД - собственная разработка на базе менеджера записей Brtieve; базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка, реже - документ; структура АБС - автономные АРМы , сильно связаны по данным через общие структуры базы данных и слабо связаны по функциям. Технология, переходная от «файл-сервер» к «клиент-сервер». Широко распространено, в том числе в ряде крупных банков.

4-е поколение

Аппаратная  платформа - персональные компьютеры под управлением MS-DOS (MS Windows), работающие в локальной сети, или хост-компьютер с терминалами; СУБД - профессиональная реляционная. Базовый элемент технологии - бухгалтерская проводка (реже), документ, операция; структура АБС - автономные АРМы, сильно связаны по данным через общие структуры базы данных, в отдельных случаях связаны по функциям через общее ядро. Технология «хост-терминал или двухуровневая» клиент-сервер. Очень распространено, в основном в Западных странах.

5-е поколение

Аппаратная платформа - персональные компьютеры под управлением MS Windows, MS-DOS, реже Unix, в распределенной сети (WAN) с несколькими физическими  серверами приложений; СУБД - профессиональная реляционная плюс менеджер транзакций; базовый элемент технологии - документ или операция; структура АБС - логические АРМы, сильно связаны как по данным, так и по функциям в пределах локальной сети или хоста и слабо связаны по данным в пределах распределенной сети. Технология трехуровневая «клиент-сервер» с использованием менеджеров транзакций. Единичные разработки.

6-е поколение

Аппаратная платформа - гетерогенная сетевая среда; СУБД - профессиональные реляционные с открытым интерфейсом (возможно использование одновременно несколько разных СУБД) базовый элемент технологии - операция или документ; структура АБС - логические АРМы динамично формируемые по компонентной технологии, сильно связаны по данным и функциям в пределах сети Intranret. Перспективная технология, появившаяся чуть больше двух лет назад. Единичные разработки, но за ними будущее.

Наибольшая  часть российских банков (более 60%) при решении автоматизации отдают предпочтение отечественным разработчикам программных продуктов. Самыми известными решениями, представленными на отечественном рынке банковских АСУ, является

• R-Style Softlab;
• Диасофт;
• Банк"с Софт Системс;
• ПрограмБанк;
• Инверсия;
• Центр финансовых технологий (ЦФТ);
• Банковские информационные системы (БИС);
• Компьютерные системы для бизнеса (CSBI) 

 

Количество игроков на российском рынке систем банковской автоматизации (АБС) в последние годы остается примерно одинаковым, учитывая специфическую узость этой ниши. Однако определенные пертурбации здесь все же имеют место. Банки периодически производят замену ранее установленных систем — либо переходя на более современные версии ПО, либо отдавая предпочтение решениям другого поставщика. Некоторые крупные финансовые структуры начинают внедрять западные программные продукты, в том числе и класса ERP¹.

Рис. 1.2 Распределение  разработчиков по общему числу внедрений  АБС²

 

Банкоматы были первой попыткой банков обойти ограничения  на осуществление расчетов из-за того, что отделения открыты только в рабочие часы, и снизить затраты на их содержание. Затем появились услуги по телефону. Примерно полтора года назад возник новый подход к взаимодействию банка с клиентом - многие банки начали предоставлять банковские услуги на дому с помощью специализированных систем "банк-клиент". Сначала такие услуги предоставлялись только по закрытым частным каналам. В настоящее время ситуация меняется в сторону использования Internet. Сейчас наиболее популярны смешанные решения.

Есть три  модели оказания банковских услуг на дому, каждая из которых возлагает различную ответственность на финансовое учреждение, предлагающее данную услугу:

1. Банк предоставляет  пользовательский интерфейс, сеть  и наполнение решения. При этом  может использоваться система  "банк-клиент", разработанная самим  банком или специализированной фирмой производящей ПО.

2. Посредник  или провайдер услуг,  берет  на себя ответственность за  пользовательский интерфейс и  за сеть, в то время, как банк  отвечает за наполнение.

3. Предоставление  услуг на дому с помощью  Internet. В данном случае интерфейс представляет собой программу просмотра Web, как сеть выступает Internet, а наполнение зависит от банка. Вообще говоря, через узел Web финансовые институты могут предложить широкий спектр услуг.

Таких, например, как представление оперативной  информации о финансовых новостях, возможность управления счетами, электронная почта и удаленный доступ к персональной финансовой информации.

Схема использования  системы "банк-клиент" такова: банк покупает (или разрабатывает) систему  и затем продает или бесплатно предоставляет доступ к ней своим клиентам.

С точки зрения реализации финансовых услуг для  банков система "банк-клиент" не представляет собой ничего принципиально нового, основные изменения касаются организационной сферы деятельности.