Анализ ресурсного потенциала организации

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 10 Марта 2013 в 15:40, курсовая работа

Описание

Задание № 26 На основе результатов анализа бухгалтерской отчетности ООО «Агат» и рейтинговой оценки можно сделать вывод, что ООО «Агат» занимает последнее место среди конкурирующих предприятий. В целом результаты деятельности предприятия можно охарактеризовать как положительные. Выручка от продаж возросла по сравнению с предыдущим годом на 996 400тыс. рублей или на 15,96 %. , наблюдается прирост прибыли от продаж на 160 224 тыс. рублей, что составляет 28,53 %.

Содержание

АНАЛИЗ РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ОРГАНИЗАЦИИ
Задание № 1……………………………………………………………………………………3
Задание № 2……………………………………………………………………………………5
Задание № 3……………………………………………………………………………………7
Задание № 4…………………………………………………………………………………..11
Задание № 5…………………………………………………………………………………..13
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ
Задание № 6…………………………………………………………………………………..16
Задание № 7…………………………………………………………………………………..18
Задание № 8…………………………………………………………………………………..20
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Задание № 9…………………………………………………………………………………..22
Задание № 10…………………………………………………………………………………24
Задание № 11…………………………………………………………………………………27
Задание № 12…………………………………………………………………………………31
Задание № 13…………………………………………………………………………………33
АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОРГАНИЗАЦИИ
Задание № 14…………………………………………………………………………………35
Задание № 15…………………………………………………………………………………40
Задание № 16…………………………………………………………………………………42
Задание № 17…………………………………………………………………………………45
Задание № 18…………………………………………………………………………………46
Задание № 19…………………………………………………………………………………48
Задание № 20…………………………………………………………………………………50
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО ПОЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
Задание № 21…………………………………………………………………………………52
Задание № 22…………………………………………………………………………………53
Задание № 23…………………………………………………………………………………56
Задание № 24…………………………………………………………………………………58
КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Задание № 25…………………………………………………………………………………61
Задание № 26…………………………………………………………………………………64
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ…………………………………...……………………………….66

Работа состоит из  1 файл

Kompleksnyiy_ekonomicheskiy_analiz_hozyaystvennoy_deyatelnosti._Kursovaya_rabota._2_variant.doc

— 676.00 Кб (Скачать документ)

 

1. Рассчитаем среднегодовую  первоначальную стоимость активной  части производственных основных  средств

ОСпр.0 = (ОС пр. нач.года + ОС пр. кон.года) / 2 = (1 113 230 + 1 124 452) / 2 = 1 118 841тыс.рублей

ОСпр.1 = (ОС пр. нач.года + ОС пр. кон.года) / 2 = (1 124 452 + 1 157 259) / 2 = 1 140 855,5тыс.рублей

2. Для оценки влияния  факторов на прирост объема  продаж в отчетном году  рассчитаем  фондоотдачу по формуле Фо = V / ОСпр

Фо 0 = V0 / ОСпр 0 =  6 240 000 / 1 118 841= 5,578

Фо 1 = V1 / ОСпр 1 =  7 236 400/ 1 140 855,5= 6,343

Составим 2-х факторную  мультипликативную модель V = ОСпр * Фо

V0 = ОСпр 0 * Фо 0 = 1 118 841* 5,578 = 6 240 000 тыс.рублей

V1 = ОСпр 1 * Фо 1 = 1 140 855,5* 6,343 = 7 236 400тыс.рублей

а) изменение объема продаж за счет изменения среднегодовой стоимости активной части ОС

V1 = ОСпр 1 * Фо 0 = 1 140 855,5* 5, 578 = 6 363 692 тыс.рублей

ΔV(ОСпр) = V1 - V0 = 6 363 692 – 6 240 000 = + 123 692тыс. рублей

б) изменение объема продаж за счет изменения фондоотдачи

ΔV(Фо) = V1 - V1 = 7 236 400– 6 363 692 =  + 872 708 тыс.рублей

в) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = ΔV(ОСпр) + ΔV(Фо) =  + 123 692+ 872 708=  + 996 400тыс. рублей.

3. Для оценки влияния факторов, характеризующих использование оборудования во времени и по мощности используем 5-ти факторную мультипликативную модель V = ОСпр * Чд * Ксм * Чч * Вч

V0 = 1 118 841* 239 *1,05 * 8,0 * 0,0027780= 6 240 000 тыс.рублей

V1 = 1 140 855,5* 240 *1,3 * 8,2 * 0,0024793= 7 236 400 тыс.рублей

Расчет влияния факторов выполним способом цепных подстановок:

а) Определяем влияние изменения  среднегодовой первоначальной стоимости  активной части производственных ОС на изменение объема продаж:

V1 = ОСпр 1 * Чд 0 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1 140 855,5* 239 * 1,05 * 8,0 * 0,0027780= 6 362 680 тыс.рублей

Изменение результативного  показателя (влияние на объем продаж 1-го фактора):

Δ V = V1 – V0 = 6 362 680 – 6 240 000 = + 122 680тыс. рублей

б) Определяем влияние изменения  количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии:

V2 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 0 * Чч 0 * Вч 0 = 1 140 855,5* 240 * 1,05 * 8,0 * 0,0027780= 6 389 302тыс. рублей

Влияние на объем продаж 2-го фактора:

Δ V = V2 – V1 = 6 389 302– 6 362 680 = + 26 622 тыс. рублей

в) Определяем влияние изменения  коэффициента сменности работы оборудования на изменение объема продаж:

V3 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 0 * Вч 0 = 1 140 855,5* 240 * 1,3 * 8,0 * 0,0027780= 7 910 564 тыс. рублей

Влияние на объем продаж 3-го фактора:

Δ V = V3 – V2 = 7 910 564 – 6 389 302= + 1 521 262 тыс. рублей

г) Определяем влияние изменения  средней продолжительности смены  работы оборудования на изменение объема продаж:

V4 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 1 * Вч 0 = 1 140 855,5* 240 * 1,3 * 8,2 * 0,0027780= 8 108 328тыс. рублей

Влияние на объем продаж 4-го фактора:

Δ V = V4 – V3 = 8 108 328– 7 910 564 = + 197 764 тыс. рублей

д) Определяем влияние изменения  продукции на объем продаж, приходящийся на 1 тыс. рублей стоимости активной части ОС за 1 машино- час работы оборудования:

V5 = ОСпр 1 * Чд 1 * Ксм 1 * Чч 1 * Вч 1 = 1 140 855,5* 240 * 1,3 * 8,2 * 0,0024793= 7 236 400тыс. рублей

Влияние на объем продаж 5-го фактора:

Δ V = V5 – V4 = 7 236 400– 8 108 328= – 871 928 тыс. рублей

е) Совокупное влияние факторов (баланс отклонений) составит:

Δ V = V1 + V2 + V3 + V4 + V5 =  + 122 680+ 26 622 + 1 521 262 + 197 764 + (– 871 928) =  + 996 400тыс. рублей.

Таким образом, в отчетном году на предприятии ООО «Агат» по сравнению с предыдущим годом произошел рост объема продаж на 996 400тыс. рублей, на что оказали влияние следующие факторы: 

- увеличение среднегодовой первоначальной стоимости активной части производственных ОС в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 22 014,5тыс. рублей  позволило увеличить  объем продаж на 122 680 тыс. рублей;

- увеличение количества дней работы, в течение которых активная часть производственных ОС находилась в рабочем состоянии в отчетном  году на 1 день привело к увеличению  объема продаж на 26 622 тыс. рублей; 

- рост коэффициента сменности в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 0,25 привел к увеличению объема продаж в отчетном году на 1 521 262 тыс. рублей;

- увеличение средней продолжительности смены работы оборудования на 0,2 часа привело к увеличению объема продаж на 197 764 тыс. рублей;

- снижение выпуска продукции в 1 час на 1 тыс. рублей ОС на 0,0004728 тыс. рублей привело к снижению объема продаж на 871 928 тыс. рублей.

Сумма отрицательно повлиявшего фактора и есть неиспользованный резерв роста объема продаж. Он составляет 871 928 тыс. рублей.

 

 

Задание № 4

Таблица 4

Характеристика  соотношения экстенсивности и интенсивности  использования ресурсов в процессе производства

№ п/п

Показатель

Прошлый год

Отчетный год

Темп прироста

Прирост ресурса на 1 % прироста выруч-

ки от продаж, Кэкст.i

Коэффициенты влияния  на прирост выручки от

продаж

экстен-сивности исполь-

зования

ресурса

Кэкст.i х 100

интенсив-ности ис-пользова-

ния ресурса

100 - Кэкст.i х х 100

А

Б

1

2

3*

4**

5***

6****

1

Численность рабочих, чел.

8 750

9 750

11,429

0,716

71,6

28,4

2

Среднегодовая стоимость  активной части производственных фондов, тыс. руб.

1 118 841

1140855,5

1,968

0,123

12,3

87,7

3

Стоимость материалов в  себестоимости продаж, тыс. руб.

3 566 302

4 211 700

14,805

0,927

92,7

7,3

4

Выручка от продаж, тыс. руб.

6 240 000

7 236 400

15,968

Х

Х

Х

5

Алгоритм расчета комплексного показателя использования ресурсов

Х

Х

Х

ΣКэкст.i/n

ΣКэкст.i х

х 100/n

100 - ΣКэкст.i х х 100/n

6

Комплексные показатели использования ресурсов

Х

Х

Х

0, 589

58,9

123,4/3 = 41,1


* ГР. 3 = (гр.2 / ГР. 1 * 100) - 100

** ГР.4 = гр.3 стр.1 или 2 или  3 / гр. 3 стр.4

*** ГР. 5 = гр.4 * 100

**** ГР. 6 = 100 - гр.5

 

На 1 % прироста выручки от продаж приходится 0,716 % прироста среднесписочной численности рабочих; 0,123% прироста среднегодовой стоимости активной части производственных фондов и 0,927 % прироста стоимости материалов в себестоимости продаж.

Комплексная оценка использования  всех ресурсов говорит о преимуществе экстенсивного их использования 58,9%, а интенсивность использования ресурсов на прирост составляет (41,1) %.

Это говорит о том, что на рост объема продаж повлияли такие экстенсивные факторы как  среднесписочная численность рабочих, материальные затраты, среднегодовая стоимость активной части ОС, таких как увеличение количества рабочих, увеличения продолжительности рабочей смены, увеличения количества отработанных человеко-дней. Для гармоничного развития производства необходимо улучшать использование факторов интенсивного характера, таких как производительность труда, материалоотдача.

 

Задание № 5

Таблица 5

Комплектный резерв увеличения объема продаж продукции за счет внутренних резервов использования ресурсов (тыс. руб.)

№ п/п

Показатель

Резерв увеличения объема продаж, выявленный в процессе анализа

Резерв увеличения объема продаж при комплектном использовании имеющихся резервов улучшения использования ресурсов

1

Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего  использования трудовых ресурсов

79 622,4

Трэ1=1,1143

Три1 = 0,974 

2

Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего  использования материальных ресурсов

-132 853

Трэ2 =1,148

Три2 = 0,982

 

3

Возможность увеличения стоимости продаж за счет лучшего  использования основных производственных средств

871 928

Трэ3 = 1,02

Три3= 1,137

 

4

Итого комплектный ресурс

1,1218


 

Комплектный резерв – это минимальная из сопоставляемых сумм, т.к. именно в этом размере рост производства обеспечивается всеми видами ресурсов. В рассматриваемом анализе комплектный резерв составил   79 622,4 тыс. рублей.

На объем продаж оказывает  влияние использование производственных ресурсов, которые можно объединить в три группы:

- факторы, связанные  с использованием трудовых ресурсов;

- факторы, связанные  с использованием материальных ресурсов;

- факторы, связанные  с использованием основных средств.

Все три группы производственных факторов находятся во взаимной связи, так как отсутствие или недостаточность  одного из них нарушают процесс производства продукции.

Экстенсивные или интенсивные резервы увеличения объема продаж при комплексном использовании имеющихся резервов, определяем по формулам:

- резервы за счет лучшего использования трудовых ресурсов:

а) экстенсивный темп роста  по численности (на основании данных Таблицы 1):

Трэ1 = N1 / N0 = 9 750 / 8 750 = 1,1143

б) интенсивный темп роста  по выработке (на основании данных Таблицы 1):

Три1 = В1 / В0 = (6 240 000 / 16 730 000) / (7 236 400/ 19 188 000) = 0,37 / 0,38 = 0,974 

- резервы за счет лучшего использования материальных ресурсов:

а) экстенсивный темп роста  по материальным затратам (на основании  данных Таблицы 2):

Трэ2 = МЗ1 / МЗ0 = 4 211 700 / 3 566 302 = 1,148

б) интенсивный темп роста  по материалоотдаче (на основании данных Таблицы 2):

Три2 = Мо1 / Мо0 = 1,718 / 1,7497 = 0,982

- резерв за счет лучшего использования основных производственных фондов:

а) экстенсивный темп роста  по стоимости активной части производственных основных средств (на основании Таблицы 3):

Трэ3 = ОСпр1 / ОСпр0 = 1 140 855,5/ 1 118 841= 1,02

б) интенсивный темп роста  по фондоотдаче (на основании данных Таблицы 3):

Три3 = Фо1 / Фо0 = (7 236 400/ 1 140 855,5)  / (6 240 000 / 1 118 841) =  6,343 / 5, 578 = 1,137

Итого комплектный экстенсивный резерв:

Итого комплектный интенсивный резерв:

Итого комплектный резерв:

Р=Рэ*Ри=1,1098*1,0108=1,1218

Из полученных вычислений можно сделать вывод: так как  полученный комплектный резерв больше 1 (1,1218 > 1), то предприятие использует свои ресурсы интенсивно.

 

АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВА И ОБЪЕМА ПРОДАЖ

Задание № 6

Таблица 6

Информация  и дополнительные аналитические  расчеты, необходимые для определения  влияния изменения количества, структуры  и цен на реализованную продукцию

Информация о работе Анализ ресурсного потенциала организации