Анализ финансового состояния OАO Раевский мясокомбинат "Альшей-мясо"

Анализ активов предприятия,  показывает, что за анализируемый период темп снижения источников имущества предприятия составил 0,7 %. Это произошло во многом за счет снижения заемного капитала на 3,6 %. Данный факт отрицательно характеризует финансовую устойчивость предприятия.

Заемный капитал, как  было отмечено, за анализируемый период понизился на 236 333 руб. или на 3,6 %. Наибольшее увеличение произошло по статье «задолженность по налогам и сборам» – на 671 руб. или на 3,4 %. На начало периода дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность на  98 059 руб.(1 114 433 – 1 016 374), на конец периода – на  622 332 руб. (1 506 213 – 883 881). Это свидетельствует об иммобилизации собственного капитала в дебиторскую задолженность и отрицательно характеризует финансовое состояние предприятия.  

Долгосрочные обязательства  увеличились на 1 071 135 руб. или на 177 %. Увеличение долгосрочных обязательств можно рассматривать как положительный фактор, так как они приравниваются к собственному капиталу.

Баланс предприятия на начало, и  конец года является абсолютно не ликвидным, это подтверждает анализ ликвидности, т.к. наблюдается платежный  недостаток по первой, третьей и четвёртой позиции представленного неравенства.

У предприятия наблюдается очень низкая ликвидность, о чём свидетельствуют все сведения. По нормативным значениям сходиться только 2 показателя - это коэффициент абсолютной ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.

Текущий показатель за исследуемый  период увеличился на 0,36 и составляет 1,29.

Коэффициент абсолютной платежеспособности является наиболее жестким критерием ликвидности  предприятия, показывая, какая часть  краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.

Коэффициент абсолютной ликвидности снизился на 0,02 за отчетный период, но находится в пределах нормы. Это означает, что на момент составления отчетности организация могла погашать свои краткосрочные обязательства.

Коэффициент текущей  ликвидности (платежеспособности) дает оценку возможности предприятия погашать свои долги, показывая, сколько рублей оборотных средств, приходится на один рубль краткосрочной кредиторской задолженности. Этот коэффициент демонстрирует, насколько текущие долги фирмы покрываются ее оборотными активами. Коэффициент текущей ликвидности  к концу отчетного года увеличился на 0,36 и составляет 1,29. Это означает, что в отдаленной перспективе платежная способность организации сохраняется.

Общий показатель ликвидности по нормативу равен или больше двух . В нашей организации он меньше, поэтому это говорит о том, что организация финансово неустойчива. На конец года он составил -0,28 и произошёл спад на 0,04 по сравнению с прошлым периодом.

На начало и конец  года финансовое состояние предприятия неустойчивое, платежеспособность предприятия низка, предприятие близко к состоянию неплатежеспособности.

Из представленных расчётов видно, что на начало года и на конец года организация находиться в состоянии кризиса. Происходит рост практически всех показателей, особенно увеличивается заёмный капитал. Данное изменение негативно влияет на финансовую устойчивость предприятия.

Анализ динамики предприятия показал, что за исследуемый период чистая прибыль предприятия увеличилась на 159 633 руб. Можно отметить, что за прошедший период произошло увеличение выручки от продаж на 571 817 руб. Наибольший удельный вес прибыли организации составляет доходы и расходы от обычных видов деятельности (выручка и себестоимость), что свидетельствует о целевой направленности деятельности организации.

Анализ финансовой устойчивости предприятия показывает, что предприятие носит характер неустойчивой финансовой устойчивости, т.е. характеризуется нарушением платежеспособности, при котором сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов.

Таким образом, анализ финансовой устойчивости предприятия дает возможность оценить, насколько предприятие готово к погашению своих долгов и ответить на вопрос, насколько оно является независимым с финансовой стороны, увеличивается или уменьшается уровень этой независимости, отвечает ли состояние активов и пассивов предприятия целям его хозяйственной деятельности.

Анализ  состояния  банкротства предприятия показал, что предприятие находится в  кризисном состоянии, близком в  ближайшее время (примерно через  год) к банкротству.

Список литературы

1. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Богдановская Л.А., Виноградов Г.Г., Мигун О.Ф. и др.; Под общ.ред. В.И. Стражева. – 2-е изд., стереотип. – Мн.: Выш.шк.

 

2. Бороненкова С.А., Маслова Л.И., Крылов С. И. Финансовый анализ предприятий. – Екатеринбург: Изд-во Урал.гос.университета.

 

3. Глазьев С.Ю. Теория долгосрочного технико-экономического развития. – М.: ВлаДар.

 

4. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Анализ методик по оценке финансового состояния организации. //Экономический анализ: теория и практика. 2006. №22 (79).

 

5. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник / Под редакцией В.И.Рыбина. – М.: Финансы, 2005.

 

6. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО “Центр экономики и маркетинга”, 2004.

 

7. Федеральный закон РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” от 19 ноября 1992 г. № 3929-1

 

8. Чуев И.Н, Чуева Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: Дашков и К.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 

Таблица 1.3. Анализ имущественного  состояния предприятия

Статьи баланса	Код	Абсолютные значения, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменение (+/-)
		На начало периода 31.03.09г	На конец Периода 31.03.10г	На начало периода	На конец периода	В абсолют. величинах, тыс.руб.		В % к величине нач. периода	% изменений к общей сумме  изменений за период
1	2	3	4	5	6	7=4-3	8=6-5	9=7/3*100%	10=7/итого 7(ВБ)*100%
АКТИВ
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	10 905	11 276	0,188	0,196	+371	0,008	3,402	-0,924
Основные средства	120	1 961 060	2 104 995	33,839	36,576	+143 935	2,737	7,334	-358,725
Незавершенное строительство	130	74 803	166 547	1,290	2,893	+91 744	1,603	122,647	-228,651
Долгосрочные финансовые вложения	140	211 296	241 942	3,646	4,204	+30 646	0,558	14,503	-76,378
Отложенные налоговые активы	145	9	531	0,000155	0,009227	+522	0,009072	5800	-1,300
ИТОГО внеоборотных активов		2 258 073	2 525 291	38,964	43,879	+367 218	4,915	16,262	-915,207
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1 341 071	981 700	23,141	17,058	-359 371	-6,083	-26,797	+895,650
Дебиторская задолженность	240	1 114 433	1 506 213	19,230	26,171	+391 780	6,941	35,155	-976,423
Денежные средства	260	1 007 922	595 010	17,392	10,339	- 412 912	-7,053	-40,966	+1029,09
Прочие текущие активы	270	114 472	190 934	1,975	3,317	+76 462	1,342	66,795	-190,564
ИТОГО оборотных активов		3 537 137	3 229 795	61,035	56,120	- 307 342	-4,915	-8,6890,692	+765,980
Итого активов		5 795 210	5 755 086	100	100	- 40 124		-0,692	100
ПАССИВ
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	158 394	158 394	2,733	2,752	0	+0,019	0	0
Накопленный капитал		1 250 927	1 455 207	21,585	25,285	+204 280	+3,7	+16,330	-5,091
Доходы будущих периодов	640	29	152	0,0005	0,0026	+123	+0,0021	424,138	-0,306
ИТОГО собственных средств		1 383 093	1 579 302	23,866	27,441	+196 209	+3,575	+14,186	-489,006
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА	590	604 122	1 675 257	10,424	7,988	+1 071 135	-2,436	+177,304	-2669,562
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	2 708 990	1 596 158	46,745	27,734	- 1 112 832	-19,011	-41,079	+2773,482
Кредиторская задолженность		1 016 374	883 881	17,538	15,358	- 132 493	-2,18	-13,036	+330,208
задолженность по налогам и сборам	624	19 817	20 488	0,342	0,356	+671	+0,014	3,385	-1,672
ИТОГО текущих пассивов		3 807 995	2 500 527	65,709	43,449	-1 307 468	-22,26	-34,335	+3258,568
ИТОГО заемных средств		4 412 117	4 175 784	76,134	72,558	-236 333	-3,576	-5,356	+589,006
Итого пассивов		5 795 210	5 755 086	100	100	-40 124		-0,692	100

 

 

 

 

Наименование показателя	Код	За аналогичный период предыдущего года	За отчетный период
1	2	4	3
Доходы и расходы по обычным  видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	9 630 843	10 202 660
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-7 841 060	-8 043 623
Валовая прибыль	029	1 789 783	2 159 037
Коммерческие расходы	030	-1 093 269	-1 321 004
Прибыль (убыток) от продаж	050	696 514	838 033
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	36 876	40 600
Проценты к уплате	070	-317 206	-283 391
Прочие доходы	090	811 403	322 899
Прочие расходы	100	-1 070 488	-568 020
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	157 099	350 221
Отложенные налоговые активы	141	-874	347
Отложенные налоговые обязательства	142	-13 383	-6 799
Текущий налог на прибыль	150	-100 715	-139 489
	180	2 520
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	44 647	204 280

Отчет о прибылях и убытках