Технико-экономическое обоснование строительства (на примере строительства электромашинного цеха)

Общезаводские расходы, прочие производственные расходы и внепроизводственные расходы рассчитываются по нормативам, принятым в практике технико-экономического проектирования.

Общезаводские расходы составляют 20% от себестоимости передела ,т.е. от затрат цеха на производство продукции (разность между цеховой себестоимостью и затратами на сырье и материалы).

Внепроизводственные (коммерческие) расходы, связанные со сбытом, принимаются в размере 3% от производственной себестоимости (см. п. 2.7).

 

2.7. Себестоимость продукции

Производственная программа (годовой выпуск)  530 генераторов

Стоимость ОПФ       4 191 249,6 руб.

в том числе КВ оборуд.      1 937 376 руб.

 

Таблица 9

Проектная калькуляция  себестоимости ремонта одного генератора

 

№ п/п	Статьи расхода	Сумма затрат, руб.		Удельный вес, %
		На единицу (на 1 генератор)	На всю программу
1.	Материалы	22 815,7	12 092 320,71	58,64
2.	Энергозатраты	4 673,1	2 476 740,39	12,01
Итого с 1 и 2         МЗ		27 488,8	14 569 061,1	70,65
3.	Зарплата основных рабочих	13 408,03	7 106 254	34,46
4.	Отчисления на соц. нужды (26%)	3 486,09	1 847 626,04	8,96
5.	РСЭО	976,27	517 421,96	2,51
6.	Цеховые расходы	6 490,64	3 440 037,43	16,68
7.	Амортизационные отчисления	579	306 862,95	1,49
Итого с 1-7  Цеховая себестоимость		52 428,8	27 787 263,48	80,91
8.	Общезаводские расходы (20% Сб цеховой)	10 485,76	5 557 452,7	16,18
Итого с 1-8 Производственная себестоимость		62 914,56	33 344 716,176	97,09
9.	Внепроизводственные расходы	1 887,44	1 000 341,5	2,91
	(3% Сб производственной)
Полная себестоимость		64 802	34 345 057,7	100

 

Таким образом, стоимость  ремонта 1 генератора составит 64 802 руб.

 

Расчет общей суммы  накладных расходов произведем в табл. 10:

 

 

 

 

 

Таблица 10

Смета накладных расходов

№ п/п	Статьи затрат	Сумма, руб
1.	РСЭО	517 421,96
2.	Цеховые расходы	3 440 037,43
3.	Общезаводские расходы	5 557 452,7
4.	Внепроизводственные расходы	1 000 341,5
Итого		10 515 253,59

 

 

2.8. Расчет цены отремонтированного  генератора

Цена одного генератора рассчитывается исходя из затрат на производство с учетом рентабельности, принимаемой на отраслевом уровне. В расчет цены закладывается минимальная рентабельность (10% - строка 14 в табл. 1). При этих условиях цена составит:

, где

Ц – цена продукции, руб.

С – проектная себестоимость  единицы продукции, руб.

R – норматив рентабельности к себестоимости, %.

 руб.

 

 

3. Финансово-экономическая  оценка проекта

3.1. Общие данные

В данном производственном процессе генераторы используются внутри предприятия для укомплектования тепловозов и поэтому являются полуфабрикатом, хотя услуги по ремонту генераторов могут выступать и товаром при реализации их внешним заказчикам, тем более что цех имеет резерв по мощности (5% по данным строки 4 табл. 1). Объем продаж по свободной цене, в этом случае, составит не более 5% от выпуска.

Поэтому реализация является условной и показатели, характеризующие финансовую оценку проекта, также являются условными. Кроме того, принимается условие, что объем продаж равен объему производства.

В этом разделе  заполняется таблица с исходными  данными, в которой отражаются основные предположения и допущения по организации производства и продаж.

Таблица 11

Общие данные

Показатели	Годы инвестиционного  периода
	Строительство		Освоение	Работа на полную производственную мощность
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
Продолжительность интервала  планирования, лет	+	+	+	+	+	+	+	+	+
Срок жизни проекта, лет	-	-	-	-	-	-	-	-	+
План производства, %	-	-	75%	100%	100%	100%	100%	100%	100%
План производства (В),	-	-	398	530	530	530	530	530	530
генераторы
Объем продаж, руб. (Ц×В)	-	-	28 370 315,6	37 779 566	37 779 566	37 779 566	37 779 566	37 779 566	37 779 566

 

3.2. Налоговое окружение

Льгот по выплате  налога на имущество не предоставляется, на период освоения предусмотрена отсрочка по налогу на прибыль.

 

 

3.3. Общие инвестиции

Распределение инвестиций по годам (или разработка графика ввода капитальных вложений) осуществляется на основе информации, представленной в табл. 2 и 11.

Таблица 12

Общие инвестиции, руб.

Элементы инвестиций	Строительство		Освоение	Работа на полную мощность						Итого
	1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Земля	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0
2. Подготовка площадки	22 538,736	-	-	-	-	-	-	-	-	22 538,736
3. Здания, сооружения (без п. 3.1)	1 577 711,52	676 162,08	-	-	-	-	-	-	-	2 253 873,6
3.1 Внеобъектные затраты	9 117,15	3 907,35	-	-	-	-	-	-	-	13 024,5
4. Лицензии и патенты	-	-	-	-	-	-	-	-	-	0
5. Оборудование	387 475,2	1 549 900,8	-	-	-	-	-	-	-	1 937 376
6. Подготовка производства	-	193 737,6	-	-	-	-	-	-	-	193 737,6
7. Оборотный капитал	314 343,72	157 171,86	157 171,86	-	-	-	-	-	-	628 687,44
Итого:	2 311 186,326	2 580 879,69	157 171,86	0	0	0	0	0	0	5 049 237,876
График освоения капитальных  вложений, %	45,78%	51,11%	3,11%	0%	0%	0%	0%	0%	0%	100%

Пояснения к расчетам:

1. Подготовка площадки – 1й год в полном объеме;
2. Здания, сооружения: в 1й год реализации проекта осваивается – 70% затрат (промышленная коробка), во 2й год – 30% (отделка, благоустройство). Внеобъектные затраты представляют собой единовременные вложения в сооружения, дополнительно осваиваемые при строительстве цеха, они в полной мере относятся на затраты, связанные со зданиями и сооружениями;
3. Оборудование: распределение капитальных вложений на приобретение и монтаж оборудования в 1й год – 20%, во 2й год – 80%;
4. Подготовка производства (затраты связанные с апробацией оборудования): 2й год в полном объеме;
5. Оборотный капитал используется на создание запасов по сырью, материалам. На 1й год – 50%, на 2й год – 25%, на 3й год – 25%.

 

3.4. Источники и условия финансирования  проекта

Финансирование проекта  может осуществляться за счет собственных  средств предприятия, бюджетных  средств, заемных средств (банковских кредитов, кредитов поставщиков). По исходным данным (строка 13 в табл. 1) доля кредита в финансировании составляет 40%

В проекте предполагается финансирование из двух источников: 

1) собственные средства (уставный фонд, прибыль, амортизация) = 5 049 237,876×0,6 = 3 029 542,73 руб.    Итого 60%

2) Кредит коммерческого банка (18% годовых, на 3 года: строки 11 и 12 в табл. 1) = 5 049 237,876×0,4 = 2 019 695,15.     Итого 40%

Кредит берем:

во 2 году в сумме  2 580 879,69 – (3 029 542,73-2 311 186,326) = 1 862 523,29 руб.

в 3 году в сумме   157 171,86 руб.

С кредитором необходимо полностью рассчитаться в 5 году.

Возврат кредита будет производиться в конце 4 и 5 года

4 год – 40%   807 878,06 руб.

5 год – 60%   1 211 817,09 руб.

Расчет финансовых издержек (процентов по кредиту):

2 год = 1 862 523,29*0,18 = 335 254,19 руб.

3 год = (1 862 523,29+157 171,86)*0,18 = 363 545,13 руб.

4 год = (2 019 695,15-807 878,06)*0,18 =218 127,08 руб. (возврат в конце года)

5 год = (1 211 817,09 – 1 211 817,09)*0,18 = 0 руб.   кредит погашен.

Сумма процентов по кредиту составит:    916 926,4 руб.

Таблица 13

Источники финансирования, руб.

Наименование источника	Строительство		Освоение	Работа на полную мощность					Итого
	1	2	3		4	5	…	9
1. Собственные средства (УФ, прибыль, амортизация)	2 311 186,326	718 356,4	-			-	-	-	3 029 542,73
2. Банковский кредит	-	1 862 523,29	157 171,86			-	-	-	2 019 695,15
Итого	2 311 186,326	2 580 879,69	157 171,86						5 049 237,88
То же, %	45,78%	51,11%	3,11%						100,00%

Пояснения к  табл. 13:

В табл. 12 определяется объем работ по каждому году строительства и удельный вес их в общей сумме инвестиций. Так же распределяются и источники финансирования, представленные в табл. 13. Сметная стоимость строительных работ по годам реализации проекта должна совпадать с суммами финансирования, выделенные средства из всех источников финансирования должны покрывать сметную стоимость строительных и пусковых работ. 

3.5. Производственные издержки

Производственные издержки (себестоимость) сгруппированы по признаку зависимости от объема производства и поэтому подразделяются на постоянные, не зависящие от изменения объема производства или мало зависящие от него, и переменные затраты, зависящие от изменения объема производства.

Классификация издержек на переменные и постоянные необходима для выполнения анализа и оценки эффективности инвестиций по рассматриваемой методике. Расчет величины полных производственных издержек следует выполнить с целью включения в их состав финансовых издержек, т.е. сумм по обслуживанию кредита, которые не отражаются в калькуляции себестоимости, и, кроме того, для учета издержек, связанных со сбытом продукции. Издержки, связанные со сбытом продукции (коммерческие или внепроизводственные расходы) часто рассматриваются вне связи с затратами на производство и выделяются отдельной статьей в сумме, рассчитанной от объема реализации по принятой ставке в процентах.

Таблица 14

Производственные издержки, руб.

Статьи затрат	Освоение	Работа на полную мощность						Итого
	3	4	5	6	7	8	9
1. Материальные затраты	10 926 795,83	14 569 061,1	14 569 061,1	14 569 061,1	14 569 061,1	14 569 061,1	14 569 061,1	98 341 162,43
2. Оплата труда основных  рабочих	5 329 690,5	7 106 254	7 106 254	7 106 254	7 106 254	7 106 254	7 106 254	47967214,5
3. Отчисления на соц.  нужды	1 385 719,53	1 847 626,04	1 847 626,04	1 847 626,04	1 847 626,04	1 847 626,04	1 847 626,04	12471475,77
4. Накладные расходы	10 515 253,59	10 515 253,59	10 515 253,59	10 515 253,59	10 515 253,59	10 515 253,59	10 515 253,59	73 606 775,13
Итого операционных издержек	28 157 459,45	34 038 194,73	34 038 194,73	34 038 194,73	34 038 194,73	34 038 194,73	34 038 194,73	232 386 627,83
5. Финансовые издержки	531 172,22	385 754,18	-	-	-	-	-	916 926,4
6. Амортизация	306 862,95	306 862,95	306 862,95	306 862,95	306 862,95	306 862,95	306 862,95	2 148 040,65
Общие издержки	28 995 494,62	34 730 811,86	34 345 057,68	34 345 057,68	34 345 057,68	34 345 057,68	34 345 057,68	235 451 594,88
Общие удельные издержки	54 708,48	65 529,83	64 802	64 802	64 802	64 802	64 802	444 248, 29