Анализ деятельности коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 07:43, контрольная работа

Описание

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности. На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

Содержание

Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение

Работа состоит из  1 файл

0306652_43889_kontrolnaya_analiz_deyatelnosti_banka.rtf

— 4.21 Мб (Скачать документ)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

МАРИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра Экономики и финансов

 

 

 

 

 

 

 

Расчетное задание

по дисциплине «Банковское дело»

на тему «Анализ деятельности коммерческого банка»

 

 

 

Выполнила: студентка ЭФ

гр. ПИЭ-52

Короткова А.М.

Проверил: доцент, к.э.н.

Белоусов А.С.

 

 

 

 

 

Йошкар-Ола

2009

 

Содержание

 

Введение

Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год

Заключение

Список используемой литературы

Приложение

 

 

Введение

 

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

В заключение анализа баланса сделана его оценка с использованием системы коэффициентов характеризующих соотношение отдельных частей пассивов, соотношение отдельных частей активов, а также соотношение между отдельными частями актива и пассива баланса.

По данным отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен анализ структуры доходов и расходов, проведена оценка доходности отдельных направлений деятельности банка и определены обобщающие показатели эффективности его деятельности.

Для целей анализа баланс банка преобразован в баланс нетто путем исключения по соответствующим балансовым счетам актива и пассива сумм повторного учета средств. При этом взаимно исключены остатки средств по межфилиальным расчетам внутри кредитной организации (балансовые счета 30302 (А) и 30601 (П)); основные средства, учитываемые на балансовом счете 60401 (А) уменьшены на сумму их амортизации (60601 (П)); нематериальные активы (60901 (А)) уменьшены на сумму их амортизации (60903 (П)); прибыль отчетного года (70301 (П)) уменьшена на сумму ее использования (70501 (А)); прибыль предшествующих лет (70302 (П)) уменьшена также на величину ее использования (70502 (А)). Результаты этой корректировки приведены в Приложении 1 (преобразование исходного баланса в баланс нетто).

Ниже излагается содержание выполненной работы по разделам.

1. Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год

 

Анализ пассивов коммерческого банка произведен на основе данных бухгалтерского баланса за 2007 и 2008 годы. Структура пассивов включает в себя собственные средства и обязательства. Обязательства в свою очередь делятся на обязательства до востребования, срочные, заемные и прочие пассивы. Так как коммерческий банк за отчетный период не занимал денежные средства, заемные обязательства отсутствуют.

Более подробная классификация источников финансовых ресурсов коммерческого банка показана на рис. 1.

 

Рис. 1. Классификация источников финансовых ресурсов

 

В приведенных ниже таблицах 1 и 2 произведено разделение пассивов по данной классификации за 2007 и 2008 годы и отклонение данных статей баланса в денежном и процентном соотношении. Анализ ресурсной базы целесообразно начинать с ее структуры в целом.

 

Таблица 1

Динамика финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

72857

0

72857

89502

0

89502

6556,08

0,00

6556,08

16645

0

16645

Срочные обязательства

222299

493

222792

288784

1287

290071

1107,96

261,05

1108,36

66485

794

67279

Обяз-ва до востребования

394299

403

394702

487492

474

487966

1809,93

386,69

1805,25

93193

71

93264

Прочие обязательства

1965

0

1965

2412

0

2412

647,63

0,00

647,63

447

0

447

ИТОГО

691420

896

692316

868190

1761

869951

10121,60

647,74

10117,33

176770

865

177635


 

Таблица 2

Структура финансовых ресурсов банка по источникам за 2007 год

Показатели

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

Отклонение (2008-2007)

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

Собственные средства

10,54

0,00

10,52

10,31

0,00

10,29

-0,23

0,00

-0,24

Срочные обязательства

32,15

55,02

32,18

33,26

73,08

33,34

1,11

18,06

1,16

Обязательства до востребования

57,03

44,98

57,01

56,15

26,92

56,09

-0,88

-18,06

-0,92

Прочие обязательства

0,28

0,00

0,28

0,28

0,00

0,28

-0,01

0,00

-0,01

Всего пассивы

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

0,00

0,00

0,00


 

 

 

Данные таблиц 1 и 2 показывают, что за рассматриваемый период произошел значительный рост валюты баланса на 177635 т.р., наибольшую долю в структуре источников финансовых ресурсов за данный период занимают обязательства до востребования и срочные обязательства, наименьшую - собственные средства и прочие обязательства.

В структуре пассива баланса собственные средства банка, как правило, занимают меньшую часть, но этих средств должно быть достаточно для выполнения принятых на себя банком обязательств, защиты интересов вкладчиков, предупреждения банкротства. Именно собственные средства банка составляют основу его деятельности, т.к. они определяют объем привлекаемых депозитов, т.е. реальных кредитных ресурсов и, в конечном итоге, объем активных операций.

Сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов

Рассмотрим динамику и структуру собственных средств за анализируемый период (таблицы 3 и 4). Из таблиц 3 и 4 видно, что собственные средства возросли на 16645 т. р. (с 72857 т.р. до 89502 т.р.), в основном за счёт увеличения фонда накопления. Наименьшую долю в структуре собственных средств банка занимают резервы на возможные потери. Таким образом, финансовое состояние банка имеет положительную динамику развития. Следующая группа финансовых источников - это обязательства до востребования, т.е. величина обязательств банка, срок востребования которых или равен нулю, или неизвестен.

Обязательства до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов.

В таблицах 5 и 6 приведена динамика и структура обязательств до востребования за 2007 год:

 

 

Таблица 3

Динамика собственных средств банка за 2007 год

Наименования

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Удельный вес 2008

Отклонение (2008-2007)

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Руб.08/ руб. 07

вал. 08/ вал.07

итог08/ итог07

руб08-руб. 07

вал. 08-вал.07

итог08-итог07

Уставный капитал(102)

22910

 

 

22910

22910

 

 

22910

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Фонды(107)

33175

 

 

33175

46634

 

 

46634

885,13

 

 

885,13

13459

 

 

13459

Резервы на возможные потери

16772

 

 

16772

19958

 

 

19958

5670,95

 

 

5670,95

3186

 

 

3186

Итого

72857

 

 

72857

89502

 

 

89502

6556,08

 

 

6556,08

16645

 

 

16645


 

Таблица 4

Структура собственных средств банка за 2007 год

Показатели

На 1.01.2007

На 1.01.2008

Отклонение процентных пунктов(+/-)

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

в руб.

ин.вал. в руб.

итого

Уставный капитал(102)

31,4

 

 

31,4

25,6

 

 

25,6

-5,8

 

-5,8

Фонды(107)

45,5

 

 

45,5

52,1

 

 

52,1

6,6

 

6,6

Резервы на возможные потери

23,0

 

 

23,0

22,3

 

 

22,3

-0,7

 

-0,7

Итого(%)

100,0

 

100,0

100,0

 

100,0

0,0

 

0,0


 

Таблица 5

Динамика обязательств до востребования за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

306

1

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

70

 

 

70

70

 

 

70

1

 

 

1

0

0

0

402

02

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

3

 

 

3

 

 

 

 

0

0

 

0

-3

0

-3

403

02

Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

958

 

 

958

1702

 

 

1702

177,6618

 

177,6618

744

0

744

404

04

Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

24424

 

 

24424

4283

 

 

4283

17,53603

 

17,53603

-20141

0

-20141

405

02

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации

4022

 

 

4022

5560

 

 

5560

138,2397

 

138,2397

1538

0

1538

406

02

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации

12087

 

 

12087

14443

 

 

14443

119,492

 

119,492

2356

0

2356

406

03

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации

2630

 

 

2630

559

 

 

559

21,25475

 

21,25475

-2071

0

-2071

407

01

Счета негосударственных организаций. Финансовые организации

1812

 

 

1812

1204

 

 

1204

66,44592

 

66,44592

-608

0

-608

407

02

Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

176854

25

176879

216113

26

216139

122,1985

104

122,196

39259

1

39260

407

03

Некоммерческие организации

20530

 

 

20530

27071

 

 

27071

131,8607

 

131,8607

6541

0

6541

408

02

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели

20293

 

 

20293

32147

 

 

32147

158,4142

 

158,4142

11854

0

11854

408

17

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц

7130

130

7260

19059

2

19061

267,3072

1,538462

262,5482

11929

-128

11801

409

11

Средства в расчетах. Транзитные счета

3701

 

 

3701

4290

 

 

4290

115,9146

 

115,9146

589

0

589

423

01

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования

114936

244

115180

155604

442

156046

135,3832

181,1475

135,4801

40668

198

40866

474

11

Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ

4511

4

4515

4868

4

4872

1,07914

1

1,07907

357

0

357

474

16

Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям

33

 

 

33

10

 

 

10

0,30303

 

 

0,30303

-23

0

-23

524

06

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению

0

 

 

 

 

204

 

 

204

     

204

0

204

603

20

Расчеты с акционерами по дивидендам

305

 

 

305

305

 

 

305

1

 

 

1

0

0

0

 

 

 

 

ИТОГО

394299

403

394702

487492

474

487966

     

93193

71

93264


 

Таблица 6

Структура обязательств до востребования за 2007 год

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

отклонение

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

306

1

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

0,02

0,00

0,02

0,01

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

402

02

Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным организациям

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

403

02

Прочие средства бюджетов. Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений

0,2

0,00

0,24

0,35

0,00

0,35

0,11

0,00

0,11

404

04

Средства государственных и других внебюджетных фондов. Территориальные фонды обязательного медицинского страхования

6,2

0,00

6,19

0,88

0,00

0,88

-5,32

0,00

-5,31

405

02

Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Коммерческие организации

1,0

0,00

1,02

1,14

0,00

1,14

0,12

0,00

0,12

406

02

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Коммерческие организации

3,1

0,00

3,06

2,96

0,00

2,96

-0,10

0,00

-0,10

406

03

Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Некоммерческие организации

0,7

0,00

0,67

0,11

0,00

0,11

-0,55

0,00

-0,55

407

01

Счета негосударственных организаций. Финансовые организации

0,5

0,00

0,46

0,25

0,00

0,25

-0,21

0,00

-0,21

407

02

Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации

44,9

6,20

44,81

44,33

5,49

44,29

-0,52

-0,72

-0,52

407

03

Некоммерческие организации

5,2

0,00

5,20

5,55

0,00

5,55

0,35

0,00

0,35

408

02

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц - индивидуальные предприниматели

5,1

0,00

5,14

6,59

0,00

6,59

1,45

0,00

1,45

408

17

Счета негосударственных организаций. Прочие счета физических лиц

1,8

32,26

1,84

3,91

0,42

3,91

2,10

-31,84

2,07

409

11

Средства в расчетах. Транзитные счета

0,9

0,00

0,94

0,88

0,00

0,88

-0,06

0,00

-0,06

423

01

Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц. Депозиты до востребования

29,1

60,55

29,18

31,92

93,25

31,98

2,77

32,70

2,80

474

11

Расчеты по отд-ым операциям -начисл-ные %-ы по банк-им счетам и привлеч-ым ср-вам ФЛ

1,1

0,99

1,14

1,00

0,84

1,00

-0,15

-0,15

-0,15

474

16

Расчеты по отд-ым операциям -суммы, поступившие на корресп. Счета, до выяснения обяз. По прочим операциям

0,0

0,00

0,01

0,00

0,00

0,00

-0,01

0,00

-0,01

524

06

Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению. Векселя к исполнению

0,0

0,00

0,00

0,04

0,00

0,04

0,04

0,00

0,04

603

20

Расчеты с акционерами по дивидендам

0,1

0,00

0,08

0,06

0,00

0,06

-0,01

0,00

-0,01

   

ИТОГО

100,0

100,00

100,00

100,00

100,00

100,00

     

Информация о работе Анализ деятельности коммерческого банка