Анализ деятельности коммерческого банка

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 07:43, контрольная работа

Описание

Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности. На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.

Содержание

Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение

Работа состоит из  1 файл

0306652_43889_kontrolnaya_analiz_deyatelnosti_banka.rtf

— 4.21 Мб (Скачать документ)

 

Таким образом, основную долю расходов составляют статьи других расходов и расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 15% всех доходов.

Следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствует уменьшение непроцентных расходов, за счет сокращения численности штатных работников, а также расходов от операций с иностранной валютой; оптимизация структуры ресурсной базы; сокращение привлеченных заемных средств.

В таблице 31 представлена оценка доходности операций по направлению деятельности банка.

Отсюда видно, что деятельность банка стала более эффективной, вследствие роста доходов, поскольку прибыль за анализируемый период составляет 16560 т.р. Кроме того, процентные доходы превышают процентные расходы на 50660 т.р., непроцентные доходы наоборот ниже непроцентных расходов и их разница равна 34100 тыс. рублей

Также основным источником прибыли банка были и остаются проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам.

Банк не имеет доходов от ценных бумаг и не получает прибыли от статьи других расходов, но имеет прибыль от операции с иностранной валютой и получает дивиденды от проданных акций.

В целом наблюдается тенденция доминирования доходов над расходами, что говорит о положительной динамике деятельности кредитной организации.

 

Таблица 31

Оценка доходности операций по направлению деятельности банка

Показатели

Символ строки

в рублях

в ин. вал

всего

1. Доходы всего

10000

205216

147

205363

Расходы всего

20000

188767

36

188803

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

Д - Р

16449

111

16560

Доходность, % (д/р*100%)

 

108,71392

408,333333

108,77105

2. Процентные доходы

11

78188

46

78234

Процентные расходы

21,22,23

27560

14

27574

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

50628

32

50660

Доходность, % (д/р*100%)

 

283,70102

328,571429

283,7238

3. Непроцентные доходы

 

127028

101

127129

Непроцентные расходы

 

161207

22

161229

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

-34179

79

-34100

Доходность, % (д/р*100%)

 

78,798067

459,090909

78,849959

4. Доходы по операциям с цен.бумагами

12

0

0

0

Расходы по операциям с цен.бумагами

24

4

0

4

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

-4

0

-4

Доходность, % (д/р*100%)

 

0

 

0

5. Доходы от операций с ин. Валютой

13

1989

1

1990

Расходы от операций с ин. Валютой

25

1305

0

1305

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

684

1

685

Доходность, % (д/р*100%)

 

152,41379

 

152,49042

6. Дивиденды полученные кроме акций

14

917

0

917

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

       

7. Штраф и пени неустойки полученные

16

71

0

71

Штраф и пени неустойки уплаченные

28

2

0

2

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

69

0

69

Доходность, % (д/р*100%)

 

3550

 

3550

8. Другие доходы

17

124051

100

124151

Другие расходы

26+29

159896

22

159918

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

-35845

78

-35767

Доходность, % (д/р*100%)

 

77,582303

454,545455

77,634163

8.1. В т.ч.

       

восстановление сумм со счетов фондов и резервов

17101+17103

61339

0

61339

отчисления в фонды и резервы

29101+29103

64370

0

64370

Фин.результат(+прибыль, -убыток)

 

-3031

0

-3031


 

Наиболее полно результативность деятельности банка могут характеризовать показатели экономической эффективности, определяемые как соотношение полученных результатов и затрат, обусловивших этот эффект (таблицы 32 и 33).

Доходность активов банка составляет 26,29%. Коэффициент рентабельности активов - это соотношение прибыли, полученной банком, и величины его совокупных активов. Оптимальным значением данного показателя следует считать 1,5 %. В нашем же случае этот коэффициент составляет 2,12%. Рентабельность затрат показывает, сколько рублей прибыли приходится на 1 рубль затрат. Для данного банка на 1 рубль затрат приходится 8,77 коп. прибыли. Коэффициент рентабельности капитала, который исчисляется как отношение прибыли банка к его капиталу, характеризует степень отдачи капитала. В условиях России оптимальная норма рентабельности капитала должна составлять около 8 %. В нашем случае рентабельность капитала равна 20,40%, что значительно выше нормативного значения. Еще более высокой является рентабельность уставного капитала 72,28%. А рентабельность работающих активов составляет 3,17%. Доходность кредитных вложений составляет 13,40%, что значит, что каждый рубль кредитных вложений приносит 13,40 коп. процентной прибыли. Еще одним важным показателем прибыльности является удельная процентная маржа - отношение процентной маржи к суммарным активам, приносящим доходы (проценты). Размер банковской маржи не может быть большим - в противном случае привлечение средств банков для клиентов станет невыгодным. Значение данного показателя 5 % считается достаточным. В данном случае он составляет 9,70%. Уровень общей рентабельности банка за 2007 год составляет 8,06%. Это означает, что на каждый рубль дохода банка приходится чуть больше 8 копеек прибыли.

Поскольку, показатели на 2007 год на среднем уровне, то это говорит об эффективной работе коммерческого банка.

 

Таблица 32

Расчет показателей эффективности деятельности банка

Показатели

Методика расчета

Значение показателя

Активы всего

(А на нач+Ана кон)/2

781133,5

Работаюшие активы

(РА на нач+РАна кон)/2

522002

Собств.ср-ва (капитал)

(Кн+Кк)/2

81178

УК

(УКн+УКк)/2

22910

Обяз-ва до востр-я и срочные

(Он+Ок)/2

697765,5

Кредитные вложения

(КВн+КАк)/2

10

Доходы всего (д)

д

205363

Расходы всего (р)

р

188803

Процентные доходы

пд

78234

Процентные расходы

пр

27574

Прибыль (п)

д-р

16560

%-я маржа (пм)

пд-пр

50660


 

Таблица 33

Показатели эффективности деятельности

Показатели

Методика расчета

Значение показателя

Доходность А

(Д/А)*100

26,29

Рент.А

(П/А)*100

2,12

Рент.З

(П/Р)*100

8,77

Рент.кап.

(П/К)*100

20,40

Рент.влож. в УК

(П/УК)*100

72,28

Доходность Ра

(Д/Ра)*100

39,34

Рент. Ра

(П/Ра)*100

3,17

Доходность кр.влож.

(ПрД/КВ)*100

13,40

Ср.ст.по привл.ср.

(ПрР/О)*100

3,95

Спред.

(8)-(9)

9,85

Соотн.% и не% Д

(ПрД/(Д-ПрД))*100

61,54

Ур.покр.%Р

(ПрД/ПрР)*100

283,72

Ур.покр.не%Р

((Д-ПрД)/(Р-ПрР))*100

78,85

Уд.маржа

(ПМ/Ра)*100

9,70

Ур.общ.рент.банка

(П/Д)*100

8,06


 

 

Заключение

 

В ходе выполнения расчетного задания были освоены практические навыки анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности.

На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год, был выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования; анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения; и анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Также был рассчитан средний срок депозитов и кредитов, проведена оценка структуры и динамики формирования ресурсной базы банка за 2007 год, оценены активы банка на основе коэффициентов качества пассивов.

При анализе данных был установлен достаточной неплохой потенциал ликвидности и платежеспособности данного банка, что и подтвердилось дальнейшим расчетом коэффициентов ликвидности, которые оказались соответствующими нормативам.

Таким образом, деятельность банка имеет положительную тенденцию развития. Прибыль банка составила 16560 т.р., процентные доходы преобладают над процентными расходами на сумму 50660 т.р., прибыль банка от операции с иностранной валютой и дивидендов составила 1602 т.р.

В результате, можно сделать вывод о том, что в банке ведется эффективное управление активами и пассивами, что положительно сказывается на результатах его работы.

 

 

Список используемой литературы

 

Гамова Э.М., Гущина О.Г., Гамова Е.Е., Экономика организации. Учебное пособие -Йошкар-Ола, 2006.-142с.

Иванов В.В. Анализ ключевых факторов эффективного управления ликвидностью банков в России // Деньги и кредит, 2002, №10.

Лаврушин. О.И. Банковские риски. М.: КНОРУС, 2008, - 232 с.

Полушкин В.Ю. Анализ ликвидности коммерческих банков // Бухгалтерия и банки, 2003, № 9.

Полушкин В.Ю. Анализ качества активов коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 10

Полушкин В.Ю. Анализ достаточности капитала коммерческого банка // Бухгалтерия и банки, 2003, № 11

Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. - М.: Издательская группа «БДЦ- пресс»,2002.

 

 

Приложение 1

Преобразование исходного баланса в баланс НЕТТО

 

№ счета

Наименование счета

на 01.01.2007 г.

на 01.01.2008 г.

2008 в % к 2007

2008 - 2007, т.р.

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

руб.

ин. вал.

итого

303

02

Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации

139953

 

139953

157437

 

157437

88,89

 

112,49

17484

0

17484

306

01

Средства клиентов по брокерским операциям с ценнными бумагами и другими финансовыми активами

70

 

70

70

 

70

1

 

1

0

0

0

604

01

Основные средства (кроме земли)

24795

 

24795

40818

 

40818

60,74

 

164,62

16023

0

16023

606

01

Амортизация основных средств

6536

 

6536

8958

 

8958

137,05

 

137,05

2422

0

2422

609

01

Нематериальные активы

646

 

646

646

 

646

100

 

100

 

0

0

609

03

Амортизация нематериальных активов

134

 

134

198

 

198

147,76

 

147,76

64

0

64

703

01

Прибыль отчетного года

15401

 

15401

   

0

0

 

0

-15401

0

-15401

705

01

Использование прибыли отчетного года

3569

 

3569

                 

703

02

Прибыль предшествующих лет

0

   

16560

 

16560

     

16560

0

16560

705

02

Использование прибыли предшествующих лет

   

0

4543

 

4543

0

   

4543

0

4543



 



 



Информация о работе Анализ деятельности коммерческого банка