Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 07:43, контрольная работа
Целью данной работы является приобретение практических навыков анализа баланса коммерческого банка, результата его работы и оценки эффективности его деятельности. На основе отчетного баланса коммерческого банка по счетам 2 порядка и отчета о прибылях и убытках за 2007 год выполнен: анализ структуры и динамики пассивов по источникам их формирования, анализ структуры и динамики активов по направлениям их размещения.
Введение
Анализ динамики и структуры источников финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ динамики и структуры размещения финансовых ресурсов коммерческого банка за 2007 год
Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Заключение
Список используемой литературы
Приложение
По данным таблицы 23 наблюдается тенденция к увеличению вложений денежных средств в имущество банка. За анализируемый период они возросли на 15855 т.р. и составили 35793 т.р. Основное поступление произошло за счёт роста основных средств банка, которые составляют основную долю имущества банка, их прирост равен 25,61%
По данным таблицы 24 прослеживается значительное уменьшение (на 24,16%) вложений в сооружения (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных. Заметно уменьшилась их доля в общем объеме долгосрочных вложений с 32,55% до 8,39%. Остальные показатели уменьшились незначительно.
В таблицах 25 и 26 приведен анализ динамики и структуры прочих активов банка.
В данном разделе наблюдается уменьшение (на 1005 т.р.) суммы прочих активов с 9555 т.р. до 8550 т.р. Основной снижение произошло за счёт снижения суммы поступлений по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением средств клиентов и по расчетам с дебиторами и кредиторами.
Наибольший удельный вес в составе прочих активов занимают расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями.
Таблица 27 показывает оценку актива баланса банка на основе структурных коэффициентов. По данным таблицы доля первичных резервов в активе на конец года уменьшилась на 10% и составила 27%; доля работающих активов, наоборот, увеличилась с 61% до 71%. Также наблюдается небольшое снижение доли долгосрочных вложений в активе баланса и доли кредитов физических лиц в кредитном портфеле на 1% и 2% соответственно.
В таблице 28 представлена оценка ликвидности баланса банка. В международной банковской практике в этих целях чаще всего используются коэффициенты ликвидности, которые представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами.
Генеральный коэффициент надежности показывает уровень обеспеченности собственными средствами привлеченных средств. Если на начало года он составлял 17%, то к концу 2008 г. значение показателя уменьшилось до 14%. За исследуемый период коэффициент мгновенной ликвидности уменьшился на 15%, а коэффициент текущей ликвидности на 13%. Коэффициент долгосрочной ликвидности увеличился на 8%, а коэффициент использования привлеченных средств - на 11%. Кросс-коэффициент показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств. Он увеличился на 19%.
Таблица 25
Динамика прочих активов банка за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 |
2008 - 2007, т.р. | |||||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
322 |
01 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования |
184 |
184 |
172 |
172 |
106,97 |
93,486 |
0 |
12 |
-12 | |||
474 |
23 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям |
309 |
309 |
1308 |
1308 |
23,62 |
423,30 |
999 |
0 |
999 | |||
474 |
27 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов |
692 |
692 |
2677 |
2677 |
25,85 |
386,85 |
1985 |
0 |
1985 | |||
475 |
02 |
Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов |
4511 |
4 |
4515 |
|||||||||
603 |
08 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
12 |
12 |
29 |
29 |
41,38 |
241,67 |
17 |
0 |
17 | |||
603 |
10 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
916 |
916 |
257 |
257 |
356,42 |
28,06 |
-659 |
0 |
-659 | |||
603 |
12 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
2624 |
2624 |
3732 |
3732 |
70,31 |
142,22 |
1108 |
0 |
1108 | |||
603 |
23 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами |
1 |
1 |
19 |
19 |
5,26 |
1900 |
18 |
0 |
18 | |||
614 |
03 |
Расходы будущих периодов по другим операциям |
298 |
298 |
353 |
353 |
84,42 |
118,46 |
55 |
0 |
55 | |||
525 |
02 |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами. |
4 |
4 |
3 |
3 |
133,33 |
75 |
-1 |
0 |
-1 | |||
Итого |
9367 |
188 |
9555 |
8378 |
172 |
8550 |
740,60 |
3409,03 |
3522 |
12 |
-1005 | |||
Таблица 26
Структура прочих активов банка за 2007 год
№ счета |
Наименование счета |
на 01.01.2007 г. |
на 01.01.2008 г. |
2008 в % к 2007 | |||||||
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого |
руб. |
ин. вал. |
итого | |||
322 |
01 |
Прочие размещенные средства в кредитных организациях до востребования |
0,00 |
97,87 |
1,93 |
0,00 |
100,00 |
2,01 |
0,00 |
2,13 |
0,09 |
474 |
23 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по прочим операциям |
3,30 |
0,00 |
3,23 |
15,61 |
0,00 |
15,30 |
12,31 |
0,00 |
12,06 |
474 |
27 |
Расчеты по отдельным операциям. Требования по получению процентов |
7,39 |
0,00 |
7,24 |
31,95 |
0,00 |
31,31 |
24,57 |
0,00 |
24,07 |
475 |
02 |
Предстоящие выплаты по опер-ям, связ-ым с привлечением сред-в клиентов |
48,16 |
2,13 |
47,25 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
-48,16 |
-2,13 |
-47,25 |
603 |
08 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с работниками по подотчетным суммам |
0,13 |
0,00 |
0,13 |
0,35 |
0,00 |
0,34 |
0,22 |
0,00 |
0,21 |
603 |
10 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Налог на добавленную стоимость, уплаченный |
9,78 |
0,00 |
9,59 |
3,07 |
0,00 |
3,01 |
-6,71 |
0,00 |
-6,58 |
603 |
12 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями |
28,01 |
0,00 |
27,46 |
44,55 |
0,00 |
43,65 |
16,53 |
0,00 |
16,19 |
603 |
23 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами. Расчеты с прочими дебиторами |
0,01 |
0,00 |
0,01 |
0,23 |
0,00 |
0,22 |
0,22 |
0,00 |
0,21 |
614 |
03 |
Расходы будущих периодов по другим операциям |
3,18 |
0,00 |
3,12 |
4,21 |
0,00 |
4,13 |
1,03 |
0,00 |
1,01 |
525 |
02 |
Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами. |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
0,04 |
0,00 |
0,04 |
-0,01 |
0,00 |
-0,01 |
Итого |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
|||||
Таблица 27
Оценка активов баланса банка на основе структурных коэффициентов
Показатель |
Методика расчета |
Значения коэффициента | |
на начало года |
на конец года | ||
Доля первичных резервов в А |
Ден.ср./А |
0,37 |
0,27 |
Доля работающих А |
Работающие А/А |
0,61 |
0,71 |
Доля кредитных вложений в А |
Кредитные вложения/А |
0,00 |
0,00 |
Доля кредитных вложений в работающих А |
Кредитные вложения/Работающие А |
0,00 |
0,00 |
Доля долгоср.вложений в А |
Имущество+Инвестиции/А |
0,06 |
0,05 |
Доля кредитов ФЛ в кредитном портфеле |
Кредиты ФЛ/Кредитные вложения |
0,20 |
0,18 |
Доля проссроченных кредитов в кредитном портфеле |
Прср.кредиты/кредитные вложения |
0,00 |
0,00 |
Созданные резервы по кредитным вложениям |
Резервы по ссудам/Кр.вложения |
0,012 |
0,012 |
Таблица 28
Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещение (Оценка ликвидности баланса)
Показатель |
Методика расчета |
Соотношение | |
на нач.г. 01.01.2008 |
на кон.г. 01.01.2008 | ||
К защиты капитала |
Вложения в ОС/Собств.средства(капитал) |
0,11 |
0,10 |
К использования собственных средств (К инвестирования) |
Собственные сред./(Имущ-во+инвестиции) |
1,90 |
2,02 |
Генеральный коэффициент надености |
Собственные сред./работающие активы |
0,17 |
0,14 |
К мгновенной ликвидности |
Высоко ликвидные активы(ден.средства на кор.счетах и в кассе)/Обяз-ва до востреб |
0,65 |
0,50 |
К текущей ликвидности |
(Высоко ликвидные активы+кредиты до 30 дней)/(Обяз-ва до востреб+срочные обязательства до 30 дней) |
0,71 |
0,58 |
К долгосрочной ликвидности |
Кредиты более 1 года/собст.сред-ва + депозиты более 1 года |
1,43 |
1,51 |
Кросс К |
(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва)/работаюшие активы |
1,45 |
1,26 |
К использования привлеченных средств |
работаюшие активы/(обяз-ва до востр-я + срочные обязател-ва) |
0,69 |
0,80 |
К рефинансирования |
межбанковские кредиты выданные/межбанковские кредиты полученные |
0,20 |
3,72 |
3. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка за 2007 год
Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли, которая определяется как разница между суммой полученных доходов и суммой произведенных расходов.
Ниже приведена структура доходов банка (таблица 29).
За анализируемый период в структуре доходов банка произошел ряд изменений. В 2007г. доходы составили 205363 т.р. Из них 38,10% - проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, 0,97% - доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 0,45% - дивиденды полученные, кроме акций, 0,03% - штрафы, пени, неустойки полученные, 60,45% - другие доходы.
Таким образом, основную долю доходов составляет статьи других доходов и проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка). Остальные статьи баланса составляют около 2% всех доходов.
В таблице 30 представлена структура расходов банка.
Расходы коммерческого банка - это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется, прежде всего, с выявления части процентных и непроцентных расходов.
По данным таблицы 30 видно, что за рассматриваемый период расходы составили 188803 т.р. Из них 0,1% - проценты, уплаченные за привлеченные кредиты, 1,39% - проценты, уплаченные юр. лицам по привлеченным средствам, 13,12% - проценты, уплаченные физ. лицам, 0,69% - расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, 27,89% - расходы на содержание аппарата, 56,81% - другие расходы.
Таблица 29
Структура доходов банка
Показатели |
Сумма, т.р., всего |
Структура в % | ||
по разделам |
внутри раздела |
внутри группы | ||
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) |
38,10 |
|||
1.1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным) |
99,29 |
|||
Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления |
0,63 | |||
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
4,67 | |||
Негосударственным коммерческим организациям |
66,67 | |||
Негосударственным некоммерческим организациям |
7,70 | |||
Индивидуальным предпринимателям |
16,08 | |||
Гражданам (физическим лицам) |
3,33 | |||
Кредитным организациям |
0,92 | |||
1.2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные) |
0,15 |
|||
Финансовыми органами субъектов РФ и органов местного самоуправления |
20,00 | |||
Негосударственными коммерческими организациями |
80,00 | |||
1.3. Полученные просроченные проценты от: |
0,40 |
|||
Негосударственных коммерческих организаций |
100,00 | |||
1.5. Проценты, полученные по открытым счетам |
0,16 |
|||
В кредитных организациях |
100,00 | |||
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) |
0,97 |
|||
3.1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
37,99 |
|||
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
100,00 | |||
3.2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
62,01 |
|||
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте |
100,00 | |||
4. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка) |
0,45 |
|||
4.2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале |
100,00 |
|||
Организаций |
100,00 | |||
6. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка) |
0,03 |
|||
6.1. Штрафы, пени, неустойки, полученные по: |
100,00 |
|||
Кредитным операциям |
100,00 | |||
7. Другие доходы (балансовый счет второго порядка) |
60,45 |
|||
7.1. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов |
49,41 |
|||
На возможные потери |
100,00 | |||
7.2. Комиссия полученная |
46,26 |
|||
По кассовым операциям |
66,64 | |||
По операциям инкассации |
12,59 | |||
По расчетным операциям |
19,43 | |||
По выданным гарантиям |
0,02 | |||
По другим операциям |
1,32 | |||
7.3. Другие полученные доходы |
4,34 |
|||
От выбытия (реализации) |
3,05 | |||
От сдачи имущества в аренду |
3,20 | |||
Другие доходы |
93,76 | |||
Всего доходов |
205363,00 |
|||
Таблица 30
Структура расходов банка
Показатели |
Сумма, т.р., всего |
Структура в % | ||
по разделам |
внутри раздела |
внутри группы | ||
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты (балансовый счет второго порядка) |
0,10 |
|||
1.1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные) |
100,00 |
|||
Кредитным организациям |
100,00 | |||
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам (балансовый счет второго порядка) |
1,39 |
|||
2.1. Проценты, уплаченные по открытым счетам - клиентам |
43,00 |
|||
Коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности |
2,58 | |||
Коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
5,69 | |||
Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности |
13,78 | |||
Негосударственным коммерческим организациям |
58,67 | |||
Негосударственным некоммерческим организациям |
12,98 | |||
Индивидуальным предпринимателям |
6,31 | |||
2.2. Проценты, уплаченные по депозитам |
57,00 |
|||
Негосударственным коммерческим организациям |
100,00 | |||
3. Проценты, уплаченные физическим лицам (балансовый счет второго порядка) |
13,12 |
|||
3.1. Проценты, уплаченные физическим лицам по открытым им счетам, по счетам депозитов и прочих привлеченных средств |
100,00 |
|||
Гражданам (физическим лицам) |
100,00 | |||
4. Расходы по операциям с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка) |
0,00 |
|||
4.1. Расходы по выпущенным ценным бумагам |
100,00 |
|||
Дисконтный расход по векселям |
100,00 | |||
5. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (балансовый счет второго порядка) |
0,69 |
|||
5.1. Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
0,84 |
|||
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте |
100,00 | |||
5.2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте |
99,16 |
|||
Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте |
100,00 | |||
6. Расходы на содержание аппарата (балансовый счет второго порядка) |
27,89 |
|||
6.1. Расходы на содержание аппарата |
100,00 |
|||
Начисленная заработная плата, включая премии, входящие в систему оплаты труда |
80,66 | |||
Начисления на заработную плату - взносы в государственные внебюджетные фонды в соответствии с законодательством Российской Федерации |
18,77 | |||
Расходы по подготовке кадров в пределах установленных норм; расходы на приобретение специальной литературы (в том числе периодических изданий) |
0,56 | |||
8. Штрафы, пени, неустойки уплаченные (балансовый счет второго порядка) |
0,00 |
|||
8.1. Штрафы, пени, неустойки, уплаченные за: |
100,00 |
|||
Другие нарушения |
100,00 | |||
9. Другие расходы (балансовый счет второго порядка) |
56,81 |
|||
9.1. Отчисления в фонды и резервы |
60,02 |
|||
На возможные потери |
100,00 | |||
9.2. Комиссия уплаченная |
0,75 |
|||
По кассовым операциям |
0,12 | |||
По операциям инкассации |
13,66 | |||
По расчетным операциям |
67,58 | |||
По другим операциям |
18,63 | |||
9.3. Другие операционные расходы |
21,65 |
|||
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта в разрешенных случаях, других машин и оборудования, за информационные услуги |
9,42 | |||
Расходы по оплате за обработку документов и ведение учета |
4,97 | |||
Расходы по изготовлению, приобретению и пересылке бланков, информационных носителей, бумаги, упаковочных материалов для денежных билетов и монеты |
5,23 | |||
Почтовые, телеграфные, телефонные расходы, расходы по аренде линий связи |
5,55 | |||
Амортизационные отчисления по ОС |
13,42 | |||
Амортизационные отчисления по нематериальным активам |
0,28 | |||
Типографские и канцелярские расходы |
5,11 | |||
Расходы на ремонт (кроме автотранспорта) |
5,93 | |||
Содержание зданий и сооружений |
4,00 | |||
Расходы по охране |
12,95 | |||
Расходы на форменную и специальную одежду |
0,17 | |||
Расходы по рекламе в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
6,53 | |||
Представительские расходы в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
0,46 | |||
Расходы на служебные командировки в пределах сумм, предусмотренных законодательством Российской Федерации |
0,65 | |||
Расходование средств сверх сумм (норм), установленных законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами на командировочные расходы |
0,11 | |||
Уплаченная госпошлина |
0,57 | |||
Транспортные расходы, кроме относимых на стоимость ценностей |
5,40 | |||
Прочие расходы |
19,25 | |||
9.4. Другие произведенные расходы |
17,59 |
|||
По выбытию (реализации) и списанию имущества |
0,52 | |||
Арендная плата |
58,88 | |||
Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы |
28,19 | |||
Расходы по аудиторским проверкам |
1,72 | |||
Расходы по публикации отчетности |
0,23 | |||
Другие расходы |
10,45 | |||
Всего расходов |
188803 |
|||