Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия

Для дальнейшего анализа  движения рабочей силы нам понадобятся  такие показатели, как:

Наименование показателя	В базовом году	В отчетном году
Численность на начало года	1318	1338
Количество принятых работников	189	257
Количество выбывших работников	169	189
В т.ч. Количество уволенных работников по собственному желанию и за нарушение  трудовой дисциплины	131	168
Численность на конец года	1338	1406
Среднесписочная численность работников	1320	1370

 

Для изучения движения рабочей силы рассчитываются следующие показатели:

1. Коэффициент по приему:

 

К _пр. = х 100%  , где

Т _приб. – численность принятого персонала;

- среднесписочная численность  персонала.

 

2. Коэффициент по выбытию:

 

К _выб. = х 100%  , где

                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                         

Т _выб. – численность выбывших  работников.

- среднесписочная численность  персонала.

 

3. Коэффициент общего оборота:

 

К _{общ. обор}. = х 100%

4. Коэффициент текучести:

 

К тек. = х 100% , где

 

Т _{выб. по собств.  жел. и наруш. дисц}.- количество работников, уволенных по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины.

 

Рассчитанные по приведенным  выше формулам показатели заносим в  таблицу, как за базовый год, так  и за текущий год.

 

Таблица 6- Анализ движения рабочей силы (персонала)

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Изменения
1	Коэффициент по приему %	14,32	18,76	+4,44
2	Коэффициент по выбытию %	12,8	13,8	+1,0
3	Коэффициент общего оборота %	2,05	2,38	+0,33
4	Коэффициент текучести %	9,92	12,26	+2,34

 

В результате анализа  движения рабочей силы выявлен ряд  отрицательных моментов, а именно:

- коэффициент по выбытию  за текущий год превысил коэффициент  по выбытию за базовый период  на 1,0%;

- коэффициент общего  оборота увеличился на 0,33%;

- коэффициент текучести  в текущем году превысил показатель  в году базовом на 2,34% и является  значительным,  что говорит о нестабильной работе предприятия.

Не смотря на общий  отрицательный   анализ движения рабочей силы, прослеживаются и положительные  моменты:

- Коэффициент по приему больше  чем коэффициент по выбытию,  как в базовом, так и в  текущем году;

-  Изменения коэффициента по  приему значительно больше, чем  изменение коэффициента по выбытию,  по этому можно сделать вывод,  что, не смотря на отрицательные  моменты, предприятие развивается.

 

 

IV. Анализ производительности труда и средней заработной платы.

 

 Производительность труда это важнейший экономический показатель использования трудовых ресурсов и одним из важнейших показателей эффективности производственной деятельности организаций связи.  Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, который производится одним работником за единицу времени (час, смену, год). 

Повышение производительности труда  ведет к экономии трудовых ресурсов, сокращению затрат на заработную плату и общих затрат на производство, что в конечном итоге способствует росту прибыли и рентабельности, т.е. повышению эффективности деятельности организаций связи. 

      Показатель производительности  труда определяется путем деления  доходов (Д)   за определенный период времени на среднегодовую численность работников    за тот же период (`Т ):

 

П = 

 

Параллельно изучается оплата труда, для чего рассчитывается показатель средней заработной платы ( ) по формуле:

  =

Показатели производительности труда и средней заработной платы  анализируются в динамике, при  этом необходимо сравнить темп роста  производительности труда с темпом роста средней заработной платы.    

Показатель  зарплатоемкости (Е) рассчитывается  по формуле:

 

Е =

 

На основании полученных расчетов за текущий и   базовый  периоды составим аналитическую  таблицу:

 

Таблица 7- Анализ производительности труда и средней заработной платы.

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Темп изменения,%
1	Доходы тыс. руб.	234261,372	287596,977	122,77
2	Среднесписочная численность раб. чел.	1320	1370	103,79
3	ФОТ тыс. руб.	112895,600	127210,693	112,68
4	Производительность труда, тыс. руб.	177,471	209,925	118,29
5	Средняя заработная плата годовая, тыс. руб.	85,527	92,855	108,57
6	Средняя заработная плата месячная, тыс. руб.	7,127	7,738	108,57
7	Зарплатоемкость, руб.зп/руб. доходов	0,482	0,442	91,7

 

 Согласно произведенным  расчетам для анализа производительности  труда и средней заработной платы следует, что при незначительном изменении темпа роста численности работников (на 3,79%) в текущем году по сравнению с базисным годом основной  рост доходов на (22,77%) получен за счет роста производительности труда на (18,29%).

   В свою очередь темп роста производительности труда на 18,29% обусловлен ростом доходов на 22,77%, и значительно опережает  темп изменения среднесписочной численности работников. Рост производительности труда позволяет увеличить объем предоставляемых услуг, увеличение доходов предприятия, улучшить материальное положение работников.

Средняя заработная плата  увеличилась на 8,57% за счет увеличения ФОТ на 12,68%.  Так же положительными моментами анализа производительности труда и средней заработной платы  является то, что темп роста производительности труда превышает темп роста средней заработной платы, при снижение на 8,63% темпа изменения зарплатоемкости.

 

Рисунок 2.- Динамика производительности труда и средней заработной платы.

 

Далее проведем факторный анализ.

Определим изменение доходов за счет роста  производительности труда:

 

Дп = (П₁ - П₀) х Т_{1  ,} где

П₁ – производительность труда в отчетном году;

П₀ – производительность труда в базовом году;

Т₁ – среднесписочная численность работников в отчетном году.

 

 Дп =  (209,925 –177,471)  х 1370 = 44461,98тыс. руб.

 

Определим изменение  доходов за счет изменения численности  при неизменной производительности труда:

 

 Дт = (Т₁ - Т₀) х П_{0  ,} где

Т₁ – среднесписочная численность работников в отчетном году;

 Т₀ – среднесписочная численность работников в базовом году;

 П₀ – производительность труда в базовом году.

 

 Дт = (1370-1320) х 177,471 = 8873,55 тыс.  руб.

 

Посчитаем общее  изменение доходов:

Д = Дп + Дт

 

Д = 44461,98 + 8873,55 = 53335,53 тыс. руб.

 

Проверим полученный результат:

 

(П₁ Т₁ – П₀ Т₁) + (Т₁ П₀ – П₀ Т₀) = П₁ Т₁ – П₀ Т₀ = 209,925 х 1370 – 177,471 х 1320 =53335,53

 

Наибольший прирост  доходов получен за счет роста  производительности труда, что является положительным.

 

V. Анализ основных производственных фондов и основных средств.

 

Средства производства состоят из средств труда и  предметов труда. Средства труда  есть основные фонды, а предметы труда – оборотные средства.

 Основные производственные  фонды непосредственно участвуют  в производственных процессах  по передаче сообщений (как,  например, оборудование связи) либо  создают необходимые материальные  условия для осуществления этих процессов (производственные здания).

Стоимостная оценка основных фондов является одной из важнейших их характеристик. Она необходима для определения общего объема основных фондов, их структуры и динамики, планирования их воспроизводства, начисления амортизации. Стоимость основных фондов лежит в основе расчета ряда экономических показателей, таких как себестоимость продукции, фондоотдача и фондовооруженность, рентабельность.

Для оценки эффективности  использования основных производственных фондов  произведем анализ их объема и структуры. 

 

Таблица 8- Анализ движения и структуры основных производственных фондов.

 

№ п/п	Виды основных производственных фондов	Величина ОПФ, в текущем  году, тыс. руб.		Удельный вес, %		Изменения + -
		н.г.	к.г.	н.г.	к.г.	Изменение ОПФ, тыс. руб.	Изменение удельного  веса,%
1	Здания	21943,5	26200,5	39,76	36,55	4257,0	- 3,21
2	Сооружения	-	-	-	-	-	-
3	Машины  и оборудование	13205,1	21002,3	23,93	29,3	7797,2	+5,37
4	Транспортные средства	11276,4	13480,1	20,43	18,81	2203,7	-1,62
5	Прочие ОПФ	8760,2	10999,1	15,88	15,34	2238,9	- 0,54
	ИТОГО:	55185,2	71682	100	100	16496,8	-

 

Из проведенного   анализа движения и структуры  основных производственных фондов видно, что наибольший удельный вес в общей стоимости основных производственных фондов занимают здания (39,76%),  машины и оборудование (23,93%) и транспортные средства (18,81%).  В структуре основных фондов удельный вес машин и оборудования увеличился на 5,37%, у транспортных средств на 1,62% удельный вес уменьшился.

  На предприятии  большая часть основных фондов  является пассивной, но за отчетный  период наблюдается    снижение ее удельного веса  в общей структуре ОПФ на 3,21 % при сохранении  удельного веса активных ОПФ (машин и оборудовании и транспортных средств) и незначительном снижении удельного веса прочих ОПФ на 0,54%, что можно отметить как положительный фактор.

 

Для анализа состояния и движения основных производственных фондов, ОПФ рассчитываются следующие показатели:

 

1. Коэффициент  обновления:

= х 100 = 42,36

 

2. Коэффициент выбытия:

= х 100 = 26,76

 

3. Коэффициент  износа:

= х 100 = 6,37

= х 100 = 1,41

 Где:

Ф_{введ. нов.}, F_выб – соответственно стоимость поступивших и выбывших основных фондов, тыс. руб.;

Ф_н.г., Ф_к.г. – первоначальная стоимость основных фондов соответственно на начало и конец анализируемого периода, тыс. руб.

И – сумма начисленного износа (разница между первоначальной и остаточной стоимостью основных фондов на конец анализируемого периода), тыс. руб.;

 

Проведенным анализом состояния  и движения основных производственных фондов выявлено, что коэффициент  обновления ОПФ (42,36) значительно превышает  коэффициент выбытия (26,76), что положительно и говорит о значительном обновлении ОПФ. Коэффициент износа на начало периода (6,37) несколько больше  коэффициента износа на конец анализируемого периода (1,41), что также положительно.

 

Для  оценки использования основных производственных фондов рассчитываются следующие показатели:

 

1. Фондоотдача:

Показатель фондоотдачи  показывает сколько рублей получено с каждого рубля, вложенного в  производство товарной продукции (доходов  основной деятельности)

 

V 2004 г. = = = 4,43

 

 

V 2005 г. = = = 4,65

Показатель фондоотдачи  в плановом году возрос по сравнению  с текущим периодом, что говорит  об устойчивом финансовом состоянии  предприятия

 

2. Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, она показывает, сколько фондов в рублях участвовало в создании 1 руб.товарной продукции ( дохода основной деятельности) :

= =0,23

 

= = 0,22

 

Показатель фондоемкости в плановом году снизился по сравнению с текущим периодом, что   тукже является положительным результатом деятельности предприятия.

 

3. Фондовооруженность показывает сколько основных производственных фондов в стоимостном выражении приходится на одного работника.

 

= = 45,15

 

= = 40,01

 Где:

Т- среднесписочная численность  работников;

Ф- стоимость основных производственных фондов;

Д- доходы от всех видов  услуг.

 

 Составим аналитическую таблицу:

 

Таблица 9- Анализ использования  основных производственных фондов.

№ п/п	Показатели	Базовый год	Отчетный год	Темп изменения, %
1	Доходы, тыс. руб.	234261,372	287596,977	122,77
2	Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	52930,570	61851,350	116,85
3	Среднесписочная численность работников, чел.	1320	1370	103,79
4	Фондоотдача, тыс. руб.	4,43	4,65	104,97
5	Фондоемкость, тыс. руб.	0,23	0,22	95,65
6	Фондовооруженность, тыс. руб.	40,01	45,15	112,85
7	Производительность труда, тыс. руб.	177,471	209,925	118,29