Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

МОСТКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая работа по дисциплине

 «Анализ и диагностика  финансово-хозяйственной деятельности  предприятия»

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка

5 курса, I-группы

Артемьева И.С.

Проверил: Голубев В.К.

 

 

 

 

 

 

 

                                                              Москва 2011г.

Содержание:

 

1. Понятие, значение и задачи анализа финансового состояния предприятия
2. Основные технико-экономические показатели
3. Анализ производственной мощности предприятия
4. Определение безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
5. Анализ уровня и структуры затрат на производство
6. Анализ объема и структуры имущества
7. Оценка финансовой устойчивости предприятия
8. Анализ рентабельности предприятия
9. Анализ оборачиваемости капитала
10. Варианты мероприятий направленных на повышение эффективности производства
11. Анализ предложенных мероприятий
12. Заключение
13. Список использованной литературы

 

 

 

 

 

 

1. Понятие, значение  и задачи анализа финансового  состояния предприятия.

 

Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов — характерная для всех стран тенденция.

Профессиональное управление финансами неизбежно требует  глубокого анализа, позволяющего более  точно оценить неопределенность ситуации с помощью современных количественных методов исследования. В связи с этим существенно возрастают приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия (ФСП) и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.

ФСП характеризуется  системой показателей, отражающих способность  субъекта хозяйствования финансировать  свою деятельность и своевременно рассчитываться по своим обязательствам.

В процессе снабженческой, производственной, сбытовой и финансовой деятельности происходит непрерывный кругооборот капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие — финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Финансовое состояние  может быть устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность  предприятия успешно функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, постоянно поддерживать свою платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

Если платежеспособность — это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость — внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь  организовать его движение таким  образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

ФСП, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходит повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и как следствие — ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое состояние, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности предприятия — наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать платежеспособность и рентабельность предприятия, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Смысл финансового анализа — в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности.

Основные задачи финансового анализа:

• оценка финансового состояния предприятия;
• определение влияния факторов на выявленные отклонения по показателям;
• прогнозирование финансового состояния предприятия;
• обоснование и подготовка управленческих решений по улучшению финансового состояния предприятия.

Различают внутренний и внешний  финансовый анализ.

Внутренний финансовый анализ осуществляется работниками предприятия. Внешний финансовый анализ (аудит) определяется интересами сторонних пользователей и проводится по публикуемым данным финансовой отчетности.

Внешний анализ – это  исследование финансового состояния  субъекта хозяйствования с целью  прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Внутренний анализ проводится службами для предприятия, его результаты использования для планирования, контроля и прогнозирования финансового  состояния. Его цель – обеспечить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы получить максимальную прибыль и исключить банкротство.

 Внешний анализ осуществляется  инвесторами, поставщиками материальных  и финансовых ресурсов, контролирующими  органами на основе публикуемой  отчетности. Его цель – установить  возможность выгодного вложения  средств, чтобы обеспечить максимум  прибыли и исключить потери.

Достижение целей анализа  финансового состояния предприятия  осуществляется с промощью различных  методов и приемов. Существуют различные  классификации методов финансового  анализа. Практика финансового анализа  выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Среди них можно выделить 6 основных:

• Горизонтальный (временной) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;
• Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей и выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;
• Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определения основной тенденции динамики показателя, очищенного от случайных внешних и индивидуальных особенностей отдельных периодов – перспективный прогнозный анализ;
• Анализ относительных показателей (финансовых коэффициентов) – расчет числовых отношений различных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.
• Сравнительный анализ – делится на: внутрихозяйственный – сравнение основных показателей предприятия и дочерних предприятий или подразделений; межхозяйственный – сравнение показателей предприятия показателями конкурентов со среднеотраслевыми.
• Факторный анализ – анализ влияния отдельных факторов (причин) на результатный показатель.

Алгоритм традиционного  финансового анализа включает следующие  этапы:

1. Сбор необходимой информации (объем зависит от задач и вида финансового анализа). Обработку информации (составление аналитических таблиц и агрегированных форм отчетности).
2. Расчет показателей изменения статей финансовых отчетов.
3. Расчет финансовых коэффициентов по основным аспектам финансовой деятельности или промежуточным финансовым агрегатам (финансовая устойчивость, платежеспособность, рентабельность).
4. Сравнительный анализ значений финансовых коэффициентов с нормативами (общепризнанными и среднеотраслевыми).
5. Анализ изменений финансовых коэффициентов (выявление тенденций ухудшения или улучшения).
6. Подготовку заключения о финансовом состоянии компании на основе интерпретации обработанных данных.

Аналитические расчеты выполняются  либо в рамках экспресс-анализа, либо углубленного анализа.

Цель экспресс-анализа  – наглядная и не сложная по времени и трудоемкости реализации алгоритмов оценка финансового благополучия и динамики развития коммерческой организации.

Углубленный анализ конкретизирует, расширяет или дополняет отдельные  процедуры экспресс-анализа.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Основные технико  – экономические показатели предприятия.

№ п\п	Показатели	Условное обозначение	Величина (тыс. руб)
1	2	3	4
1	Производственная мощность	ПМ	27 000
2	Объем реализации строительной продукции	V cn	22 600
3	Переменные расходы, в  т.ч.	R пер	12 700
4	Материалы	M	6 200
5	Прямая зарплата	ПЗ	4 900
6	Содержание строительных машин	ССМ	1 600
7	Постоянные расходы	R пост.	5 200
8	Налог на прибыль		30%
9	Прибыль	П	4 700
10	Затраты на управление в  расчете на 1 млн.руб. прироста производственной мощности		200
11	Гарантия рынка сбыта  строительной продукции	V рс	30 000
12	Среднегодовая стоимость  имущества	И	18 638
13	Основные средства	ОС	7 710
14	Оборотные средства из них:	ТА=ДС+ДБ+ЗЗ	10 928
15	Материалы и затраты	ЗЗ	5 464
16	Денежные средства и другие активы, в т.ч.	ДС+ДБ	5 464
17	Денежные средства и ценные бумаги	ДС	2 854
18	Дебиторская задолженность  из всего имущества	ДБ	2 610
19	Собственные средства	СОС	9 504
20	Заемные средства из них:	ПК	9 134
21	Краткосрочные займы	КП	4 020
22	Кредиторская задолженность	КЗ	5 114
23	Процентная ставка за кредит		8%

 

 

 

3. Анализ производственной  мощности предприятия

Производственная  мощность – это максимально возможный годовой выпуск продукции, выполнения работ и услуг в установленных номенклатуре и ассортименте при наиболее полном использовании всех имеющихся ресурсов.

Производственная мощность измеряется в натуральных измерителях (например, штуках,  тоннах, километрах  и т.п.) и зависит, прежде всего, от возможностей имеющегося оборудования.

Производственная мощность зависит от количества и качества оборудования, максимально возможной  производительности единицы оборудования, принятого решения по поводу коэффициента сменности, номенклатуры и ассортимента продукции, трудоемкости продукции, уровня организации труда.

При планировании выделяют следующие виды производственной мощности:

• входную,
• выходную,
• среднегодовую.

Производственная мощность устанавливается на начало планового  периода (входная мощность) и на конец  этого срока (выходная мощность). Входная  мощность определяется с учетом имеющихся  на начало года ресурсов, а выходная – на конец года с последующей  корректировкой при соотвествующем изменении техники и технологии.

Понятия производственная мощность и производственная программа не идентичны. Если первое показывает способность  предприятия в определенных условиях выпускать максимальное количество продукции в натуральном выражении  в определенный период времени (характеризует потенциал предприятия), то производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж.

Целью управления производственной мощностью предприятия является «подстройка» к изменению спроса. Для выполнения производственной программы  необходимо обеспечить ее соответствующей  производственной мощностью.

Отношение производственной программы к производственной мощности предприятия характеризует степень  использования производственной мощности.

Коэффициент использования  производственной мощности (Кисп) рассчитывается по формуле:

Кпр.м. = Vсn \ ПМ = 22 600 \ 27 000 = 0,84 (84%)

 

 

В данной конкретной ситуации видно, что предприятие использует свою производственную мощность не полностью, что приводит к таким последствиям как:

• снижение выпуска продукции
• рост себестоимости (в связи с ростом расходов на одну единицу)