Финансовый результатдеятельности предприятия

*гр.1 = стоимость продукции  (ресурсов) отчетного  года (в ценах базисного  года): стоимость продукции (ресурсов) базисного года

гр.2 = гр.3 : гр.1

гр.3 = стоимость продукции (ресурсов) отчетного года : стоимость продукции (ресурсов) базисного года

гр.4 = индекс количества продукции : индекс количества ресурсов

гр.5 = индекс цен продукции : индекс цен ресурсов

гр.6 = индекс стоимости  продукции : индекс стоимости ресурсов

гр.7 = базисное количество ресурсов × (индекс количества продукции - индекс количества ресурсов)

гр.8= гр.9 - гр.7

гр.9 = базисное количество ресурсов × (индекс стоимости продукции - индекс стоимости ресурсов) 

Вывод:

    В отчетном году на предприятии имело  место увеличение количества реализованной продукции с одновременным снижением материальных затрат и количеством ед. действующего оборудования и совокупных затрат, в результате чего прибыль от продаж продукции на 17682 и 10, 13379 т.р. соответственно. Опережающие темпы роста прямых трудовых затрат над темпам роста количества реализуемой продукции уменьшили сумму прибыли на 4313 т.р. соответственно.(см. табл. 1.3)

    Негативно отразились на работе предприятия опережающий  темп роста цен на производственные ресурсы ( за исключением трудовых и  кол-вом ед. действующего оборудования) над темпами роста цен на продукцию, т.к. вследствие этого сумма прибыли от продажи уменьшилась на 26757т.р.

    Совокупное  влияние на прибыль физической и  финансовой производительности капитала также было отрицательным в размете 13196 т.р.

 

 

Таблица 1.3 Оценка влияния на прибыль изменений  эффективности функционирования капитала 

 
 
 

 

Таблица 1.4 Результаты корректировки прибыли

 

     Вместе  с тем фактическая сумма прибыли, отраженная в отчетности, занижена на -4503т.р. (3817-(-8320)), что объясняется неправильной оценкой физической и финансовой производительности капитала(см. табл. 1.4).

     Так, по данным отчетности за счет увеличения затрат прибыль уменьшилась на 25333 т.р., скорректированные данные свидетельствуют о значительно меньшем отрицательном влиянии затрат на прибыль – в размере 13196 т.р.

       А влияние физической и финансовой производительности начисленной амортизации  было положительным, в размете 58т.р. соответственно. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.3  Анализ прибыли от реализации продукции и факторов ее формирования.

     Факторный анализ прибыли организации ведется, исходя из порядка ее формирования. Целью такого анализа является оценка динамики показателей балансовой и  чистой прибыли, выявление степени  влияния на финансовые результаты ряда факторов, в т.ч. роста (снижения) производства товаров, роста (снижения) объема продаж, повышения качества и расширения ассортимента товаров, повышения рентабельности; выявление резервов увеличения прибыли и др.

Таблица 1.5 Анализ прибыли от продажи продукции, т.р.

 
 

      Расчеты проводятся в следующем порядке:

1) Изменение  прибыли от продаж за период (∆П):

∆П = П_ТП – П_ПП ;   ∆П = 107644 – 87909 = -19735 тыс.руб.

2) Влияние  на прибыль изменений цен на  проданные товары (∆П₁):

∆П₁ = S_ТП – S₁

где S_ТП объем продаж в текущем периоде в ценах текущего периода;

S₁ - объем продаж в текущем периоде в ценах предыдущего периода.

∆П ₁= 351996 – 335027 = 16969 тыс. руб.

3) Влияние  на прибыль изменений объема  продаж товаров (∆П₂ ):

       ∆П₂ = П_ПП *k₁ – П_ПП = П_ПП (k₁ – 1)

где П_ПП - прибыль предыдущего периода;

К₁ - коэффициент изменения себестоимости товаров по ценам предыдущего периода:

     k ₁= С₁ / С_ПП

где С₁ - себестоимость проданных товаров за текущий период в ценах предыдущего периода;

С_ПП- себестоимость проданных товаров в предыдущем периоде.

     k ₁ =251443 / 313655 = 0,80603;

     ∆П₂ = 107644* (0,80765 – 1) = -20879,7 тыс. руб.

     4) Влияние на прибыль изменений  в объеме продаж товаров, обусловленных изменениями в структуре товаров (∆П₃):

     ∆П₃  = П_ПП * (k₂ - k₁

где К₂ - коэффициент роста объема продаж по ценам предыдущего периода:

     k₂ = S₁ / S_ПП                                                

где S₁ – объем продаж в текущем периоде по ценам предыдущего периода;

S_ПП – объем продаж в предыдущем периоде.

     k ₂ =335027 / 421299 = 0,7952;

     ∆П₃  = 107644 * (0,7952 – 0,80603)= -1166 тыс. руб.

     5) Изменение прибыли от продаж  за счет изменения себестоимости  в связи с изменением цен на потребляемые ресурсы (∆П₄ ):

     ∆П₄ = С₁  - С_ТП                                           

где С₁ - себестоимость проданных товаров за текущий период в ценах предыдущего периода;

С_ТП - фактическая себестоимость проданных товаров за текущий период.

     ∆П₄ = 251443 – 267087 = -12644 тыс. руб. 

     6) Влияние на прибыль изменений  себестоимости за счет структурных  сдвигов в составе товаров  (∆П₅ ):

     ∆П₅ = С_ПП *k₂ – С₁

     ∆П₅ = 313655 * 0,7952 – 251443 = -2087,3 тыс. руб.

     7) Сложив величины изменения прибыли  под влиянием каждого их факторов, получим суммарное выражение влияния всех факторов на прибыль от продаж (∆П):

     ∆П = , ₁                                            

где П_i – влияние i-ого фактора;

n - количество факторов.

     Таким образом, влияние всех факторов на величину прибыли от продажи товаров  ∆П составило:

     ∆П = 16969+(-20879,7)+(-1166)+(-12644)+(-2087,3)= - 19735 тыс. руб. 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица  1.6  Расчеты влияния факторов первого  порядка на изменение суммы 

прибыли от продажи продуктов.