Анализ и диагностика финансового потенциала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 12:54, курсовая работа

Описание

Актуальность выбранной темы «Анализ и диагностика финансового потенциала» заключается в том, что проводимый анализ дает нам представление не только о деятельности предприятия на рассматриваемый период, но выявляет перспективы развития предприятия в будущем. Также, исследование проблем управления экономическим (финансовым) потенциалом предприятия тесно взаимодействует, во-первых, с условиями внешней среды, во-вторых, - с методами объективной оценки и комплексного анализа финансового состояния, и наконец, в-третьих, - с эффективностью управления собственностью на основе результатов анализа экономического потенциала.

Работа состоит из  1 файл

Финансовый потенциал.doc

— 695.50 Кб (Скачать документ)
 
 

      С помощью факторного анализа прибыли  от продаж растениеводства ЗАО «Радуга» выявлено, что все факторы такие как: цена, себестоимость и объем реализации, отрицательно влияют на прибыль от продажи продукции растениеводства. Предприятие получает прибыль лишь от продажи овощей. Прибыль предприятия возросла на 532,347 тыс. руб. за счет фактора «среднереализационная цена», однако себестоимость и объём реализации отрицательно повлияли на неё, снизив на 3098,09 и 7123,63 тыс. руб. соответственно. В динамике наблюдается рост прибыли за счет трёх факторов на 9689,37 тыс. руб. 

      Анализ  эффективности деятельности предприятия

    Экономический эффект – это прирост одного из результирующих показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия, полученный в результате более рационального использования финансовых, трудовых и материальных ресурсов, а также за счет их дополнительного привлечения.

      Оценочные показатели эффективности:

      - валовая прибыль  (убыток):

       ,                                                      (10)

      В – выручка от продаж продукции, товаров, работ, услуг;

       - себестоимость товаров продукции,  работ, услуг; 

      - прибыль (убыток) от продаж продукции,  товаров, работ,  услуг;

               (11)

      КР – коммерческие расходы;

      УР – управленческие расходы;

      Сполная  - полная себестоимость продаж товаров, продукции, работ, услуг: ; 

      - рентабельность основной  деятельности:

                                                                           (12) 

      Таблица 3.5 – Динамика эффективности основной деятельности предприятия 

Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение  отчетного от базисного года
Абсолют. Относит., %
Выручка от продаж продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. 37073 51253 68668 31595 85,2
Себестоимость  товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 35022 40850 56899 21877 62,5
Валовая прибыль, тыс. руб. 2051 10403 11769 9718 473,8
Коммерческие  расходы, тыс. руб. - - - - -
Управленческие  расходы, тыс. руб. - - - - -
Полная  себестоимость товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 35022 40850 56899 21877 62,5
Показатели 2007 г. 2008 г. 2009 г. Отклонение  отчетного от базисного года
Абсолют. Относит., %
Прибыль (убыток) от продаж продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. 2051 10403 11769 11769 473,8
Рентабельность  основной деятельности, % 5,9 25,5 20,7 14,8 250,8
 

      В динамике наблюдается положительная  тенденция: выручка от продажи товаров, работ и услуг выросла на 85,2 %, вследствие увеличения объемов производства продукции растениеводства в 2009 г.; себестоимость товаров также возросла на 62,5 %, по той же причине. Так как выручка превышает себестоимость продукции, это соответственно, ведет к росту валовой прибыли в 4,7 раза или на 9718 тыс. руб. Прибыль от продаж выросла с 2051 тыс. руб. в 2007 г. до 11769 тыс. руб. в 2009г., изменение составило 11769 тыс. руб. или 473,8 %. Рентабельность основной деятельности возросла в 2,5 раза в 2007 г. по сравнению с 2009 г. 

      Анализ  прочих доходов и  расходов на эффективность деятельности предприятия

    В процессе производственной деятельности предприятия несут прочие расходы  и получают прочие доходы, которые  не связаны с основной деятельностью. Прочие доходы и расходы не включаются в себестоимость продукции, товаров, работ, услуг, но они оказывают значительное влияние на финансовый результат работы предприятия.

      В состав прочих доходов отчета по форме  № 2 включают: поступления средств, связанные с предоставлением  за плату во временное пользование  активов; поступления  процентов по ценным бумагам; поступления, связанные с продажей основных средств и материалов.

    В состав прочих расходов отчета по форме  №2 входят: расходы, связанные с получением за плату во временное пользование активов, например, арендная плата арендодателю; остаточная стоимость списываемых активов организации, по которым начисляется амортизация; остаточная стоимость активов, которые продаются другим организациям; проценты, уплачиваемые организацией за предоставленные ей кредиты и  займы; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями.

    С учетом прочих доходов и расходов в качестве оценочного показателя финансового  результата используют прибыль (убыток) от обычной деятельности (прибыль до налогообложения в отчете по форме № 2):

                                   (13)

    ПП – проценты к получению;

    ПУ – проценты к уплате;

    ПД – прочие доходы;

    ПР - прочие расходы. 

      Расходы по обычным видам деятельности равны:

                                                                            (14) 

      Рентабельность  обычной деятельности:

                                                                      (15) 

      Эффективность деятельности предприятия в целом  характеризует показатель «Рентабельность предприятия». Он рассчитывается по формуле: 

                                                                          (16) 

      Таблица 3.6 – Анализ влияния прочих доходов и расходов на эффективность работы предприятия 

Показатели 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009 от 2008 года
Абсолют. Относит., %
Полная  себестоимость товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 40850 56899 16049 39,3
Прибыль (убыток) от продаж продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб. 10403 11769 1366 13,3
Рентабельность  основной деятельности, % 25,5 20,7 -4,8 -18,8
Проценты  к получению, тыс. руб. 287 - -287 -100
Проценты  к уплате, тыс. руб. 1066 1618 552 51,8
Доходы  от участия в других организациях, тыс. руб. - - - -
Прочие  доходы, тыс. руб. 1227 1204 -23 -1,8
Прочие  расходы, тыс. руб. 1750 276 -1474 -84,2
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. 8814 11366 2552 28,9
Показатели 2008 г. 2009 г. Отклонение 2009 от 2008 года
Абсолют. Относит., %
Расходы по основным и прочим видам деятельности, тыс. руб. 43666 58793 15127 34,6
Рентабельность  обычной деятельности, % 20,2 19,3 -0,9 -4,5
Иные  платежи из прибыли, тыс. руб. - - - -
Расходы по всем видам деятельности, тыс. руб. 43666 58793 15127 34,6
Чистая  прибыль, тыс. руб. 8814 11366 2552 28,9
Рентабельность предприятия, % 20,2 19,3 -0,9 -4,5
 

В 2009 г. отмечается рост прибыли до налогообложения на 2552 тыс. руб. или на 28,9%, хотя и наблюдается рост полной себестоимости на 39,3%, отрицательное влияние оказало увеличение величины процентов к уплате на 552 тыс. руб. или 51,8%. Прочие доходы в 2009 г. выше прочих расходов, что положительно повлияло на прибыль; тем не менее, в 2009 г. в сравнении с 2008 г. выявлено сокращение прочих расходов на 84,2%, а сокращении прочих доходов на 1,8%.

      Расходы по всем видам деятельности также как и расходы по основным и прочим видам деятельности увеличились на 15127 тыс. руб. или на 34,6%. Чистая прибыль хозяйства выросла на 28,9% или на 2552 тыс. руб. 

      Анализ  эффективности основных видов деятельности предприятия.

      К основным видам деятельности сельскохозяйственных предприятий относят производство продукции растениеводства, животноводства и промышленного производства, а так же выполнение работ и оказание услуг сторонним организациям.

      Прибыль от продаж продукции, работ, услуг – это разница между выручкой от продаж и полной коммерческой себестоимостью.

      Рентабельность  производства (рентабельность затрат) – это отношение прибыли от продаж к полной себестоимости.

      Источники информации для заполнения таблицы  «Отчет о прибылях и убытках» по форме № 2, отчет «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции растениеводства» по форме № 9-АПК и отчет «Сведения о производстве, затратах, себестоимости и реализации продукции животноводства» по форме № 13-АПК 

     Таблица 3.7 – Динамика показателей финансовых результатов по основным видам деятельности предприятия 

 
Показатели
 
2007 г.
 
2009 г.
Отклонение  отчетного от базисного года
Абсолют. Относит, %
Выручка от продаж продукции растениеводства, тыс. руб. 34065 64203 30138 88,5
Полная  себестоимость продукции растениеводства, тыс. руб. 30468 51855 21387 70,2
Прибыль от продаж продукции растениеводства, тыс. руб. 3597 12348 8751 243,3
Рентабельность  производства (рентабельность затрат) продукции растениеводства, % 11,8 23,8 12 102
Выручка от продаж продукции животноводства, тыс. руб. 2467 3918 1451 58,8
Полная  себестоимость продукции животноводства, тыс. руб. 3989 4620 631 15,8
Прибыль от продаж продукции животноводства, тыс. руб. -1522 -702 820 -53,9
Рентабельность  производства (рентабельность затрат) продукции животноводства, % -38,2 -15,2 23 -60,2
Выручка от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 37073 68668 31595 85,2
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 35022 56899 21877 62,5
Прибыль (убыток) от продаж товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. 2051 11769 9718 473,8
Рентабельность  основной деятельности, % 5,9 20,7 14,8 250,8
 

     В динамике с 2007 г. по 2009 г. наблюдается рост выручки от продаж продукции растениеводства на 30138 тыс. руб. или на 88,5%, а также и рост себестоимости продукции на 70,2% (на 21387 тыс. руб.). Вследствие роста выручки прибыль от продаж продукции растениеводства выросла на 8751 тыс. руб. или в 2,4 раза. Рост прибыли положительно повлиял на рентабельность продукции растениеводства, этот показатель вырос на 102 %

     Хуже дело обстоит в отрасли животноводства: выручка от продаж увеличилась на 58,8%, а себестоимость на 15,8%. Прибыль снижается в связи с высокими издержками производства на 53,9%. Хотя в 2009 г. в сравнении с 2007 г. она увеличилась на 807 тыс. руб.  Показатель рентабельности снизился на 60,2%.

     Растениеводство оказало решающее влияние на общую  прибыльность хозяйства, создав финансовый потенциал для дальнейшего развития. Животноводство несколько ухудшило общий эффект деятельности хозяйства, однако, в целом  наблюдается рост прибыли на 9718 тыс. руб. (473,8%) и рентабельности на 250,8%.

 

     

3.2 Анализ и диагностика показателей рентабельности 

    Все показатели рентабельности имеют однородную экономическую сущность. Они показывают сколько прибыли на различных этапах ее формирования приходится: или на один рубль затрат, или на один рубль выручки, или на один рубль активов, или на один рубль капитала:

                                                       (17)

    Основное  преимущество показателей рентабельности в сравнении с абсолютными  показателями прибыли заключается  в том, что они позволяют выполнитять  сравнительный анализ эффективности  деятельности различных по объемам  производства предприятий. 

      Анализ  рентабельности производства продукции растениеводства (рентабельности затрат)

      Рентабельность  производства (рентабельность затрат):

                                                      Прибыль от продаж

Рентабельность  затрат = ------------------------------------------------------         (18)

                                     Себестоимость проданной  продукции 

      Показатель  характеризует, сколько прибыли (убытка) от продаж продукции получено на один рубль коммерческой себестоимости. Рост рентабельности в динамике оценивается как положительная тенденция и отражает повышение эффективности производства.  

Информация о работе Анализ и диагностика финансового потенциала