Анализ и диагностика финансового потенциала

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Ноября 2011 в 12:54, курсовая работа

Описание

Актуальность выбранной темы «Анализ и диагностика финансового потенциала» заключается в том, что проводимый анализ дает нам представление не только о деятельности предприятия на рассматриваемый период, но выявляет перспективы развития предприятия в будущем. Также, исследование проблем управления экономическим (финансовым) потенциалом предприятия тесно взаимодействует, во-первых, с условиями внешней среды, во-вторых, - с методами объективной оценки и комплексного анализа финансового состояния, и наконец, в-третьих, - с эффективностью управления собственностью на основе результатов анализа экономического потенциала.

Работа состоит из  1 файл

Финансовый потенциал.doc

— 695.50 Кб (Скачать документ)
 

     Анализ  структуры краткосрочных обязательств выявил, что наибольшая доля приходится на кредиты и займы: 62,3% – в 2007 г., 47,7 % - в 2009 г. За анализируемый период произошло увеличение кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 799 тыс. руб. или на 49,6%. Выросла доля задолженности перед персоналом на 466,5 тыс. руб., т.е. в 2 раза, и задолженность перед государственными внебюджетными фондами – на 435 тыс. руб., на 119%. Доля кредиторской задолженности по налогам и сборам составляла 5,9% в 2007 г., а в 2009 г. - 6,7%, увеличилась на 70,9%. Прочая кредиторская задолженность возросла в 2 раза, на 1723 тыс. руб. за анализируемый период. В динамике абсолютное отклонение займов и кредитов в отчетном году в сравнении с базисным составило 861 тыс. руб. или 14,7.

     В общей сумме кредиторская задолженность  возросла на 4674,5 тыс. руб. или на 49,7%. Хотя краткосрочные обязательства возросли как в общем, так и постатейно, на предприятии это не отразилось как отрицательный фактор, так как ЗАО «Радуга» успешно расплачивается по своим долгам менее чем за год, а также дополнительные кредиты положительно отражаются на деятельности предприятия, т.к. дает возможность для успешного функционирования.

     Анализ  платежеспособности по видовым группам  обязательств предприятия

     На  данном этапе выполнен анализ платежеспособности по кредитам банков и займам; платежеспособности другим организациям; платежеспособности фискальной системе; платежеспособности по внутренним долгам.

     В таблицах:

     1. . Платежеспособность по кредитам  банков и займам: 

                               (27)

     2 Платежеспособность поставщикам и подрядчикам:

                        (28)

     3. Платежеспособность прочим кредиторам:

                                (29)

     4. Платежеспособность фискальной системе:

                                     (30)

     5. Платежеспособность по внутренним долгам:

                                     (31)

     Анализ  платежеспособности по кредитам банков и займам

     Таблица 3.17 – Анализ платежеспособности по кредитам банков и займам

Показатели Годы Отклонение  отчетного от базисного года Базисный  индекс
2007 г. 2008 г. 2009 г. Абсолют. Относит., %
Долгосрочные  обязательства, тыс. руб. - 1146 3634,5 3634,5 - -
Краткосрочные кредиты и займы, тыс. руб. 5854 7360,5 6715 861 14,7 1,1
Сумма долгосрочных обязательств и краткосрочных кредитов и займов, тыс. руб. 5854 8506,5 10349,5 4495,5 76,8 1,8
Среднемесячная  валовая выручка, тыс. руб./мес. 3089,4 4271 5722,3 2632,9 85,2 1,9
Платежеспособность  по кредитам банков и займам 1,9 2 1,8 -0,1 -5,3 0,9
 

     Анализ  показал, что в 2007г. предприятие погасило бы свою задолженность по кредитам и займам за 1,9 месяца, в 2008 г. за 2 мес., а в 2009 г. – за 1,8 мес. Отклонение отчетного года от базисного составило 0,1 мес. или 5,3%. Положительное влияние на платежеспособность оказало увеличение среднемесячной выручки на 85,2%, а также сокращение срока погашения кредитов в отчетном году в сравнении с базисным. Если хозяйство сохранит положительный прирост выручки, то в будущем возможно привлечение дополнительных финансовых средств в виде займов и кредитов.

     Анализ  платежеспособности другим организациям

     Таблица 3.18 – Анализ платежеспособности другим организациям

Показатели Годы Отклонение  отчетного от базисного года Базисный индекс
2007 г 2008 г 2009 г Абсолют. Относит., %
Среднемесячная  валовая выручка, тыс. руб./мес. 3089,4 4271 5722,3 2632,9 85,2 1,9
Кредиторская  задолженность поставщикам и подрядчикам, тыс. руб. 1610,5 1315,5 2409,5 799 49,5 1,5
Показатели Годы Отклонение  отчетного от базисного года Базисный индекс
2007 г 2008 г 2009 г Абсолют. Относит., %
Платежеспособность  другим организациям, мес. 0,8 0,7 0,9 0,1 10,4 1,1
Платежеспособность  поставщикам и подрядчикам, мес. 0,5 0,3 0,4 -0,1 -19,2 0,8
Платежеспособность  прочим кредиторам, мес. 0,3 0,4 0,4 0,2 69,8 1,7
 

     Вследствие увеличения среднемесячной выручки и сокращения задолженности перед поставщиками и подрядчиками отмечено, что в 2009 г. ЗАО «Радуга» погасило бы свои обязательства на 0,1 мес. быстрее, чем в 2007 г; В ситуации с платежеспособностью с прочим кредиторам наблюдается незначительный ее рост на 0,2 мес. Задолженность перед другими организациями возросла с 0,3 мес. в 2007 г. до 0,4 мес. в 2009 г.

     В общем, предприятие является платежеспособным перед поставщиками и подрядчиками, другими организациями и прочим кредиторами, т.к. погашает свои долги менее чем за 1 месяц.

     Анализ  платежеспособности фискальной системе

     Таблица 3.19 – Анализ платежеспособности фискальной системе

Показатели Годы Отклонение  отчетного от базисного года Базисный  индекс
2007 г 2008 г 2009 г Абсолют. Относит., %
Среднемесячная  валовая выручка, тыс. руб./мес. 3089,4 4271 5722,3 2632,9 85,2 1,9
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами, тыс. руб. 365,5 626 800,5 435 119 2,2
Задолженность по налогам и сборам, тыс. руб. 550 734,5 940 390 71 1,7
Задолженность фискальной системе, тыс. руб. 915,5 1360,5 1740,5 825 90,1 1,9
Платежеспособность  фискальной системе, мес. 0,3 0,3 0,3 0 0 1

     Платежеспособность  фискальной системе в динамике за три года осталась неизменной, равной – 0,3 мес., хотя и произошел значительный рост задолженности перед государственными внебюджетными фондами, в 2009 г. - на 435 тыс. руб. или на 119%, а по налогам и сборам на 390 тыс. руб. или на 71%. Такая стабильность в платежеспособности сохранилась за счет увеличения среднемесячной выручки на 85,2%.

Анализ  платежеспособности по внутренним долгам

Таблица 3.20 – Анализ платежеспособности по внутренним долгам

Показатели Годы Отклонение  отчетного от базисного года Базисный  индекс
2007 2008 2009 Абсолют. Относит., %
Среднемесячная  валовая выручка, тыс. руб./мес. 3089,4 4271 5722,3 2632,9 85,2 1,9
Задолженность перед персоналом организации, тыс. руб. 216,5 344 683 466,5 215 3,2
Задолженность перед учредителями по выплате доходов, тыс. руб. - - - - - -
Задолженность по внутренним долгам, тыс. руб. 216,5 344 683 466,5 215 3,2
Платежеспособность  по внутренним долгам, мес. 0,07 0,08 0,1 0,03 43 1,4
 

     Платежеспособность  по внутренним долгам увеличилась на 0,03 мес. в 2009 г. в сравнении с 2007 г, но рост незначительный. Хозяйство без труда рассчитается по внутренним долгам практически мгновенно. Задолженность перед персоналом организации возросла на 466,5 тыс. руб. или на 215%, но состояние предприятия остается также платежеспособным и финансово устойчивым, т.к.  одновременно произошел и рост среднемесячной выручки на 2632,9 тыс. руб. или на 85,2%.

Информация о работе Анализ и диагностика финансового потенциала