Эффективное управление активами ООО «Фирма «РИКОМ»

     В 2008 году ситуация изменилась. Величина дебиторской задолженности  по сравнению  с 2006г. и 2007г. снизилась на 2215 тыс. руб. или на 16,5% и составляет 36,39% оборотных активов. Наибольший удельный вес оборотных активов в 2008 году приходится на материальные оборотные активы и денежные средства организации – 42,39%.

    Оборотные активы в структуре имущества занимаю наибольшую долю (более 70%), в 2008г.  они составляют 8 641 тыс. руб., снижение по сравнению с 2007г. на 118 тыс. руб. (темп роста 98,65%).  Снижение  источников произошло в основном за счет уменьшения дебиторской задолженности. В табл. 6 проанализируем состав и изменение оборотных активов за 2007 и 2008 года.

 Таблица  6

Анализ  наличия, структуры, динамики оборотных  средств ООО «Фирма «РИКОМ» за 2007-2008гг.

    В составе источников (оборотных активов)  на конец 2008 года запасы  составили 3 747 тыс. руб. Их доля в общей сумме источников составила 43,36%) в т.ч.:

• готовая продукция и товары для перепродажи – 2 032 тыс. руб. (рост на 587 тыс. руб. (темп роста 140,62%);
• сырье и материалы – 1 450 тыс. руб. (рост на 1 026 тыс. руб. (темп роста 341,98%).

     Оборачиваемость запасов 46 дней, следовательно товар ликвиден.

       Денежные  средства  - 406,0 тыс. руб., доля в оборотных  активах 4,7%. По сравнению с прошлым  годом произошло увеличение  денежных средств на 337 тыс. руб. Темп роста за год составил 588,41%.

       Дебиторская задолженность на конец 2008 года – 3 991 тыс. тыс. руб. По сравнению с данными на начало 2008 года дебиторская задолженность снизилась на 2 215 тыс. руб. на 35,69%. В составе дебиторской задолженности числится задолженность покупателей за отгруженный товар и заказчиков за оказанные услуги по строительно-монтажным работам.

       Следует заметить, доля дебиторской задолженности  в оборотных активах за 2008г. снизилась  на 24 процентных пункта, на 31.12.2008г. составила 46% .

     Дебиторская задолженность составляет почти  половину от всех оборотных средств. Это негативная тенденция, показывающая, что предприятие не сможет нормально  работать, пока не получит хотя бы половину своей задолженности. 
 

        Таблица 7

Основные  дебиторы ООО «Фирма «РИКОМ» на 31.12.2008г.

     Проведем  наиболее подробный анализ дебиторской задолженности.

Таблица 8

Показатели  оборачиваемости дебиторской задолженности  ООО «Фирма «РИКОМ» за 2007-2008гг.

      По  сравнению с прошлым годом  ситуация на предприятии ухудшилась. Оборачиваемость дебиторской задолженности снизилась с 1,19 до 1,09 оборотов, средняя дебиторская задолженность уменьшилась и составила 5099 тыс.руб., период погашения увеличился по сравнению с прошлым годом.

      Исходя  из проведенного анализа дебиторской  задолженности можно сделать вывод, что предприятие имеет определенные проблемы с дебиторами и все эти проблемы в отчетном году остались нерешенными. Необходимо постоянно контролировать состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным платежам, устанавливать определенные условия кредитования дебиторов, предлагать покупателям гибкую систему скидок, стимулирующую своевременную оплату за продукцию и другие виды экономического воздействия, следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. 

     Анализ  динамики и структуры источников формирования имущества

      Оценку  наличия и динамики источников средств  предприятия приведем в табл.9. Данные таблицы  показывают, что общая  стоимость источников  ООО «Фирма «РИКОМ» за отчетный год снизилась  на 757 тыс.руб. или на 6,46 %.Это произошло за счет уменьшения привлеченных средств, а именно за счет уменьшения краткосрочных обязательств.

      Привлеченные  средства на предприятии полностью  состоят из кредиторской задолженности. Как упоминалось выше, наблюдается  тенденция уменьшения кредиторской задолженности.

      В целом, предприятие ООО «Фирма «РИКОМ»  в отчетном году увеличило собственные  средства за счет роста  нераспределенной прибыли.

Оно также  снизило сумму привлеченных средств  за счет сокращения краткосрочных обязательств. 

     Краткосрочные обязательства в 2008г. - 5 899 тыс. руб. полностью состоят из кредиторской задолженности. По сравнению с 2007г. она увеличились на 1220 тыс. руб. (темп роста 126%):

 Таблица  10

Анализ  динамики и структуры краткосрочных  обязательств ООО «Фирма «РИКОМ»  за 2007-2008гг.