Управление активами банка

     СОДЕРЖАНИЕ 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..3

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ  АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ  БАНКА: СУЩНОСТЬ, НАЗНАЧЕНИЕ, СОДЕРЖАНИЕ…………………………………..7

1.1 Управление  активами банка: сущность, назначение, содержание…………...7

1.2 Методика проведения  анализа качества управления активами банка: информационная база, методы, показатели качества……………………………23

1.3 Особенности  управления активами банка в период финансового кризиса...41

2.ОЦЕНКА КАЧЕСТВА  УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ» ЗА 2008-2010г.г………………………….49

2.1 Оценка состава,  структуры и динамики активов  ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………………………..51

2.2 Анализ рискованности  активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………………………………………….54

2.3 Анализ доходности активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………………………………………….60

2.4 Анализ ликвидности  активов ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………………………………………….63

2.5 Анализ портфельного  управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010г.г……………………………………………………………..70

3. ПОВЫШЕНИЕ  КАЧЕСТВА УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ  ОАО «НАЦИОНАЛЬНЫЙ БАНК ТРАСТ»…………………………………………….74

3.1 Обоснование  необходимости повышения качества  управления активами ОАО «Национальный Банк Траст»………………………………………………..74

3.2 Разработка  мероприятий по повышению качества  управления активами ОАО «Национальный Банк Траст»………………………………………………..80

3.3.Экономическое  обоснование предложенных мероприятий…………………90

ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..97

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ………………………………100

ПРИЛОЖЕНИЯ .………………………………………………………………….105

 

      ВВЕДЕНИЕ 

     По  решению вопросов определения банковских активов у экономистов сложились  различные точки зрения. Отсутствие чёткой формулировки не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним, составить полное представление о действительной величине активов банка. Это приводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств. Исходя из этого, актуальность проблемы рассмотрения банковских активов велика.

     Качество  активов банка оказывает влияние  на все аспекты банковских операций. Если заёмщики не платят проценты по своим займам, чистая прибыль банка уменьшается. В свою очередь низкие доходы могут стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличить свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Низкая и нестабильная чистая прибыль делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заёмщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. А слишком большое число непогашенных займов является самой распространённой причиной неплатёжеспособности банков.

     Решением  проблемы размещения средств являются такие активы, которые могут принести наивысший доход на приемлемом уровне риска. Условиями разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков и наличие денежных средств, достаточных для удовлетворения потребностей в кредите клиентов банка.

     От  качества банковских активов зависят  достаточность капитала и уровень принимаемых кредитных рисков. Структура и качество активов в значительной степени определяют ликвидность и платёжеспособность банка, а следовательно, его надёжность. Если банк является надёжным - в него будут обращаться заёмщики, банку будут доверять. А чем больше заёмщиков, тем выгоднее для банка. Увеличивается количество деловых переговоров - выше прибыль банка. От чёткой и грамотной деятельности банков зависит в решающей мере здоровье экономики всей страны и мира. Банк должен стремится к созданию рациональной структуры активов, которые зависят, прежде всего, от качества активов. Поэтому столь важна проблема рассмотрения качества активов ОАО «Национальный Банк Траст». Качество активов - это чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. Грамотно и точно проведённый анализ качества активов позволяет выявить важные тенденции в жизни банка и определить, за счёт каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлечённых средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

     Исходя  из выявленной актуальности данной тематики, целью написания дипломной работы является разработка мероприятий по повышению качества управления активами ОАО «Национальный Банк Траст».

     Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

     -определить  сущность и структуру активов  коммерческих банков;

     -выявить назначение и содержание управления активами банка;

     -определить  особенности управления банковскими  активами в период финансового  кризиса;

     -систематизировать методики поведения анализа качества управления активами банка;

     -оценить  качество управления активами  ОАО «Национальный Банк Траст» за 2008-2010гг. с помощью проведения следующих видов анализа: оценка состава, структуры и динамики активов, анализ рискованности, доходности и ликвидности активов, анализ портфельного управления вложениями ОАО «Национальный Банк Траст»;

     -выявить основные проблемы совершенствования управления активами в коммерческом банке;

     -обосновать  необходимость повышения качества  управления активами ОАО «Национальный Банк Траст».

     Объектом дипломной работы является ОАО «Национальный Банк Траст».

     Предметом дипломной работы является управление активами ОАО «Национальный Банк Траст».

     В качестве информационной базы для написания дипломной работы автор использовал:

     -актуальную  нормативно-законодательную базу, регулирующую  вопросы кредитования банком  потенциальных заёмщиков;

     -учебники  и учебные пособия по заданной  тематике;

     -актуальную  периодическую литературу (журналы  «Финансы и кредит», «Банковское обозрение», «Аналитический банковский журнал», «Банковское дело», «Банковский менеджмент» и др.);

     -официальную  отчётность ОАО КБ «Национальный Банк Траст» а 2008-2010гг.

     При написании работы были использованы следующие методы исследования: системный анализ, логический подход к исследованию, обработка информации посредством анализа.

     Теоретическую основу квалификационной работы составили труды российских и зарубежных ученых по проблемам финансов, банковского дела, менеджмента и управления активами. Кроме того, при подготовке работы были использованы нормативные и правовые документы по теме.

     Особое  внимание в работе уделено теоретическим  аспектам, в том числе специфике  использования зарубежного опыта  в современных отечественных  условиях, а также прикладным вопросам организации процесса управления активами в российских банках.

     Практическая  часть работы основана на внутренней отчетности и документах ОАО «Национального Банка Траст».

     Выпускная квалификационная (дипломная) работа состоит  из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и литературы, приложения.

 

      ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВАМИ БАНКА 

     1.1 Управление активами банка: сущность, назначение, содержание  

     В настоящее время специфические  кредитные институты, такие как  коммерческие банки, всё в больших объёмах удовлетворяют всевозможные потребности субъектов народного хозяйства в наличных и безналичных средствах. В связи с этим банкам приходится решать вопрос относительно того, как сформировать устойчивый и перспективный портфель активов, отвечающий современным экономическим требованиям и нормативно-правовым актам надзорных и регулирующих органов власти. Особое внимание следует уделять финансовым активам в общем портфеле, именно эта категория активов представляет экономическую основу операций банка по выгодному размещению имеющихся ресурсов в распоряжении банка. Для того чтобы можно было говорить о банковских активах как составляющей общего портфеля активов, а также показать роль и место в этом портфеле, необходимо разобраться в отношении дефиниции термина «актив». Изложенные подходы к определению активов в экономической литературе в основном сводятся к отожествлению с понятием «финансовые вложения» и ограничиваются такими статьями баланса банка, как ценные бумаги и вклады в уставные капиталы других организаций. В российском законодательстве нет чёткой формулировки активов коммерческого банка, а лишь изредка встречаются отдельные элементы этого, по сути ключевого, термина характеризующего активные операции банка и применяемого в теории и практике функционирования банков [9, c.65-68].

     Решение вопросов определения финансовых вложений в российской экономике на современном эволюционном этапе развития не позволяет пользователям, как внутренним, так и внешним, составить полное представление о действительной величине активов и обязательств банка. Это, в свою очередь, приводит к трудностям при осуществлении активных операций, препятствует эффективной оценке и минимизации сопутствующих рисков, качественному контролю за структурой собственных средств (капитала) и определению достоверной величины будущих потоков денежных средств. Исходя из этого актуальность проблемы рассмотрения банковских активов столь велика [15, c.113-116].

     Термин  «актив» происходит от латинского Activus, что в переводе означает «деятельный»; активы характеризуют материальные и нематериальные ценности в денежном выражении, их состав и размещение. Американское управление по стандартам финансового учёта (FASB) в концептуальных принципах определяет «активы», как ожидаемую выгоду в будущих финансовых периодах, получаемую или контролируемую экономическим субъектом в результате операций или событий прошлых периодов. Банковский актив представляет собой результат операций банка по созданию, использованию и движению денежных средств и финансовых ресурсов, вследствие чего предполагается увеличение экономических выгод в течение определенного периода времени в форме поступления или увеличения стоимости активов, а также возможного уменьшения обязательств. В Международных стандартах финансовой отчётности (International financial reporting standards), финансовый актив (financial asset) определяется как денежные средства, долевой инструмент другой компании, договорное право на получение денежных средств или передачи выгодных финансовых инструментов от другой компании, либо взаимного обмена финансовыми инструментами на выгодных для себя условиях [22, c.34].

     Активы  включают в себя две важные составляющие: имущество и права банка [9, c.104]

     Имущество - это совокупность средств, имеющих ценность в силу своих физических и платёжных свойств (здания, оборудование, деньги в их наличной и безналичной форме).

     Права банка представлены правом владения каким-либо активом, предполагающим получение ценностей (например, ценной бумагой, векселем, чеком, облигацией, акцией и т.д.), правом на получение дохода (совместная деятельность с другими хозяйствующими субъектами, погашение ценной бумаги), либо долговыми требованиями (ссудная задолженность по различным видам кредитам дебиторов, лизинг, факторинг и т.д.) [9, c.105].

     Рассмотрим  также состав финансовых вложений исходя из изучения и анализа трудов российских учёных, непосредственно занимающихся финансово-кредитными проблемами как российской экономики в целом, так и банковского сектора в частности. С позиции российских экономистов к финансовым вложениям относятся:

     -ценные  бумаги, как долговые, так и долевые;

     -займы  другим организациям;

     -вклады  в уставные капиталы других  организаций;

     -депозиты в банках;