Бизнес план производство маргарина на предприятии АО "Креатив"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2012 в 10:37, реферат

Описание

Данный проект предназначен для организации производства нового вида продукции – мягкого наливного маргарина типа «фасованный с олеином» в пластиковой круглой упаковке объёмом 250 г с крышкой пластиковой марки «Сонола» - на базе действующего предприятия, в виде акционерного общества АО «Креатив.
Месторасположение: Украина, г. Одесса, ул. Промышленная, 2.
Дата создания: 5 августа 1997г.
Основной вид деятельности: производство и реализация масложировой продукции, твердих маргаринов, майонезов, кетчупов, в том числе маргарина типа «фасованный с олеином» марки «Сонола».

Содержание

Введение………………………………………………………………………………….….2
1. План маркетинга …………………………………………………………………….…4
1.1. Анализ рынка сбыта…………………………………………………………….…4
1.2. Характеристика продукта, который предлагается……………………….…..9
1.3. Программа производства и сбыта………………………………………….…12
1.4. Формирование каналов сбыта продукции. Разработка мероприятий по стимулированию спроса на продукцію…………………………………….…14
1.5. Описание бизнес – идеи…………………………………………………….….16
2. Разработка плана по себестоимости, прибыли и рентабельности производства……………………………………………………………………….….17
3. Организационный план деятельности предприятия………………………..…..24
4. Финансовый план ………………………………………………………………..…...26
4.1. Расчёт денежных потоков…………………………………………………...….26
4.2. Расчёт показателей инвестиционной привлекательности……………..…28
Выводы…………………………………………………………………………………..…30
Список литературных источников…………………………………………………...…31
Приложение № 1
Приложение № 2

Работа состоит из  1 файл

plan.doc

— 461.50 Кб (Скачать документ)

              Длительность производственного цикла производства маргарина на  предприятии не будет превышать одни сутки, поэтому расчет по незавершенному производству в данном случае не производится.

              Норматив оборотных средств на остатки готовой продукции определяется при необходимости хранения продукции на складах предприятия продолжительностью двух и более суток, исходя из условий сбыта. Он определяется по формуле:

Нг.п. = Ст * t хр,

где Ст  - стоимость суточного выпуска продукции, которое планируется, грн;

t хр – среднее время хранения продукции, которое планируется (время упаковки и комплектации транспортной партии), сут.

Время хранения продукции – одни сутки. Следовательно, расчет норматива оборотных средств по остаткам готовой продукции на складе не  производится.

Оборотные средства учитывают в составе затрат на внедрение инвестиционного проекта.

 

Таблица № 2.3. Расчёт норматива оборотных средств по введению в производство маргарина типа «фасованный с олеином».

 

 

Норма затрат на ед. прод.

Затраты на ед. прод.

Нв.зi ,грн

Суточный выпуск маргарина, т/сут

1,88

Змрi

t постi , сут

Nмрi, сут

1. Сырьё и материалы

 

Саломас из пальмового олеина

кг/т

1771,72

1

0,75

2498,13

Масло растительное жидкое

 

378,48

1

0,75

533,66

Олеин пальмового масла

 

429,98

1

0,75

606,27

Масло пальмовое

 

271,95

1

0,75

383,45

Масло кокосовое

 

581,56

1

0,75

820,00

Краситель пищевой

 

30,63

1

0,75

43,19

Эмульгатор Полегард 0,97

 

42,75

1

0,75

60,28

Лимонная кислота

 

1,13

1

0,75

1,59

Ароматизатор

 

24,18

1

0,75

34,09

Соль

 

2,52

1

0,75

3,55

Фосфатиды

 

1

1

0,75

1,41

Вода

 

3,91

1

0,75

5,51

Итого затрат

 

3539,81

 

 

4991,13

2. Вспомогательные материалы

 

 

 

 

 

Вкладыши

шт/т

87,36

7

5,25

862,24

Короба

 

217,73

7

5,25

2149,00

Лента клеевая

боб/т

4,68

7

5,25

46,19

Ярлыки

 

12,32

7

5,25

121,60

Вода

м^3/т

54,53

7

5,25

538,21

Баночка для маргарина

шт/т

1247,4

7

5,25

12311,84

Итого затрат

 

1624,01

 

 

16029,08

3. Топливо и энергия на технологические цели

 

 

 

 

 

Электроэнергия

кВт ч/т

27,46

1

0,75

38,72

Теплоэнергия

Гк/т

70,38

1

0,75

99,24

Итого затрат

 

97,84

 

 

137,95

 

 

 

2.3.Прибыль с единицы продукции

Прибыль с единицы продукции  для периода со второго  по шестой год включительно определяем исходя из заданной рентабельности, которая будет равна нормативу R = 8,46%, умноженной на полную себестоимость этого же периода Сп = 5785,89 грн. То есть:

Прибыль2-6гг = 8,46*5785,89 / 100% = 489,46 грн/т.

Прибыль с единицы продукции в период внедрения находится как разность между оптовой ценой, рассчитанной при 100% - ной мощности  и полной себестоимостью:

Прибыль3,4кв. = Цопт – Сп.

Прибыль3кв. = 6275,05 – 6124,69 = 150,36 грн/т,

Прибыль4кв. = 6275,05 – 5898,61 = 376,44 грн/т.

Расчётная оптовая цена и расчётная прибыль на первом году внедрения проекта получаются завышенными из-за первоначальных больших затрат. Разницу между расчетной ценой по данной норме рентабельности в 3-ем и 4 - ом кварталах 1-го года и ценой последующих лет компенсируем за счет привлечения дополнительной суммы инвестиций - вторичной эмиссии акций.

Цена оптовая рассчётная в 3-ем квартале и прибыль расчётная:

Прибыль3кв расч. = Сп3кв * R = 6124,69 * 0,0846 = 518,15грн/т.

Ц3квоптрасч = Прибыль3кв расч. + Ц3квопт расч = 518,15+6124,69 = 6642,84 грн/т.

Цена оптовая рассчётная в 4-ом квартале и прибыль расчётная:

Прибыль4кв расч. = Сп4кв * R = 5898,61 * 0,0846 = 499,02 грн/т.

Ц4квоптрасч = Прибыль4кв расч. + Ц4квопт расч = 499,02 +5898,61 = 6397,63 грн/т.

Расчётный валовый доход:

ВДрасч = Цквоптрасч * Qкв ,

ВД3кврассч = 6642,84 * 65 = 431,78 тыс. т,

ВД3кврассч = 6397,63 * 97,5 = 623,77 тыс. т.

Разница между валовыми доходами при расчётной и принятой нами оптовой цены составит:

∆ ВД = ВД3кв - ВД3кврассч = 407,88 – 431,78 = -23,91 тыс т,

∆ ВД = ВД4кв – ВД4кврассч = 611,82 – 623,77 = -11,95 тыс т.

Сумма дополнительных инвестиций составляет:

∑ ∆ ВД = 23,91 + 11,95 = 35,86 тыс.т.

Эту сумму учтём при расчете финансового плана, то есть величина инвестиций на реализацию проекта увеличится на 35,86 тыс. грн.

В общем сумма затрат на внедрение инвестиционного проекта включает в себя  инвестиции в основные фонды, инвестиции в оборотные средства, сумму дополнительных инвестиций и инвестиции на проведение маркетинговых мероприятий.

2.4.Оптовая цена на новую продукцию

Оптовая цена определяется в момент полной загрузки производства – со второго по шестой года внедрения проекта – как сумма прибыли и полной себестоимости этого периода. Эта же цена будет являться оптовой для 3-го и 4-го кварталов первого года и будет равняться:

Цопт = Прибыль + Полная Себестоимость =

= 489,86 + 5785,89 = 6275,75 грн

Рентабельность в период внедрения проекта:

Rвнедр. = ( Цопт – Сп )*100% / Сп =

= Прибыль3,4кв *100% / Сп.

Все выше произведенные расчёты приведены в Таблице № 2.4. Из расчётной таблицы видно, что в третьем квартале 1-го года рентабельность очень низкая – 2,46 %, в четвёртом – 6,38%, что объясняется большими затратами на внедрение проекта.

Таблица № 2.4. Денежный поток по проекту внедрения маргарина типа «фасованный с олеином».

Наименование показателя

Первый год

Года

2-ой

3-й

4-ый

5-й

6-ой

7-ой

3-й кв.

4-й кв.

Валовый доход

407,88

611,82

3 263,03

3 263,03

3 263,03

3 263,03

3 263,03

3 263,03

Валовые затраты

398,10

575,11

3 008,51

3 008,51

3 008,51

3 008,51

3 008,51

3 008,51

Амортизационные отчисления

0,72

0,72

2,88

2,88

2,88

2,88

2,88

2,88

Процент по кредиту

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Налогооблагаемая прибыль

9,05

35,98

251,64

251,64

251,64

251,64

251,64

251,64

Налог на прибыль

2,26

9,00

62,91

62,91

62,91

62,91

62,91

62,91

Чистая прибыль

6,79

26,99

188,73

188,73

188,73

188,73

188,73

188,73

Чистый денежный поток

7,51

27,71

191,61

191,61

191,61

191,61

191,61

191,61

2.5.Выручка от реализации

Выручку от реализации с учётом принятой оптовой цены Цопт = 6275,75 грн в реальных условиях  пересчитываем. Результаты приведены в Таблице № 2.5.

Таблица № 2.5. Программа производства и сбыта.

Сегмент целевого рынка

Оптовая цена, грн/т

1 - й год

2 - й год

3 - й год

3 - й квартал

4 - й квартал

1 - 4 - ые кварталы

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

г. Одесса

6275,75

65

407,92

97,5

611,89

130

815,85

520

3263,39

 

 

4 - й год

5 - й год

6 - й год

7 - й год

ВСЕГО за 7 лет

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

Vсб,тыс.ед.

B,тыс.грн

520

3263,39

520

3263,39

520

3263,39

520

3263,39

3283

20600,15

Информация о работе Бизнес план производство маргарина на предприятии АО "Креатив"