Расчётное задание по "Налогам"

       По  итогам отчетных периодов 2008г. ОАО «Люкс» начислило и уплатило авансовые  платежи по налогу на имущество в  общей сумме 43 292 руб.

Данные  об остаточной стоимости  имущества ОАО  «Люкс»

       Ставка  налога на имущество в Алтайском крае установлена на уровне 2,2%.

       Рассчитайте сумму авансовых  платежей за отчетные периоды по налогу на имущество организации, а также всю  сумму за налоговый  период. 

Решение:

     Решение данной задачи приведено в таблице 3. 
 

     Налоговый период – календарный год. 

     Отчетный  период: 1 квартал;

              Полугодие;

              9 месяцев календарного года. 

Таблица 3 – Расчёт имущественного налога организации  ОАО «Люкс», руб. 

Ответ:

     Сумма налога на имущество организации  для оплаты равна 70142 рублей.

Задача 3.

       ООО «Вкуснятина» занимается продажей пончиков «Диетический», которые закупаются на другом предприятии и перепродаются. Организация учитывает доходы и расходы по методу начисления.

         Данные о финансовых результатах  организации за налоговый период  приведены ниже (без НДС).

       Продано пончиков «Диетический» на сумму 2 000 000 руб. Получено от покупателей денежных средств в оплату отгруженных пончиков – 1 800 000 руб. Стоимость всех приобретенных пончиков этого вида 1 000 000 руб. Дополнительно было уплачено за их доставку на свой склад 50 000 руб. По состоянию на конец года 20% пончиков остались непроданными. Работникам, занятым на продажах пончиков была начислена зарплата – 200 000 руб. На зарплату был начислен ЕСН.  Административному персоналу начислена зарплата – 100 000 руб. + ЕСН. Амортизация торгового оборудования составила 80 000 руб., амортизация прочих основных средств общехозяйственного назначения составила  50 000 руб.

        9 ноября текущего года в банке  был взят валютный кредит в  сумме 50 000 долларов США. Ставка по кредиту – 18% годовых. Проценты уплачиваются ежемесячно на последнее число каждого месяца, начиная с 30 ноября. Курсы доллара США, установленные ЦБ РФ (условно): на 9 ноября – 28,5 руб./долл., на 30 ноября – 29 руб./долл., на 31 декабря – 30 руб./долл. Представительские расходы составили 5 000 руб. Расходы на рекламу пончиков составили 30 000 руб. (половина этой суммы относилась к стоимости призов, вручаемых победителям массовых рекламных компаний). За год был начислен налог на имущество в сумме 12 000 руб. Убыток прошлого года организации составил 25 000 руб.

       Составьте расчет по налогу на прибыль за год.

Решение:

Доход организации – 2000000 рублей. 

Себестоимость проданных товаров: 1281600 рублей. 

• стоимость проданных пончиков – 1000000*0,8=800000 рублей;
• доставка – 50000*0,8=40000 рублей;
• з/п ОПР – 200000*0,8=160000 рублей;
• ЕСН ОПР – 160000*0,26=41600 рублей;
• з/п административного персонала – 100000 рублей;
• ЕСН административного персонала – 100000*0,26=26000 рублей;
• амортизация торгового оборудования – 80000*0,8=64000 рублей;
• амортизация прочих ОС – 50000 рублей;

Прочие  расходы: 72000 рублей. 

• убыток  прошлого периода – 25000 рублей;
• налог на имущество – 12000 рублей;
• расходы на рекламу – 30000 рублей;
• в том числе стоимость призов, вручаемых победителям массовых рекламных компаний 15000 рублей (это не противоречит законодательству, т.к. сумма призов меньше 1% выручки от реализации – 20000 рублей);
• представительские расходы – 5000 рублей (это не противоречит законодательству, т.к. сумма представительских расходов меньше 4% от суммы начисленной на оплату труда).

Проценты  по кредиту: 30425,05 рублей. 

       к расходам по валютному кредиту относятся уплачиваемые проценты, но не более 15%.

       Уплачиваемые  проценты в рублях – 1068,49*28,5=30452,05 рублей. 

Курсовые  разницы, учитываемые  в качестве расхода: 1171,14 рублей. 

     (1068,49*21/52)*29+(1068,49*31/52)*30=31623,19 рублей – фактически уплачиваемая сумма.

     сумма выплаченных процентов по кредиту  по курсу валюты на 9 ноября – 30452,05 рублей.

     курсовая  разница –  31623,19-30452,05=1171,14 рублей. 

Налоговая база: 614803,81 рублей. 

Налог: 122960,76 рублей. 

Чистая  прибыль: 491843,05 рублей. 

Ответ:

Налог 122960,76 рублей.