Расчётное задание по "Налогам"

       Получение уведомлений по ошибке случается, если налоговая инспекция не получила сведения из ГИБДД о продаже или угоне автомобиля. Если считаете, что в документе содержится неточность, обратитесь в свою налоговую инспекцию по указанному в уведомлении телефону или напишите заявление в данную инспекцию.

       В случае продажи транспортного средства физическому лицу необходимо не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным периодом, представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговую инспекцию по месту своего учета.

       В случае неуплаты транспортного налога в установленный срок применяются  налоговые санкции. Сумма взыскания  зависит от срока просрочки и  суммы налога.

       Порядок исчисления налога

1. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют сумму налога самостоятельно. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
2. Сумма налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.
3. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.
4. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации.
5. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года до 1 февраля текущего календарного года, а также обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год. Сведения, указанные в пунктах 4 и 5 настоящей статьи, представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, по формам, утверждаемым федеральным налоговым органом.

       Порядок и сроки уплаты налога

1. Уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, являющиеся организациями, представляют в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств налоговую декларацию в срок, установленный законами субъектов Российской Федерации.
3. Налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога вручается налогоплательщику, являющемуся физическим лицом, налоговым органом в срок не позднее 1 июня года налогового периода.

       Ставки транспортного налога оговариваемые в Налоговом кодексе представлены в таблице 1. 

Таблица 1 – Транспортный налог 2009. Ставки в РФ.

 

     3. Транспортный налог в Алтайском крае

       Закон о транспортном налоге на территории алтайского края принят постановлением Алтайского краевого совета народных депутатов от 04.10.2002 N 275 (в ред. Законов Алтайского края от 06.05.2003 N 14-ЗС, от 13.11.2003 N 56-ЗС, от 09.11.2004 N 39-ЗС, от 12.10.2005 N 67-ЗС, от 25.11.2005 N 101-ЗС, от 06.05.2006 N 35-ЗС, от 05.10.2006 N 100-ЗС, от 04.07.2008 N 64-ЗС). 

       Этим  законом в соответствии с главой 28 "Транспортный налог" части второй Налогового кодекса Российской Федерации  устанавливается и вводится в  действие на территории Алтайского края транспортный налог, обязательный к уплате на территории Алтайского края.

       Законом определяются правовые основы применения на территории Алтайского края транспортного  налога (далее - налога) в части, отнесенной Налоговым кодексом Российской Федерации к ведению субъектов Российской Федерации.

       Налоговые ставки устанавливаются соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или  валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств  в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

       Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

       1. Для налогоплательщиков, являющихся  организациями, отчетными периодами  признаются первый квартал, второй  квартал, третий квартал календарного  года.

       Организации исчисляют суммы авансовых платежей по истечении каждого отчетного  периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки и уплачивают суммы авансовых платежей не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

       Сумма налога, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией по итогам налогового периода, уплачивается в срок не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

       2. Налогоплательщики, являющиеся физическими  лицами, уплачивают налог не позднее  1 июля года, следующего за истекшим  налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

       3. За несвоевременную уплату налога  налогоплательщики несут ответственность  в соответствии с законодательством  Российской Федерации.

       Льготы  по налогу:

       1. Льгота по налогу на транспортные средства по категориям "Автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно" и "Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 35 л.с. (до 25,74 кВт) включительно" в размере 50 процентов соответствующей ставки предоставляется следующим налогоплательщикам, имеющим водительское удостоверение на право управления транспортным средством:

• пенсионерам по возрасту (женщинам, достигшим 55 лет, мужчинам - 60 лет);
• инвалидам 1 и 2 группы.

       2. Льгота по уплате транспортного налога, установленная пунктом первым настоящей статьи, применяется в отношении одной единицы транспортного средства по выбору лица, на которое оно зарегистрировано в соответствии с законодательством Российской Федерации.

       3. Основанием для использования  льготы является представленное физическим лицом, признаваемым налогоплательщиком транспортного налога, письменное заявление в налоговый орган по месту нахождения транспортного средства с указанием выбора транспортного средства и реквизитов документов, подтверждающих право на льготу.

       При возникновении права на льготу в  течение налогового периода перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право.

       Настоящий Закон вступил в силу с 1 января 2003 года.

       Ставки транспортного налога в Алтайском крае в 2009 году представлены в таблице 2. Ставки налога утверждены Законом от 10 октября 2002г. № 66-ЗС (в ред. 04.07.2008г.)

Таблица 2 – Транспортный налог 2009. Ставки. Алтайский Край.

 

4. Изменения, вводимые в 2010 году

 

       С 2010 года ставки по транспортному налогу вырастут в 2 раза. Данный проект закона "О внесении изменений в главы 22 и 28 части второй Налогового кодекса РФ" депутаты Госдумы приняли во втором чтении.

       Налог с легкового автомобиля с мощностью  двигателя до 100 л.с. возрастет в 2 раза - с 5 руб. до 10 руб., свыше 100 л.с. до 150 л.с. - с 7 руб. до 14 руб., свыше 150 л.с. до 200 л.с. - возрастет также в 2 раза - с 10 руб. до 20 руб.

       Также регионы смогут увеличивать транспортный налог в 5 раз, говорится в законопроекте. Уменьшать ставку транспортного  налога они тоже смогут - в 10 раз, а не в 5 раз, как сегодня. Они получают право устанавливать ставки транспортного налога в зависимости от года выпуска транспортного средства и его экологического класса. Стоит отметить, что налог на автобусы, грузовики, мотоциклы, мотороллеры, снегоходы, мотосани, теплоходы, катера, моторные лодки, яхты, гидроциклы, самолеты и вертолеты тоже повышается в 2 раза.

 

Задача 1.

     Организация, зарегистрированная в г. Барнауле, имеет в собственности автомобиль мощностью 250л.с., автобус мощностью 300л.с. и вертолет мощностью 800л.с. Исчислите общую сумму транспортного налога.

Решение:

     Транспортный  налог организации рассчитывается следующим образом:

     

     У всего транспорта организации одна налоговая база – лошадиные силы.

     Ставка: для автомобиля – 60 руб/л.с.;

                    для автобуса – 100 руб/л.с.;

                        для вертолета – 125 руб/л.с.

     

Ответ:

  Сумма транспортного налога равна 145000 рублей.

 

Задача 2.

       Остаточная  стоимость находящегося на балансе  ОАО «Люкс» имущества по состоянию  на 1-число месяцев налогового периода приведена ниже в таблице. 20 мая 2008г. по месту нахождения ОАО «Люкс» был открыт медпункт. Кроме того, на балансе организации числятся квартиры, в которых проживают сотрудники. По месту нахождения квартир в Ленинском районе г. Барнаула ОАО «Люкс» также состоит на налоговом учете.