Налоги как фактор экономической безопасности

      ГОУВПО  «Мордовский государственный университет

      имени Н. П. Огарева» 

      Факультет экономический

      Кафедра финансов и кредита 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      К У Р С О В  А Я   Р А  Б О Т А

Налоги  как фактор экономической безопасности 
 
 

Автор курсовой работы                                                             

Специальность    080105-65 финансы и кредит

Обозначение курсовой работы  КР - 02069964 – 080105-65-33-09

Руководитель работы                                                                  
 

                                                                               Оценка 
 
 

      Саранск 2009

      ГОУВПО  «Мордовский государственный университет

      имени Н. П. Огарева» 

      Факультет экономический

      Кафедра финансов и кредита 
 
 
 

     ЗАДАНИЕ НА КУРСОВУЮ РАБОТУ

Студента

1 Тема  работы: Налоги как фактор экономической безопасности

2 Срок  предоставления работы к защите:

3 Исходные  данные для исследования: научная и учебная литература по изучаемой теме, аналитические данные периодических изданий

4 Содержание  курсовой работы:

      4.1 Теоретические аспекты изучения роли налогов в формировании экономической безопасности

      4.2 Исследование налоговых поступлений в доходную часть бюджетов

      4.3 Пути совершенствования бюджетно – налоговой политики РФ как фактора экономической безопасности страны 
 
 
 

Руководитель работы                                                                       С. С. Артемьева

Задание приняла к исполнению                                                       
 
 
 

       Реферат 

      Курсовая  работа содержит 56 страниц, 4 таблицы, 50 использованных источников.

      НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ, НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА, НАЛОГОВЫЙ ОРГАН, НАЛОГОВАЯ ИНСПЕКЦИЯ, НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ, НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ, САНКЦИИ.

      Объект исследования – налоги в формировании экономической безопасности страны.

      Предметом исследования в курсовой работе является налогообложения в России.

      Цель  курсовой работы – на основе исследуемого материала дать характеристику налогов и определить их роль в формировании доходной базы бюджета.

      В процессе работы были изучены труды  зарубежных и отечественных экономистов по данной теме.

      В работе представлены актуальные проблемы налоговой политики государства.

      Методы  исследования – анализ научно-методической литературы по проблеме исследования, личный опыт.

      Эффективность – повышение эффективности налогообложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

       Содержание 

      Введение                                                                                                             5

      1 Теоретические аспекты изучения роли налогов в формировании экономической безопасности                                                                                     7

      1.1Налоги  и их роль в формировании  доходной базы бюджета государства                                                                                                                   7

      1.2 Механизм формирования доходов бюджета за счет налогов               13

      1.3 Проблемы формирования доходов  бюджета                                          19

      2 Исследование налоговых поступлений  в доходную часть бюджетов    27

      2.1 Анализ налоговых доходов федерального бюджета РФ                       27

      2.2 Анализ формирования республиканского  бюджета РМ  за счет федеральных  налогов                                                                                                30

      2.3 Анализ формирования бюджета  РМ за счет региональных налогов   33

      3 Пути совершенствования бюджетно  – налоговой политики РФ как фактора экономической безопасности страны                                                       36

      3.1 Основные направления  бюджетно  – налоговой политики на перспективу                                                                                                                36

      3.2 Зарубежный опыт формирования  налоговых доходов государственного  бюджета                                                                                       42

      Заключение                                                                                                      51

      Список  использованных источников                                                            53 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Введение 

      Бюджет  – важная предпосылка и средство осуществления воспроизводственного процесса. С его помощью создаются  условия для реализации социальных программ, обеспечения сохранности  окружающей среды, стимулирования научно – технического прогресса, поддержания обороноспособности, выполнения иных государственных функций. Соответственно, нормальное функционирование хозяйственного механизма невозможно без совершенствования бюджетных отношений, без последовательного проведения научно разработанной бюджетной политики, без наличия эффективной системы управления бюджетным процессом. Переход к экономики, управляемой рынком, корпорациями и государством, требует глубокой реконструкции государственного бюджета, финансов предприятий и отраслей, скачкообразного развития нового блока финансовых отношений регионального и регионального уровня, внебюджетных фондов.

      Государство формирует бюджет для того, чтобы  иметь возможность предоставлять  особые блага, общественные товары, призванные удовлетворять совместные потребности (продукция оборонного характера, блага науки, культуры, образования, управления).

      Наиболее  приемлемым способом решения проблемы соотношения доходов и расходов бюджета может быть налоговое регулирование - система особых мероприятий в области налогообложения, направленных на вмешательство государства в рыночную экономику в соответствии с принятой правительством концепцией экономического роста. Налоговое регулирование охватывает всю экономику в целом.

      Одним из аспектов налогового регулирования  является взимание налогов с целью увеличения доходной базы бюджета. В мировой практике роль налогов в формировании государственных доходов играет если не определяющую, то одну из главных ролей в регулировании экономики. Через систему косвенного и подоходного налогообложения государство воздействует на личное потребление и платежеспособный спрос населения путем установления необлагаемых минимумов, освобождения (полного или частичного) отдельных доходов и групп товаров от соответствующих налогов. Через регулирование платежеспособного спроса населения государство влияет на производство и предложение товаров и услуг, на личные сбережения и инвестиции.

      Цель  настоящей работы – на основе исследуемого материала дать характеристику налогов  и определить их роль в формировании доходной базы бюджета.

      В работе мы рассмотрели лишь основные моменты взимания налогов, так как  это тема неисчерпаема и до настоящего времени многие методологические аспекты  налогообложения трактуются учеными  и практиками неоднозначно. Дискуссионный  характер теоретико-практических положений о налогах  отражает не только трудности становления в России адекватной рынку практики налогообложения. Он свидетельствует о разработке новых научных подходов к решению проблем методологии налогов.

      В соответствии с целью курсовой работы определен круг задач:

      - раскрыть теоретические аспекты изучения роли налогов в формировании бюджета,

      - исследовать налоговые поступления  в доходную часть бюджетов,

      - предложить пути совершенствования  бюджетно – налоговой политики  РФ.

     Объектом исследования выступают налоговые доходы государственного бюджета.

     Предметом исследования является действующая  практика формирования налоговых доходов государственного бюджета.

      Теоретической и методологической базой исследования послужили труды российских и  зарубежных ученых и специалистов в области налогообложения, налогового права. Были использованы законодательные акты и инструктивно-методические документы всех уровней управления. Решение поставленных задач осуществлялось с использованием системного подхода, методов экономического, статистического и структурно-логического анализа.  

      1 Теоретические аспекты изучения роли налогов в формировании экономической безопасности 

      1.1 Налоги и их роль в формировании доходной базы бюджета государства 

      Налоги  и сборы являются основными источниками формирования не только федерального, но и региональных и местных бюджетов.

      Налоги, поступающие в соответствующие  бюджеты, носят название закрепленных доходов. Кроме того, нижестоящему бюджету  для покрытия его расходов из вышестоящего бюджета могут перечисляться сверх закрепленных за ним доходов дополнительные средства в различных формах.  Они получили название регулирующих доходов.

      Законодательные доходы позволяют региональным и местным органам власти иметь необходимые для выполнения их функций финансовые ресурсы, сбалансировать доходную и расходную часть бюджетов.

      Налоги - обязательные и безэквивалентные платежи, уплачиваемые налогоплательщиками в бюджет соответствующего уровня и государственные внебюджетные фонды на основании федеральных законов о налогах и актах законодательных органов субъектов Российской Федерации, а также по решению органом регионального самоуправления в соответствии с их компетентностью [2 , C. 125].

      Таким образом,  развитие рыночной экономики  регулируется финансово-экономическими методами  -  путем применения отлаженной системы налогообложения,  маневрирования  ссудным  капиталом  и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций,  государственных закупок и осуществления  народнохозяйственных программ и т.п.  Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

         С помощью налогов государство  перераспределяет часть прибыли  предприятий и предпринимателей,  доходов граждан,  направляя ее  на развитие  производственной  и социальной инфраструктуры,  на инвестиции и капиталоемкие и фондоемкие отрасли  с  длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли,  электростанции и др.