Учет финансовых вложений

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 05 Января 2011 в 19:37, курсовая работа

Описание

Целью курсовой работы является изучение системы бухгалтерского учета операций с ценными бумагами как объектами финансовых вложений у организаций.

Исходя из этого, в работе были поставлены и решены следующие задачи:

◦понятие и классификация финансовых вложений и ценных бумаг;
◦учет выданных займов и участие в уставных капиталах других организаций;
◦учет ценных бумаг.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ

1.УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ ВЛОЖЕНИЙ
1.Понятие и классификация финансовых вложений и ценных бумаг
2.Учет выданных займов и участие в уставных капиталах других организаций
3.Учет ценных бумаг
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Скачать (130.90 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа состоит из  1 файл

КуРсОвАя.doc

— 912.50 Кб (Скачать документ)

      4. Согласно коллективному договору в акционерном обществе применяются следующие формы и системы оплаты труда:

      -сдельно-премиальная;

      -повременно-премиальная.

      5. Коллективным договором предусмотрена  выплата вознаграждения за выслугу  лет для работников со стажем  работы в акционерном обществе более 3 лет. 

Выписка из приказа об учетной  политике ЗАО «Маштекс»

      1. Амортизация основных средств  начисляется линейным методом.

      2. Амортизация нематериальных  активов  начисляется линейным методом  в течение срока полезного  использования. По нематериальным активам, по которым невозможно определить срок полезного использования амортизация не начисляется. Учет начисленной амортизации ведется на счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

      3. Учет заготовления основных и  вспомогательных материалов ведется с применением счета 15 «Заготовление и приобретение материальных  ценностей» и  счета  16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». В текущем учете эти группы материалов учитываются по учетным (покупным) ценам. Отклонения в стоимости израсходованных и выбывших материалов определяются по среднему проценту пропорционально учетной стоимости.

      4. Затраты на производство продукции  (работ, услуг) группируются на  прямые и косвенные.

      5. Прямые расходы основных цехов  учитываются на счете 20 «Основное  производство», а косвенные – на счете 25 «Общепроизводственные  расходы» и счете 26 «Общехозяйственные расходы».

      6. Прямые и косвенные расходы  вспомогательных цехов учитываются  на счете 23 «Вспомогательные производства».  Аналитический учет ведется по  заказам.

      7. Косвенные расходы распределяются  и включаются в себестоимость  каждого вида продукции пропорционально  основной зарплате производственных  рабочих.

      8. Незавершенное производство оценивается  по прямым затратам. Остаток незавершенного  производства на конец отчетного месяца определяют по данным инвентаризации.

      9. Сводный учет затрат на производство  продукции ведется по бесполуфабрикатному  варианту.

      10. Учет готовой продукции ведется  на счете 43 «Готовая продукция»  без использования счета 40 «Выпуск  продукции (работ, услуг). Текущий учет готовой продукции ведется по нормативной (плановой) себестоимости на субсчете 43.1, а отклонения фактической себестоимости от плановой отражаются на субсчете 43.2.

      11. Расходы на продажу обособленно  учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Ежемесячно фактическая сумма этих расходов включается в полную себестоимость реализованной продукции по дебету субсчета 90/2 «Себестоимость продаж».

      12. Выручка от продажи продукции,  налог на добавленную стоимость  и налог на прибыль в учете признаются по методу начислений.

      13. Для равномерного включения в  себестоимость продукции расходов  на ремонт основных средств  создается резерв на ремонт  оборудования.

      14. Чистая прибыль распределяется  по следующим направлениям:

      - отчисления в резервный фонд в размере 5% от прибыли;

      - выплата дивидендов (45% от прибыли);

      - капитализация прибыли (20% от прибыли  на развитие производства);

      - на текущие расходы и социальные  нужды коллектива организации  (30% от прибыли).

Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Маштекс»

Наименование  счета    Номер счета Номер и наименование субсчета
1 2 3
Основные  средства 01 1. Основные средства  в эксплуатации 2. Выбытие основных  средств
Амортизации основных средств 02 1. Амортизация собственных основных средств 2. Амортизация сданных в аренду основных средств
Доходные  вложения в материальные ценности 03  
Нематериальные  активы 04  
Амортизация нематериальных активов 05  
Оборудование  к установке 07  
Вложения  во внеоборотные активы 08 1. Приобретение  земельных участков 

2. Приобретение  объектов природопользования 3. Строительство  объектов основных средств 

4. Приобретение  объектов основных средств 

5. Монтаж оборудования 

6. Реконструкция  и модернизация основных средств 

7. Приобретение нематериальных активов

8. Затраты на  НИОКР

Материалы 10 1. Основные материалы

2. Вспомогательные  материалы 

3. Топливо 

4. Запчасти 

5. Тара 

6. Прочие материалы  7. Материалы, переданные в переработку  на сторону 

8. Инвентарь 

9. Специнструменты  и приспособления

Заготовление  и приобретение материальных ценностей 15  
 
Отклонения в стоимости материальных ценностей (ТЗР) 16 1. ТЗР по основным  материалам 

2. ТЗР по вспомогательным  материалам 

3. ТЗР по топливу 

4. ТЗР по запчастям 

5. ТЗР по таре 

8. ТЗР по инвентарю и специнструментам

НДС по приобретенным ценностям 19 1. НДС по материалам 2. НДС по основным средствам 

3. НДС по работам  и услугам

Основное  производство 20 1. Затраты цеха  № 1

2. Затраты цеха  № 2

3. Затраты цеха  № 3

Вспомогательное производство 23 1. Затраты цеха  № 4 (РМ)

2. Затраты цеха  № 5 (транспортного)

Общепроизводственные  расходы 25 1. Расходы по  содержанию и эксплуатации оборудования 

2. Расходы на  управление цехом

Общехозяйственные расходы 26 1. Расходы на  управление предприятием

2. Прочие расходы

Выпуск  продукции (работ, услуг) 40  
Товары 41  
Готовая продукция 43 1. По плановой  себестоимости 

2. Отклонения  фактической себестоимости от  плановой

Расходы на продажу 44  
Касса 50  
Расчетный счет 51  
Валютные  счета 52  
Переводы в пути 57  
Финансовые  вложения 58 1. Вклады в  уставные капиталы организаций  2. Ценные бумаги 

3. Векселя 

4.Займы предоставленные

Расчеты с поставщиками и подрядчиками 60 1. Расчеты по  акцептованным документам 

2. Векселя выданные;

3. Авансы выданные

Расчеты с покупателями и заказчиками 62 1. Расчеты по  отгруженной продукции 

2. Векселя полученные 3. Авансы полученные

Резервы по сомнительным долгам 63  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 66  
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 67  
Расчеты по налогам и сборам 68 1НДС 

2. Налог на  прибыль 

3. НДФЛ 

4. Штрафы и  пени начисленные

Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению 69 1. Расчеты по  соцстраху 

2. Расчеты с  Пенсионным фондом (14%) (по страховой  части трудовой пенсии)

3. Расчеты с Пенсионным фондом (14%Хпо трудовой части трудовой пенсии)

4. Расчеты по  медицинскому страхованию 

5. Штрафы, пени  начисленные

Расчеты с персоналом по оплате труда 70  
Расчеты с подотчетными лицами 71  
Расчеты с персоналом по прочим операциям 73 1. Расчеты по  предоставленным займам 

2. Расчеты по  возмещению материального ущерба

Расчеты с учредителями 75 1. Расчеты по  вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате  доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 76 1. Расчеты по  имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по  причитающимся дивидендам и другим  доходам 

4. Расчеты по  депонированным суммам    

Отложенные  налоговые обязательства 77  
Внутрихозяйственные расчеты 78  
Уставный  капитал 80  
Собственные акции (доли) 81  
Резервный капитал 82  
Добавочный  капитал 83  
Нераспределенная  прибыль 85  
Целевое финансирование 86 По видам  финансирования
Продажи 90 1. Выручка 

2. Себестоимость  продаж 

3. Налог на  добавленную стоимость 

4. Акцизы 

9. Прибыль / убыток от продаж

Прочие  доходы и расходы 91 1. Прочие доходы 

2. Прочие расходы 

9. Сальдо прочих  доходов и расходов

Недостачи и потери от порчи ценностей 94  
Резервы предстоящих расходов 96 По видам  резервов
Расходы будущих периодов 97 По видам расходов
Доходы  будущих периодов 98 1. Доходы, полученные  в счет будущих периодов 

2. Безвозмездные  поступления 

3. Предстоящие  поступления задолженности по  недостачам, выявленным за прошлые  годы 

4. Разница между  суммой, подлежащей, взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей

Прибыли и убытки 99  
Арендованные  основные средства 001  
Товарно-материальные ценности. Принятые на ответственное  хранение 002  
Материалы, принятые в переработку 003  
Товары, принятые на комиссию 004  
Бланки  строгой отчетности 006  
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов 007  
Обеспечения обязательств и платежей полученные 008  
Обеспечения обязательств и платежей выданные 009  
Износ основных средств 010  
Основные  средства, сданные в аренду 011  
 
 

Справочные  данные для выполнения задания 

Таблица №1 

Остатки незавершенного производства 
 

№ Показатели ПриборПК-8 Прибор  ПК-8М
п/п  
Начало  месяца		 Конец месяца Начало месяца Конец месяца
1 Сырье и материалы 61380 55360 82140 41100
2 Заработная  плата 2400 1180 6380 3160
3 Отчисления  в соц. 854 420 2271 1125
4 Общепроизводственные 1142 910 927 724
5 Общехозяйственные 1214 910 927 724
6 Прочие расходы 131 -   -
Итого 47121 58682 92337 46734
 
 

Таблица №2

Цена  реализации изделий без НДС

Вид продукции Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
Прибор  ПК-8 18000 18400 18900
Прибор  ПК-8М 19800 19900 20100
 
 

Таблица №3

Плановая  себестоимость продукции по видам 

Вид продукции Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
Прибор  ПК-8 16200 16200 16400
Прибор ПК-8М 17000 17400 16900
 
 
 

Таблица № 4 

Аналитические данные по счетам                           (руб) 

№ п/п Аналитические данные к счету Сальдо  на начало месяца
    Дт Кт
1 2 3 4
Сч. 96 «Резервы предстоящих расходов»
1 Резерв  на выплату вознаграждения за выслугу лет   425180
Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
1 Задолженность по депонированной заработной плате   15000
2 Задолженность по прочим кредиторам 40000 25500
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
  Задолженность сроком до 3 месяцев, ОАО «Ломотекс» 400000  
  ПБОЮЛ Тихонов 20000  
2 Задолженность сроком более 3 месяцев, платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  ООО

«Лидер»

 25000  
Сч. 01 «Основные средства»
1 Здания 1532000  
2 Сооружения 420000  
3 Оборудование 6325000  
Сч. 04 «Нематериальные активы»  
I Полезная  модель 140000  
Сч. 02 «Амортизация основных средств»
1 Здания                               442700
2 Сооружения   48200
3 Оборудование   62300
Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
1 ООО «Зенит»   900000
2 ЗАО «Оскол-металл»   1900000
Сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»
1 Реконструкция корпуса  цеха № 2 1240000  
Сч. 57 «Переводы в пути»
1 Внесенная в  вечернюю кассу обслуживающего банка  выручка 16100  
Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
1 Перов М.М. - экспедитор 4000  
2 Рогов В.И. - водитель 6300  
3 Иванов СП. - инженер отдела 6700  
Сч. 80 «Уставный капитал»
1 Уставный капитал  сформирован в результате размещения обыкновенных акций в количестве 825 шт.   825000
Сч. 82 «Резервный капитал»
1 Сформирован в результате отчислений от прибыли 123750
Сч. 83 «Добавочный капитал»
1 От дооценки основных средств   325800
Сч. 43/1 «Готовая продукция»
1 Прибор ПК-8 (600 ед.) 3312000  
2 Прибор ПК-8М (250 ед.) 1280000  
Сч. 43/2 «Отклонения фактической себестоимости от учетной стоимости»
1 Прибор ПК-8 - 212000  
2 Прибор ПК-8М - 100000  
Сч. 58 «Финансовые вложения»
1 Вклад в уставный капитал ООО «Лидер» 400000  

Информация о работе Учет финансовых вложений