Этапы процедуры бухгалтерского учета

Контрольная работа по БУ полная.doc

Описание

Содержание

Работа состоит из 1 файл

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 15:23, контрольная работа

Под процедурой бухгалтерского учета понимается логически выдержанная строгая последовательность выполнения бухгалтерских действий по отражению информации в процессе регистрации, накопления и обработки учетных данных с целью формирования финансовой отчетности и управленческих сводок.

1.Этапы процедуры бухгалтерского учета……………….……………………….3
2.Практическое задание…………………………………………………………...17
3.Список используемой литературы…………………………….……………….43

Скачать (104.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Об – 9 000

Об – 23 000

— 763.00 Кб (Скачать документ)

Задание 5.

Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 1 мая, расположив наименование бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
Составьте и занесите в Журнал регистраций хозяйственных операций (таблица 5) корреспонденцию счетов, определив недостающие суммы.
Откройте синтетические счета, запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведете конечное сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за апрель (таблица 6). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.
Откройте аналитические счета к субсчету 10-1 «Сырье и материалы» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», произведите в них необходимые записи.
Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к субсчету 10-1 «Сырье и материалы» и счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Сверти итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
Составьте бухгалтерский баланс на 1 мая в таблице.

Исходные данные

Остатки по счетам на 1 апреля

Таблица 1

Номера и наименования счетов	Сумма, тыс. руб.
71 «Расчеты с подотчетными лицами»	69
51 «Расчетный счет»	900
50 «Касса»	11
10-1 «Сырье и материалы»	2 160
80 «Уставный капитал»	4 000
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	25
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	50
01 «Основные средства»	935

2. Расшифровка остатка по субсчету 10-5 «Сырье и материалы»

Таблица 2

№ п/п	Наименование запасных частей	Единица Измерения	Цена, рублей	Количество	Сумма, Руб.
1	Алюминий	Кг.	800	150	120 000
2	Сталь	Т	50 000	40	2 000 000
3	Провод	М	40	1 000	40 000
Х	Итого	Х	Х	Х	2160 000

Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 3

№ п/п	Ф.И.О., должность подотчетного лица	Сумма, руб.
1	Захаров Г.П. – экспедитор	44 000
2	Дроздова И.В. – зав. Канцелярией	25 000
Х	Итого	69 000

Таблица 4

Баланс предприятия на 1 мая

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
01 «Основные средства» 10-1 «Сырье и материалы» 50 «Касса» 51 «Расчетный счет» 71 «Расчеты с подотчетными лицами»	935 000 2 160 000 11 000 900 000 69 000	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчика»	50 000
		70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 80 «Уставный капитал»	25 000 4 000 000
			25 000 4 000 000
Итого	4 075 000	Итого	4 075 000

Хозяйственные операции за месяц

Таблица 5

Журнал регистраций хозяйственных операций

за апрель 2009 г.

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, Тыс. руб.
№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
1	Приходные ордера. Принято на склад от поставщиков: - алюминий 10 кг - сталь 5 т - провод 100 м	10-1 10-1 10-1	60 60 60	8 000 250 000 40 000	298 000
2	Авансовый отчет. Израсходовано Дроздовой И.В. на оплату почтово-телеграфных расходов	97	71		23 000
3	Приходный кассовый ордер. Остаток неиспользованного аванса внесен Дроздовой И.В. в кассу	50	71		2 000
4	Лимитные карты. Отпущено со склада в основное производство для изготовления продукции: - алюминий 8 кг - сталь 4 т - провод 200 м	20 20 20	10-1 10-1 10-1	1 600 200 000 8 000	209 600
5	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим основного производства за изготовление продукции	20	70		80 000
1	2	3	4	5	6
6	Требование. Отпущено в ремонтный цех для ремонта оборудования: - алюминий 5 кг. - сталь 100 кг.	23 23	10-1 10-1	4 000 5 000	9 000
7	Авансовый отчет. Приобретен и доставлен на склад экспедитором Захаровым Г.И. провод 1000 м	10-1	71		40 000
8	Справка. Остаток подотчетной суммы удержан из заработной платы Захарова Г.П.	70	71		4 000
9	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу: - для выдачи заработной платы - на хозяйственные расходы - на командировочные расходы	50 50 50	51 51 51	80 000 2 000 12 000	94 000
10	Расходный кассовый ордер. Выдано: - заработная плата - экспедитору Захарову Г.И. на оплату транспортных расходов по доставке материальных ценностей - зав. Канцелярией Дроздовой И.В. на командировку	70 71 71	50 50 50	80 000 2 000 10 000	92 000
11	Выписка с расчетного счета. Сдана на расчетный счет излишне полученная сумма на командировочные расходы	51	50		2 000
12	Приходный ордер склада. Возвращена на склад не использованная в производстве сталь 300 кг.	10-1	25		15 000
13	Выписка с расчетного счета. Погашена задолженность перед поставщиком полностью	60	51		298 000
	Итого	Х	Х

Дт 71 Кт Дт 01 Кт Дт 50 Кт

С- 69 000	2) 23 000 3) 2 000 7) 40 000 8) 4 000	С – 935 000		С – 11 000	10) 92 000 11) 2 000
10) 12 000		-		3) 2 000 9) 94 000
Об – 12 000	Об – 69 000	Об -	Об -	Об – 96 000	Об – 94000
С – 12 000		С – 935 000		С – 13 000

Дт 80 Кт Дт 10-1 Кт Дт 70 Кт

-	С – 4000000	С – 2160000	4) 209 600 6) 9 000	8) 4000 10) 80 000	С –25 000
	-	1) 298 000 7) 40 000 12) 15 000			5) 80 000
Об –	Об –	Об – 353 000	Об - 218 600	Об – 84 000	Об – 80000
	С- 4000000	С – 2294400			С- 21 000

Дт 60 Кт Дт 51 Кт Дт 20 Кт

13) 298 000	С – 50 000	С – 900 000	9) 94 000 13) 298 000	С -	000
	1)298 000	11) 2 000		4)209 600 5) 80 000
Об – 298 000	Об – 298 000	Об- 2 000	Об - 392 000	Об – 289 600	Об – 15000
	С – 50 000	С – 510 000		С – 274 600

Дт 23 Кт Дт 97 Кт

Таблица 6

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за апрель

№	Наименование счета	Сальдо на 1 марта 2008г.		Оборот за апрель 2008 г.		Сальдо на 1мая 2008 г.
№	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
71	«Расчеты с подотчетными лицами»	69000	-	12000	69000	12000	-
50	«Касса»	11000	-	96000	94000	13000	-
80	«Уставный капитал»	-	4000000	-	-	-	4000000
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	25000	84000	80000	-	21000
10-1	«Сырье и материалы»	2160000	-	353000	218600	2294400	-
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	-	50000	298000	298000	-	50000
01	«Основные средства»	935000	-	-	-	935000	-
51	«Расчетный счет»	900000	-	2000	392000	510000	-
97	«Расходы будущих периодов»	-	-	23000	-	23000	-
20	«Основное производство»	-	-	289600	15000	274600	-
23	«Вспомогательное производство»	-	-	9000	-	9000	-
Х	Итого	4075000	4075000	1166600	1166600	4071000	4071000

Информация о работе Этапы процедуры бухгалтерского учета