Этапы процедуры бухгалтерского учета

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2011 в 15:23, контрольная работа

Описание

Под процедурой бухгалтерского учета понимается логически выдержанная строгая последовательность выполнения бухгалтерских действий по отражению информации в процессе регистрации, накопления и обработки учетных данных с целью формирования финансовой отчетности и управленческих сводок.

Содержание

1.Этапы процедуры бухгалтерского учета……………….……………………….3
2.Практическое задание…………………………………………………………...17
3.Список используемой литературы…………………………….……………….43

Скачать (104.29 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа состоит из 1 файл

Контрольная работа по БУ полная.doc

— 763.00 Кб (Скачать документ)

Журнал регистраций хозяйственных операций

за апрель 2009 г.

№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма, Тыс. руб.
№ п/п	Документ и краткое содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Частная	Общая
1	2	3	4	5	6
1	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашении задолженности: - банку по краткосрочному кредиту поставщикам: - экспериментальному заводу - объедению «Стальконструкция»	66 60 60	51 51 51	250 000 150 000 300 000	700 000
2	Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: - амортизаторы 800 шт. - вкладыши 200 шт.	10-5 10-5	60 60	80 000 60 000	140 000
3	Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: - амортизаторы 100 шт. - втулки 150 шт. - вкладыши 80 шт.	23 23 23	10-5 10-5 10-5	10 000 12 000 24 000	46 000
4	Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция»: - втулки 1000 шт. - амортизаторы 500 шт.	10-5 10-5	60 60	800 000 50 000	850 000
5	Расчетная ведомость. Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ.	23	70		50 000
6	Справка. Произведены отчисления единого социального налога от зарплаты ремонтных рабочих.	23	69		13 000
7	Справка. Удержан налог на доходы из начисленной заработной платы	70	68		5 000
8	Накладные. Сданы на склад не использованные при ремонте: - втулки 20 шт. - вкладыши 10шт.	10-5 10-5	23 23	1 600 3 000	4 600
9	Выписка с расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности: - по единому социальному налогу бюджету - экспериментальному заводу - объединению «Стальконструкция»	69 60 60	51 51 51	13 000 60 000 80 000	153 000
10	Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи заработной платы.	50	51		50 000
11	Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата ремонтным рабочим	70	50-1		50 000
Х	Итого	Х	Х	1 893600	2056600

Дт 69 Кт Дт 51 Кт Дт 66 Кт

9) 13 000	С – 20 000	С – 1 615 000	1) 700 000 9) 153 000 10) 50 000	1) 250 000	С – 250 000
	6) 13 000	-			-
Об – 13 000	Об – 13 000	Об -	Об - 903 000	Об – 250 000	Об - ---
	С- 20 000	С – 712 000			С - 0

Дт 10-5 Кт Дт 80 Кт Дт 70 Кт

С – 295 000	3) 46 000	-	С – 2 000 000	7) 5 000 11) 45 000	С – 60 000
2) 140 000 4) 850 000 8) 4 600			-		5) 50 000
Об – 996 600	Об – 46 000	Об - ---	Об - ---	Об – 50 000	Об – 50 000
С - 1 243 600			С – 2 000 000		С – 60 000

Дт 60 Кт Дт 01 Кт Дт 68 Кт

1) 450 000 9) 140 000	С – 1 380 000	С- 1 800 000	-	-	С -
	2) 140 000 4) 850 000	-			7) 5 000
Об – 590 000	Об – 990 000	Об -	Об -	Об – ---	Об – 5 000
	С – 1 780 000	С – 1 800 000			С - 5000

Дт 23 Кт Дт 50 Кт

С -	8) 4 600	С -	11) 45 000
3) 46 000 5) 50 000 6) 13 000	8) 4 600	10) 50 000	11) 45 000
Об – 109 000	Об – 4 600	Об – 50 000	Об – 45 000
С – 104 400		С – 5 000

Таблица 5

Оборотная ведомость по синтетическим счетам

за апрель

№	Наименование счета	Сальдо на 1 марта 2008г.		Оборот за апрель 2008 г.		Сальдо на 1мая 2008 г.
№	Наименование счета	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8
69	«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	-	20 000	13 000	13 000	-	20 000
51	«Расчетный счет»	1 615000	-	-	903 000	712 000	-
66	«Краткосрочные кредиты и займы»	-	250 000	250 000	-	-	-
10-5	«Запасные части»	295000	-	994 600	46 000	1243600	-
80	«Уставный капитал»	-	2000000	-	-	-	2000000
70	«Расчеты с персоналом по оплате труда»	-	60 000	50 000	50 000	-	60 000
60	«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»	-	1380000	590 000	990 000	-	1780000
01	«Основные средства»	1800000	-	-	-	1800000	-
68	«Расчеты по налогам и сборам»	-	-	-	5 000	-	5 000
23	«Вспомогательное производство»	-	-	109 000	4 600	104 400	-
50	«Касса»	-	-	50 000	45 000	5 000	-
Х	Итого	3710000	3710000	2056600	2056600	3865000	3865000

По окончанию месяца в оборотной ведомости подсчитываются итоги. Данные итоговой строки содержат 3 пары равенств.

Общая сумма остатков начало месяца по Дт = общей сумме остатков на начало месяца по Кт. Это объясняется тем, что все остатки синтетических счетов на первое число месяца отражены в начальном балансе, где А = П.
Общая сумма оборотов по Дт за месяц равна общей сумме оборотов по Кт за месяц. Это объясняется тем, что применяется метод двойной записи, когда каждая хозяйственная операция в одной и той же сумме записывается по Дт одного счета и Кт другого счета.
Общая сумма остатков на конец месяца по Дт = общей сумме остатков на конец месяца по Кт. Это объясняется тем, что на основании этих данных будет составлен баланс, где А= П. Это равенство вытекает их двух предыдущих равенств. Неравенство итого свидетельствует о допущенных ошибках в бухгалтерском учете.

Таблица 6

Аналитические счета к счету 10-5 «Амортизаторы»

Количественно-суммовой формы

Амортизаторы		Шт.		100		10-5
Наименование		Единица измерения		Цена, рубли		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
№	Содержание записи	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
	Сальдо на 1 апреля					500	50 000
2	Приходный ордер склада. Оприходованы поступившие от экспериментального завода	800	80 000
3	Требование. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ			100	10 000
4	Приходный ордер склада. Приняты на склад от объединения «Стальконтрукция»	500	50 000
	Обороты за апрель	1 300	130 000	100	10 000
	Сальдо на 1 мая					1 700	170 000

Таблица 6.1

Аналитические счета к счету 10-5 «Втулки»

Количественно-суммовой формы

Втулки		Шт.		80		10-5
Наименование		Единица измерения		Цена, рубли		№ синтетического счета
№	Содержание записи	Приход		Расход		Остаток
№	Содержание записи	Количество	Сумма	Количество	Сумма	Количество	Сумма
	Сальдо на 1 апреля					1000	80 000
3	Требование. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ			150	12 000
4	Приходный ордер склада. Приняты на склад от объединения «Стальконтрукция»	1 000	800 000
8	Накладные. Сданы на склад не использованные при ремонте	20	1 600
	Обороты за апрель	1 020	801 600	150	12 000
	Сальдо на 1 мая					1870	869 600

Информация о работе Этапы процедуры бухгалтерского учета