Бюджет фирмы

 

      После составления предварительного варианта бюджета движения денежных средств необходимо тщательно проанализировать плановый уровень финансового дефицита (профицита) компании на бюджетный период.

      Кроме того, сальдо денежных средств на конец  планируемого периода сравнивается с нормативным показателем минимальной суммы денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться организацией. Разность представляет собой неизрасходованный излишек денег  или недостаток денежных средств.

      В нашем случае сальдо денежных средств  на конец каждого квартала должно быть не меньше 40 000 д.е. Есть возможность получения краткосрочного кредита (в сумме, кратной 12 000 д е.) под 31% годовых.

      Проценты  по кредиту начисляются и выплачиваются  ежеквартально с момента получения. Депозитная политика (излишек денежных средств на конец планируемого периода) не рассматривается.

      Анализ  предварительного варианта бюджета движения денежных средств показал, что нам придется брать кредит в 1 квартале сроком на 15 месяцев, чтобы покрыть финансовый дефицит не только денежного потока, но и сальдо денежных средств на конец планируемого периода (знак минус не ставится, отрицательное значение берется в круглые скобки).

Финансовые решения приведены в таблице. 
 
 
 

      Финансовые  решения

 

      По  результатам кредитной политики необходимо провести корректировку  предварительного варианта бюджета движения денежных средств.

Бюджет  движения денежных средств  с учетом финансовых решений

 

        Произведем корректировку бюджета прибылей и убытков на сумму  начисленных процентов по кредиту.

      Проценты  за кредит входят в состав прочих расходов и должны учитываться при расчете  прибыли предприятия. В нашем  примере проценты за кредит выплачиваются из чистой прибыли.  
 
 
 

      Откорректированный  бюджет прибылей и  убытков

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. ПРОГНОЗНЫЙ  БАЛАНС НА КОНЕЦ ОТЧЕТНОГО  ПЕРИОДА НА 01.01.2012 г.

           На основе расчетов операционного  бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов. Инвестиционный бюджет служит основой для прогноза стоимости основных средств.

      Пассивная часть баланса формируется, исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов. Баланс на начало периода составляется на основе исходных данных на начало планируемого периода в целых числах. Прогнозный баланс на начало и конец бюджетного периода представлен в таблице.

        Изменения по статье «Основные  средства» связаны с приобретением нового оборудования (таблица 11) на сумму 60 000 д.е. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (таблица 7) – 17 500 д.е.

      Остаток материалов на конец периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (таблица 4), итого остаток материалов на конец периода составляет 250 * 10 = 2 500 д.е.

      Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» на конец года нет (таблица 13).

      Дебиторская задолженность на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Дебиторская задолженность на начало года + Запланированный  объем продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (таблица 1) – Запланированные денежные поступления за выполненные работы (таблица 2).

     Таким образом, дебиторская задолженность  на конец года составляет:

      9 500 + 453 120 – 358 940 = 103 680 д.е.

      Остаток денежных средств на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (таблица 21).

      Изменений в Уставном капитале предприятия  не было.

      Нераспределенная  прибыль на конец года увеличилась  на сумму нераспределенной прибыли  бюджетного периода (таблица 22) и составила:

      254633 + 9600 = 264 233 руб.

      Кредиторская  задолженность поставщикам за отгруженные  материалы на конец бюджетного периода  рассчитывается по следующей формуле:

Кредиторская  задолженность на начало периода + Объем  закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (таблица 4) – Оплата кредиторской задолженности (таблица 5).

      Следовательно, кредиторская задолженность поставщикам  на конец года будет составлять:

      2 200 + 114 141,4 – 86 610 = 29 731,4 д.е.

      Кредиторская  задолженность в бюджет рассчитывается по формуле: Кредиторская задолженность в бюджет на начало периода + Начисленные платежи в бюджет – Перечисления по налоговым платежам в бюджет.

      Кредиторская  задолженность в бюджет на конец  периода по данным таблицы 18 будет  составлять: