СОДЕРЖАНИЕ 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      ВВЕДЕНИЕ

    Бюджет – это финансовый план будущей деятельности, обычно сроком на один год, то есть годовой финансовый план, в котором оцениваются доходы и расходы предприятия и предусматриваются источники финансирования расходов.

    Основные  функции бюджета:

1. планирование операций, обеспечивающих достижение целей организации;
2. координирование различных видов деятельности подразделений; согласование интересов отдельных работников и групп в целом по организации;
3. стимулирование руководителей всех рангов к достижению целей своих центров ответственности;
4. контроль текущей деятельности, обеспечение плановой дисциплины;
5. основа для оценки выполнения плана центами ответственности;
6. средство обучения менеджеров.

    Цель  разработки бюджета сводится к тому, что он:

• побуждает планировать стратегическое будущее фирмы с одновременной оценкой финансовых последствий принимаемых решений;
• формирует контрольные критерии (плановые показатели);
• обеспечивает взаимоувязку и координацию деятельности фирмы в целом.

    Процесс составления бюджета состоит из шести этапов:

1. Изначально для составления бюджета необходимо поставить четкие и ясные цели как для предприятия в целом, так и для его отдельных подразделений. Выделяют восемь ключевых областей, в которых ставятся цели:

• положение на рынке;

• инновации;
• производительность;
• ресурсы;
• рентабельность;
• управление;
• персонал;
• социальная ответственность предприятия.

2. На основании поставленных целей формируется стратегия предприятия (совокупность главных целей и способов достижения этих целей);

3. Формируется система плановых показателей;
4. На основании имеющихся ресурсов (производственные, трудовые, финансовые) составляется основа бюджета, то есть разрабатывается первый вариант бюджета;
5. Рассматриваются другие варианты достижения плановых показателей; исследуются возможности изменения ресурсов или изменения плановых показателей;
6. Определяется оптимальный бюджет, который рассматривается предприятием как финансовый документ.

      Бюджетирование  – это непрерывная процедура  составления, принятия бюджетов, то есть финансовых планов, в которых оцениваются доходы и расходы и предусматриваются источники их финансирования, а также контроль за их последующим исполнением.

      Процесс бюджетирования условно может быть разделен на две составные части:

• подготовка операционного бюджета;
• подготовка финансового бюджета.

      Структура операционного бюджета:

1. бюджет продаж;
2. бюджет производства;
3. бюджет производственных запасов;
4. бюджет прямых материальных затрат;
5. бюджет прямых трудовых затрат;
6. бюджет общепроизводственных расходов;
7. бюджет производственной себестоимости;
8. бюджет коммерческих расходов;
9. бюджет управленческих расходов;
10. отчет о прибылях и убытках.

      Структура финансового бюджета:

1. бюджет инвестиций;
2. бюджет денежных поступлений и выплат;
3. балансовый отчет.

    В данном курсовом проекте, на основе исходных данных, будет сформирован бюджет фирмы по производству строительных материалов на 2011 год и составлен прогнозный баланс на 2012 год. А также будут рассчитаны планово-экономические показатели по разработанному бюджету и сделаны выводы по планируемой деятельности фирмы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. БЮДЖЕТ КОМПАНИИ НА 2011 ГОД

 

1. Исходные  данные для формирования бюджета.

      Основной  вид деятельности компании – производство строительных материалов.

      Для разработки бюджета на предстоящий  период имеется следующая информация по блокам:

     «Сбыт». Прогноз продаж на 2011 г.

     I квартал – 800 шт.

     II квартал – 700 шт.

     III квартал – 900 шт.

     IV квартал – 800 шт.

     Планируемая цена за ед. продукции – 120 д. е. на 01. 01. 2011 г.

     На  складе храниться 80 шт. готовой продукции. Необходимо чтобы уровень запасов готовой продукции на конец каждого квартала ровнялся 10% от продаж в следующем квартале, уровень запасов готовой продукции на конец года должен составить 100 шт. Ожидаем, что 70% покупателей произведут оплату в том же периоде, 28% - в следующем квартале, 2 % - неизвестно когда.

     Дебиторская задолженность на 01.01.2011г. будет погашена в 1 квартале 2011 г. в полном объеме.

     «Производство».  Для производства ед. продукции необходимо 3 кг материалов по цене 10 д.е. за 1 кг на 01.01.2011 г. на складе храниться 237 кг материалов. Планируемый уровень запасов материала на конец каждого квартала должен быть равен 10% от потребности в материалах в следующем квартале. Планируемый уровень запасов материалов на конец года – 250 кг. Оплата поставщикам за материалы 50 % в том же квартале, 50 % в следующем квартале. Кредитная задолженность на 01.01.2011 г должна быть полностью погашена в 1-м квартале.

     «Норма  затрат труда». Составляет 5 ч на ед. продукции. Часовая зарплата рабочих 5 д. е. Зарплата выплачивается в тот же период, в котором начислена. Норма переменных ОПР зависит от продолжительности производства и составляет 2 д.е. за 1 ч работ. Постоянные ОПР оплачиваются в том же квартале, в котором осуществлены.

     Коммерческие  и управленческие расходы. Переменные коммерческие расходы составляют 4 д.е. на 1 ед. реализации продукции. Управленческие расходы представлены в виде:

     Реклама – 1 100 д.е.

     ЗП  АУП – 9 700 д.е.

     Аренда  – 350 д.е.

     Прочие  – 2 800 д.е. в квартал.

Коммерческие  и управленческие расходы оплачиваются в том же периоде, в котором осуществлены.

     Финансы. Согласно решению финансового менеджера, необходимо сохранять сальдо денежных средств на конец каждого квартала не менее 5 000 д.е. Имеется возможность получить кредит под 10 % годовых в сумме кратной 500 д.е. Проценты по кредиту начисляются и выплачиваются ежеквартально.

     Налоги. В первом квартале следует погасить задолженность в бюджет по налогу на прибыль за 2010 г. Ставка 20 %.

      Бюджет  фирмы формируется в соответствии с существующим налоговым законодательством  Российской Федерации в настоящее время.

      В процессе формирования бюджета следует  учесть основные налоги: налог на добавленную  стоимость (ставка НДС - 18%), налог на имущество (ставка – 2,2%), социальные взносы (ставка – 34%), налог на прибыль (ставка – 20%). При формировании бюджета в условиях налогообложения РФ приняты следующие допущения, не противоречащие законодательству:

      1) НДС начисляется по первой  из двух дат: даты отгрузки  или даты оплаты;

      2) социальные отчисления оплачиваются  в тот же период, когда начислены;

      3) все остальные налоги начисляются  один раз в квартал и оплачиваются  в следующем после начисления  квартале;

      4) отнесение затрат по производству  и реализации работ на себестоимость  производится согласно действующему  законодательству.

     Инвестиции. Компания приобретает новое оборудование на 60 000 д.е. в 1м квартале, оплатить надо во 2м квартале. Оборудование вводиться в эксплуатацию 1 марта 2011 г. Метод начисления амортизационных отчислений – линейный. Срок службы оборудования 10 лет. 

     1.2. Баланс компании на 01 января 2011 года.