Використовуючи  дані табл. 1, знаючи обсяги виробництва, розрахуємо виробничу собівартість одиниці продукції:

      ВС=236646,8/143280=1,65грн.

      Середня ринкова ціна піци на подібну продукцію  складає 4,6 грн., за одиницю. Виходячи з виробничої собівартості і середньої ринкової ціни, назначимо початкову ціну на нашу продукцію - 2,61 грн. (без ПДВ)

      Прийнята  ціна значно нижча, ніж у конкурентів, приблизно в 2 рази, що дасть змогу  завоювати більше коло потенційних  споживачів даного продукту. Розрахуємо виручку від реалізації нашої продукції (без ПДВ):

      В=2,61 • 143280=373960,8 грн.

      Визначимо суму прибутку

      П=373960,8 - (236646,8 + 13011 + 1411) = 122892 грн.

      Рентабельність  виробництва продукції визначиться:

      Р=П/(ВС + Ва + Вз) • 100%.

      Прогноз розподілених адміністративних витрат Ва = 13011 грн. розподілених витрат на збут продукції В=1411 грн. Тоді,

      Р=122892/(236646,8+13011+1411) • 100%=49%.

5. ОРГАНІЗАЦІЙНИЙ ПЛАН

      ПП  «Смак» є юридичною особою і діє  на основі Статуту підприємства, має власне майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Продукція, що виробляється, відповідає ДСТУ, має сертифікат відповідності.

      Для успішного ведення виробництва  надзвичайно важлива наявність  досвідчених фахівців по приготуванню піци. Знання рецептури, технології приготування відіграє вирішальну роль у процесі формування високої якості продукції. Так, фахівці з досвідом роботи в італійській піцерії беруть участь в організації спільного бізнесу. Структура управління підприємством приведена на рис. 2.2

        
 

                           Рис. 2.2. Структура управління ПП «Адріатика»

      Обов'язки працівників і  вимоги до них:

  Директор - чоловік 27 років, досвідчений фахівець у сфері торгівлі. Добре знає справу постачання і збуту. Широко обізнаний у сфері виробництва, добре знає місцеву промисловість.

  Начальник цеху - чоловік 25 років, із вищою освітою, фахівець у сфері технології виробництва хлібобулочних та кондитерських виробів із досвідом роботи не менше З років. Організовує постачання сировини та процес приготування піци.

  Бухгалтер - жінка 25 років, із дипломом бакалавра про закінчення вузу за фахом "Бухгалтерський облік і аналіз фінансової діяльності" з досвідом роботи на менше 4-х років, веде усю фінансову діяльність підприємства: розрахунок доходів, нарахування і сплату податків, розподіл прибутку, нарахування амортизації, розрахунок і видачу заробітної плати. Безпосередньо знаходиться під керівництвом директора.

  Маркетолог - збирач інформації - жінка 25 років, із вищою освітою за фахом "Інформаційні технології", займається пошуком і добором необхідної інформації, робить розрахунки та відповідні висновки, займається розробкою стратегії та збутом продукції.

Таблиця 2.12. Потреба в персоналі  та основна заробітна  плата

      За  результатами господарської діяльності за певний період працівникам підприємства нараховується премія.

6. ФІНАНСОВИЙ ПЛАН

      Цей розділ бізнес-плану має узагальнити  матеріали всіх минулих частин та подати їх у вартісному виразі.

      Для реалізації проекту необхідний кредит на суму 45000 грн. з бажаною ставкою 35% річних під заставу майна, а  також власні кошти, які необхідно використовувати гранично-економно.

Таблиця 2.13. Основні витрати  підприємства

      У структурі собівартості річної програми:

• змінні витрати складають 199306.8 грн.;
• постійні витрати - 37370 грн.;
• виробнича собівартість річної програми – 236646,8 грн.

      На  основі вищенаведених даних, прогнозуємо, розраховуємо, складаємо, обґрунтовуємо наступні документи:

      1) Прогноз обсягів виробництва  продукції:

      На  перший рік виробництва прогнозуємо  такий випуск продукції (табл. 2.14): 366

Таблиця 2.14. Прогноз обсягів  реалізації продукції  на 1-й рік

      2) Розраховуємо точку беззбитковості  і будуємо графік.

      Точка беззбитковості - мінімальний обсяг  реалізації, при якому даний бізнес скуповує вкладені в нього витрати.

      Якщо  обсяг реалізації нижче точки  беззбитковості, то підприємство несе збитки, якщо вище - отримує прибуток.

      Беззбитковий  обсяг визначимо за формулою:

БО=С₁/Р-С₂=37370/(2,61-1,39)=30618(шт.)

С₁ =37370 грн.

С₂=199306,8/143280=1,39 грн.

Р=2,61 грн.

      Побудуємо графік досягнення беззбитковості (рис.2.3). 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

                         1 - обсяг доходу від продажу;

                         2 - змінні витрати;

                         3 - постійні витрати;

                         4 - сукупні витрати;

                         5 - точка беззбитковості;

                         6 - зона прибутку.

  Рис. 2.3. Графік досягнення беззбитковості

 
 
 

7. АНАЛІЗ МОЖЛИВИХ  РИЗИКІВ ТА ЇХ  СТРАХУВАННЯ

      При розробці та написанні даного бізнес-плану  проаналізована можливість виникнення кількох критичних ситуацій, які можуть негативно позначитись на роботі підприємства - можливість невдачі або непередбачених витрат (підприємницький ризик):

1) Ринковий ризик.

2) Ризик втрати майна.

3) Ризик капітальних вкладів (інфляція).

4) Ризик невиконання зобов'язань.

5) Політичний ризик.

6) Організаційний ризик.

7) Маркетинговий ризик.

      Можливі джерела виникнення ризиків:

• недостатня інформація про попит на даний товар;
• недостатній аналіз ринку;
• недооцінка конкурентів;
• падіння попиту на даний товар.

      Дія перерахованих ризиків може бути обмежена:

• регулярним аналізом ринкової ситуації;
• розробкою ефективної реклами;
• аналізом дій конкурентів;
• суворим контролем руху грошових і інших активів;
• розпиленням ризиків: страхування, вкладення частини засобів у державні цінні папери.

      Даний аналіз ризиків дає можливість зробити  висновок про необхідність придбання  страхового полісу від втрат майна внаслідок стихійного лиха. Інші ризики будуть компенсовані запроектованими заходами. 
 

Додатки.

      Так як графік досягнення беззбитковості (рис.2.3)був зроблений у текстовому редакторі Microsoft Word то тут він поданий  зробленим в табличному редакторі Microsoft Excel.

      Додаток №1.