Составление бюджетов аптеки «Зеленый свет»

 

Начисления с оплаты труда  работников аптеки за 2012 г.  составят 157 920 руб.(13 160*12=157 920). Затраты на з/п за 2012 г. составят 564 000 руб. (47 000*12=546 000). Сумма с начислениями за 2012 г. составит 791 920 руб. (60 160*12=721 920).

 

Амортизационные отчисления
Наименование основных средств, ед. изм.	Цена, руб.	Количество	Норма амортизации	Сумма амортизационных  отчислений (за год), руб.	Сумма амортизационных  отчислений (за месяц), руб.
Компьютеры	21 000	2	4%	1680	140
Сигнализация + видеонаблюдение	30 000	1	1%	300	25
Сейф	40 000	1	0,4%	160	13
Итого	91000			2140	178

При применении линейного  метода норма амортизации по каждому  объекту амортизируемого имущества определяется по формуле:

К = (1 / n) * 100%.

К₁=1/24*100%=4%. (срок полезного использования компьютера равен 2 годам (24 месяца), вторая амортизационная группа).

К₂=1/60*100%=1%. (срок полезного использования сигнализации+видеонаблюдение равен 5 годам (60 месяцев), четвёртая амортизационная группа).

К₃=1/240*100%=0,4%. (срок полезного использования равен 20 годам (240 месяцев), восьмая амортизационная группа).

 

 

 

Период	2012
Годовая сумма амортизационных  отчислений, руб.	2140
Полугодовая сумма амортизационных  отчислений, руб.	1070
Квартальная сумма амортизационных  отчислений, руб.	713

2140/2=1070 руб. - Полугодовая сумма амортизационных отчислений.

2140/3=713 руб. - Квартальная сумма амортизационных отчислений.

Норма амортизации  — процент от стоимости основного капитала, который ежегодно включается в себестоимость произведенной продукции (услуг).

Амортизационные отчисления – это часть стоимости основных фондов, включаемая в себестоимость продукции за определенный период времени.

Амортизируемое имущество  распределяется по амортизационным  группам в соответствии со сроками его полезного использования в соответствии со ст. 258. «Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп)», главы 25, раздел VIII, части II.

Амортизируемое имущество  объединяется в следующие амортизационные группы:

первая группа - все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно (машины и оборудование);

вторая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 2 лет до 3 лет включительно (машины и оборудование, инвентарь производственный и хозяйственный, насаждения многолетние);

третья группа - имущество со сроком полезного использования свыше 3 лет до 5 лет включительно (сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, средства транспортные, инвентарь производственный и хозяйственный, основные средства, не включенные в другие группировки);

четвертая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 5 лет до 7 лет включительно (здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, средства транспортные, инвентарь производственный и хозяйственный, скот рабочий, насаждения многолетние);

пятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 7 лет до 10 лет включительно (здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, средства транспортные, инвентарь производственный и хозяйственный, насаждения многолетние, основные средства, не включенные в другие группировки);

шестая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 10 лет до 15 лет включительно (сооружения и передаточные устройства, жилища, машины и оборудование, средства транспортные, инвентарь производственный и хозяйственный, насаждения многолетние);

седьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 15 лет до 20 лет включительно (здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, средства транспортные, насаждения многолетние, основные средства, не включенные в другие группировки);

восьмая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 20 лет до 25 лет включительно (здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инвентарь производственный и хозяйственный);

девятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 25 лет до 30 лет включительно (здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства);

десятая группа - имущество со сроком полезного использования свыше 30 лет (здания, сооружения и передаточные устройства, жилища, машины и оборудование,  транспортные средства, насаждения многолетние).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Прочие затраты
Наименование затрат					Расчетный шаг
					2012
					1				2			3						4
Затраты на рекламу					4500				4500			4500						4500
Расходы на хознужды					1200				1200			1200						1200
Оплата услуг связи					900				900			900						900
Аренда					120 000				120 000			120 000						120 000
Итого					126 600				126 600			126 600						126 600
Хозяйственные затраты
Наименование материальных  затрат, ед. изм.						Расчетный шаг
						1					2								3								4
						Кол-во, натур. пок-ли	Цена, руб.	Сумма, руб			Кол-во, натур. пок-ли		Цена, руб.		Сумма, руб				Кол-во, натур. пок-ли			Цена, руб.		Сумма, руб			Кол-во, натур. пок-ли		Цена, руб.				Сумма, руб
Урна, шт.						3	100	300			-		-		-				-			-		-			-		-				-
Предметы для уборки помещения:
Швабра, шт.						1	100	100			-		-		-				-			-		-			-		-				-
Веник, шт.						1	50	50			-		-		-				-			-		-			-		-				-
Ведро, шт.						1	50	50			-		-		-				-			-		-			-		-				-
Чистящие средства, бут.						2	100	200			2		100		200				2			100		200			2		100				200
Полотенца(уп.)						2	150	300			2		150		300				2			150		300			2		150				300
Оплата сигнализации, руб./мес						1	3600	3600			1		3600		3600				1			3600		3600			1		3600				3600
Холодная вода, куб/м						3	12,67	38,01			2		12,67		25,34				3			12,67		38,01			2		12,67				25,34
Горячая вода, куб/м						2	153,4	306,8			2		153,4		306,8				3			153,4		460,2			3		153,4				460,2
Элетроэнергия(кВт)						2800 кВт	2,9	8120			2500 кВт		3,76		9400				2650кВт			2,9		7685			2700 кВт		2,9				7830
Итого								13065							13832,1									12283,2									12415,5
Расход налога на прибыль
Расчетный шаг		Доход, руб.				Нарастающим итогом				Налог с дохода		Налог с дохода за квартал					Расход на з/п				Отчисления в ПФ, 28%				Сумма налога к уплате
1		469 900,00				469 900,00				28 194		28 194					141 000				39 480				14 097
2		511 200,00				981 100,00				58 866		30 672					141 000				39 480				15 336
3		565 600,00				1 546 700,00				92 802		33 936					141 000				39 480				16 968
4		586 400,00				2 133 100,00				127 986		35 184					141 000				39 480				17 592

 

Налоги организации:

НДС (12%), налог на имущество (2%) и налог на прибыль (20%). С переходом на    УСН должна уплатить налог в размере 6% с дохода. Аптека имеет право на переход УСН в том случае, если количество работников в ней не превышает 100 человек. Согласно п/п. 68 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения (УСН) на основе патента предусмотрено для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих такой вид деятельности, как занятие частной медицинской практикой или частной фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности.

469900*0,06=28194 руб. - Налог с дохода за квартал.

981 100*0,06=58866 руб. - Налог с дохода.

58866 - 28194=30672 руб. - Налог с дохода за квартал.

1546700*0,06=92802 руб. - Налог с дохода.

92802 - 58866=33936 руб. - Налог с дохода за квартал.

2133100*0,06=127986 руб. - Налог с дохода.

127986 – 92802=35184 руб. - Налог с дохода за квартал.

Согласно пункту 19 ст. ФЗ от 28.11.2011 N 338-ФЗ в п. 3 ст. 346.21 внесены изменения, теперь ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам и уплачивающие страховые взносы в ПФ РФ и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года могут уменьшить исчисленный налог по УСН "Доходы" на всю сумму уплаченных фиксированных взносов (50%). Вступило в силу с 01.01.12 г.). Следовательно, налог к уплате за первый квартал будет составлять 14 097 руб. (28 194руб./2), за второй квартал – 15 336 руб.(30 672 руб./2), за третий квартал – 16 968 руб.(33936 руб./2), за третий квартал - 17 592 руб.(35 184руб./2).

9.4. Бюджет производственных накладных расходов

	Всего, руб.
Отчисления с оплаты труда  работников аптеки (28%)	157 920
Амортизация	2140
Прочие	506 400
Прямые затраты	2 089 500
Затраты на упаковку	1439
Хозяйственные затраты	52 140
З/п сотрудников	564 000
Всего	3 373 539

157 920 руб. + 2140 руб. + 506 400 руб. + 2 089 500 руб. + 1439 руб. + 52 140 руб. + 564 000 руб. ≈3 373 539 руб. – Бюджет  производственных накладных расходов.

2 089 500 руб.+1439 руб. = 2 090 939руб. - Оплата закупок**.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10. Финансовые бюджеты

10.1. Бюджет движения денежных средств

Бюджет  движения денежных средств аптеки «Зелёный свет» на 2012 год, руб.

	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Итого за год
Начальное сальдо	50 000,00	578 340,25	1 105 441,50	1 630 910,75	50 000,00
Поступления от реализации*	1 386 000,00	1 386 000,00	1 386 000,00	1 386 000,00	5 544 000,00
Всего денежных средств в распоряжении	1 436 000,00	1 964 340,25	2 491 441,50	3 016 910,75	5 594 000,00
Оплата закупок**	522 734,75	522 734,75	522 734,75	522 734,75	2 090 939,00
Оплата труда	141 000,00	141 000,00	141 000,00	141 000,00	564 000,00
Амортизация	713,00	713,00	713,00	713,00	2 852,00
Отчисления с оплаты труда	39 480,00	39 480,00	39 480,00	39 480,00	157 920,00
Хозяйственные затраты	13 035,00	13 035,00	13 035,00	13 035,00	52 140,00
Налоги***	14 097,00	15 336,00	16 968,00	17 592,00	63 993,00
Прочие затраты	126 600,00	126 600,00	126 600,00	126 600,00	506 400,00
Всего расходов	750 961,00	858 898,75	860 530,75	861 154,75	3 331 545,25
Конечное сальдо	578 340,25	1 105 441,50	1 630 910,75	2 155 756,00	2 155 756,00