Формирование и распределение прибыли на предприятии

Проведем анализ состава и структуры оборотных средств (на конец года) в таблице 9. (приложение З)

Проведя анализ состава и структуры оборотных  средств по данным бухгалтерского баланса,  можно сделать вывод, что в ОАО «Уржумский СВЗ» в состав оборотных фондов входят   сырье и материалы, которые за 3 года снизились на 29,4%, так же входят затраты в незавершенном производстве, которые так же продолжают снижаться и готовая продукция, которая за 3 года увеличилась на 16,51% А в фонды обращения входят денежные средства и дебиторская задолженность, НДС, краткосрочные финансовые вложения. Денежные средства в ООО «Уржумский СВЗ» увеличились с 2008 по 2010 год более чем в 5 раз, а дебиторская задолженность снизилась. Всего оборотные фонды возросли на 9,55%.

Проведем анализ эффективности использования оборотных средств.

Он представлен  в таблице 10 (приложение К).

В ОАО «Уржумский СВЗ» наблюдает рост среднегодовой стоимости оборотных средств на 10,23%. Чистая  прибыль и выручка на предприятии так же возросли на 177,87% и 6,51% соответственно. Коэффициент оборачиваемости снизился на 3,38% и составил в 2010 году 1,02 оборота. Продолжительность одного оборота в ОАО «Уржумский СВЗ» увеличилась на 12 дней. Рентабельность оборотных средств возросла в полтора раза и составила в 2010 году 15,03%. Все рассчитанные данные говорят, о том, что использование оборотных средств за 3 года стало более эффективным на анализируемом предприятии.

 

3 Формирование и распределение прибыли на предприятия ОАО «Уржумский СВЗ»

3.1 Анализ доходов  и расходов организации

Для анализа  и оценки уровня и динамики показателей  прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из формы № 2. Данные по анализу доходов представлены в таблице 11.

Таблица 11- Анализ основных элементов  формирования финансовых результатов деятельности ОАО «Уржумский СВЗ» в 2008-2010г.г.

Показатели	2008 г. тыс.руб.	2009 г тыс.руб.	Измене ние, 2009-2008г.	2010г. тыс.руб.	Измене ние, 2010-2008г.
Выручка от продажи	921265	856161	-65104	981220	59955
Себестоимость реализованных товаров	672306	594714	-77592	630231	-42075
Валовая прибыль	248959	261447	12488	350989	102030
Управленческие  расходы	41150	40606	-544	52444	11838
Коммерческие  расходы	76974	69088	-7886	76255	7167
Прибыль (убыток) от продаж (Р)	130835	151753	20918	222290	91455
Прочие доходы	52686	138072	85386	135336	82650
Прочие расходы	108754	167487	58733	170231	61477
Прибыль до налогообложения	74767	122338	47571	187395	112628
Налог на прибыль  и иные аналогичные обязательства	22901	30598	7697	43275	20374
Чистая прибыль (убыток),не-распределенная прибыль (убыток)	51866	91740	39874	144120	92254

 

Все показатели деятельности ОАО «Уржумский СВЗ»» за отчетный период возросли:

- выручка от  продаж за анализируемый период выросла на 59955 тыс. руб. в 2010 г. по отношению к 2009 году.

-себестоимость  реализованных товаров и услуг в 2010 году по отношению к 2009 году снизилась на 42075 тыс. руб.

- валовая прибыль в 2010 году по сравнению с 2009 годом возросла на 102030 тыс. руб.

- управленческие  расходы возросли в 2010 году по отношению к 2009 году на 11838 тыс. руб., а в 2009 году по сравнению с 2008 годом снизились на 544 тыс. руб., данное снижение связано как со снижением выручки от продаж, так и себестоимости.

- коммерческие  расходы возросли в 2010 году  на 7167 тыс. руб, а в 2009 году  снизились на 7886 тыс. руб. 

- прочие расходы выросли в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 82650 тыс. руб.

- прибыль до налогообложения в 2010 г. увеличилась на 112628 тыс. руб., а в 2009 г. выросла на 47571 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

- налог на  прибыль и иные аналогичные  обязательства вырос в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 20374 тыс. руб.

- чистая прибыль  в 2010 г. увеличилась на 92254 тыс. руб., а в 2009г. выросла на 39874 тыс. руб. по сравнению с 2008 г.

Анализируя  данные финансовой отчетности выявлен  финансовый результат: прибыль в 2008 г. составляла – 51866 тыс. руб., в 2009 г. – 91740 тыс. руб., а в 2010 г. - 144120 тыс. руб.

Проведем анализ расходов ОАО «Уржумский СВЗ», он отражен в таблице 12.

Таблица 12- Анализ основных элементов формирования расходов ОАО «Уржумский СВЗ» в 2008-2010г.г.

Показатели	2008 г. тыс.руб.	2009 г тыс.руб.	2010г. тыс.руб.	Изменение, 2010-2008г., тыс. руб.
Материальные  затраты	592327	474867	487289	-105038
Затраты на оплату труда	66960	70950	72688	5728
Отчисления  на социальные нужды	17409,6	18447	24713,92	7304,32
Амортизация	105398	130204	161503	56105
Прочие затраты	8335	9940	12736	4401
Итого по элементам  затрат	790430	704408	758930	-31500

Проведя анализ расходов, мы видим, что общая сумма  расходов за анализируемый период снизилась на 31500 тыс. руб., из них снизились:

- Материальные  затраты на 105038 тыс. руб.;

Возросли:

• Затраты на оплату труда на 5728 тыс. руб.;
• Отчисления на социальные нужды 7304 тыс. руб.
• Амортизация на 56105 тыс. руб.;
• Прочие затраты на 4401 тыс. руб.

Анализируя  состав затрат, можно сказать, что наибольшую сумму затрат составляют материальные затраты.

3.2 Формирование  прибыли

Процесс формирования прибыли на предприятии ОАО «Уржумский СВЗ» отражен на рисунке 4.

 

                                                                  

 

 

Рисунок 4 - Структурно-логическая модель формирования показателей прибыли в ОАО «Уржумский СВЗ»

 

 

 

           На  изменение прибыли влияет множество  факторов, которые делятся на  две группы: внешние и внутренние. Их классификация представлена на рисунке  5

 

Рисунок 5 –  Факторы влияющие на прибыль

Проведем факторный  анализ динамики прибыли от продаж за 2009-2010 гг. Факторный анализ будем  проводить по формуле ПП = В –  СС – УР - КР методом цепной подстановки, где ПП – прибыль от продаж, В  – выручка,   СС – себестоимость, УР – управленческие расходы, КР – коммерческие расходы. Данные для анализа представлены в таблице 13.

 

Таблица 13 –  Показатели для факторного анализа  прибыли от продаж.

Показатель	Период		Изменение
	2010	2009	Абсол.	Относ.
Прибыль от продаж	222290	151753	70537	31,73%
Выручка	981220	856161	125059	12,75%
Себестоимость	630231	594714	35517	5,64%
Управленческие  расходы	52444	40606	11838	29,2%
Коммерческие  расходы	76255	69088	7167	10,4%

 

Осуществив  необходимые расчеты, получим, что прибыль от продаж изменилась под влиянием:

• Выручки – на 56,26%;
• Себестоимости – на -15,98%;
• Управленческих расходов – на – 5,32%
• Коммерческих расходов – на -3,23%.
• В целом прибыль от продаж изменилась под влиянием всех четырех факторов на 31,73%  (56,26-15,98-5,32-3,23=31,73).

Подводя итоги  проведенного факторного анализа, можно отметить очень сильное влияние рассмотренных факторов на величину прибыли от продаж: положительно на прибыли сказался рост выручки, отрицательно – увеличение себестоимости, а так же управленческих и коммерческих расходов.

Для оценки прибыльности предприятия и стабильности его  положения рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности (таблица 14)

Таблица 14 –  Показатели точки безубыточности и  ЗФП

Показатель, тыс. руб.	2008 год	2009 год	2010 год
Выручка	921265	856161	981220
Точка безубыточности	478389	453268	410156
Запас финансовой прочности	442876	402893	571063

 

Графическое изображение  точки безубыточности в 2010 году показано на графике 1:

 

где, дал –  декалитры.

          Согласно данным таблицы 14, критический объем выручки, т. е. объем, при котором прибыль предприятия равна нулю, в 2008 году составлял 478389 тыс. руб, в 2009 г – 453268 тыс. руб, а в 2010 году – 410156 тыс. руб. Запас финансовой прочности во всех трех случаях положительный, это означает, что деятельность предприятия является прибыльной. Кроме того, нужно отметить резкое увеличение ЗФП в 2010 году, что так же говорит об эффективности деятельности предприятия.

3.3 Распределение  и использование прибыли

Распределение прибыли анализируемого предприятия представлено в таблице 15.

Таблица 15 – Распределение прибыли, полученной  в 2008- 2010 гг.

Статьи расходов, тыс.руб.	Распределение прибыли в 2009г.	Распределение прибыли в 2010г.	Проект распределения  прибыли в 2011г
Прибыль от реализации	130835	151753	222290
+Прочие  доходы	52686	138072	135336
- Прочие расходы	108754	167487	170231
Прибыль до налогообложения	74767	122338	187395
- Налог на прибыль и прочие        платежи из прибыли	22901	30598	43275
Чистая прибыль, в т.ч:	51866	91740	144120
Отчисления в резервный фонд	Нет	4587	5500
На потребление	4683	4949	4317
Направлено на выплату       дивидендов	23528	23528	-
Нераспределенная прибыль, в т.ч:	23655	58676	134303
на пополнение СОС	11655	20000	80000
на капит. вложения	12000	38676	54303

 

Из данной таблицы  можно сделать следующие выводы.

ОАО «Уржумский СВЗ» получил чистую прибыль в размере 51866 тыс. руб. в 2008 году и 91740 тыс. руб. В 2008 году отчислений в резервный фонд не было. А в 2009 году составило 4587 тыс. руб., на потребление суммы составили в 2008 году 4683 тыс. руб., а в 2009 году 4949 тыс. руб. Выплата дивидендов за 2 года не изменилась.

Резервный фонд, в объемах, предусмотренных уставом  сформирован на 33%, так как произошло увеличение уставного капитала общества. Резервный фонд, в объемах предусмотренных уставом будет сформирован в 2010-2012гг.  Резервный фонд в 2009г. не расходовался.

         За 2010 год чистая прибыль на предприятии направляется в резервный фонд в размере 4587 тыс. руб., на потребление в сумме 4949 тыс. руб., на выплату дивидендов в размере 23528 тыс. руб., нераспределенная прибыль составила 58676 тыс. руб., которая распределяется на пополнение оборотных средств в сумме 10000 тыс.руб.и на капиталовложения в размере 48676 тыс. руб.

Резервный фонд, в объемах, предусмотренных уставом  сформирован на 63%, причем в 2010г. он был  увеличен на 4587 тыс.руб. Резервный фонд, в объемах, предусмотренных уставом, будет сформирован в 2011г.  Резервный фонд в 2010г. не расходовался. Остаток на 01.01.11г.  составил 9631 тыс.руб.

 

Использование прибыли на потребление

Таблица 16 - Сведения об использованной прибыли, направленной на потребление в 2010 году

Статья  затрат	2009 год,  тыс. руб.	2010 год, тыс. руб.
Содержание  ЛПК	1142	1221
Содержание  спортзала	334	352
Выплата стипендий	66	42
Проведение  праздников и премир. к празд. датам	373	334
Содержание  автобуса	324	262
Благотворительность	1000	1467
Спортивные  мероприятия	214	187
Оказание медуслуг	110	110
Прочая материальная помощь	589	511
Работа с  детьми	230	203
Работа с  пенсионерами	125	137
Подготовка  кадров	127	58
Прочие расходы	49	65
ИТОГО:	4683	4949