Финансовый план предприятия

      ,                                                                                                              (36)

где - индекс материальных затрат, коэф.

      ,                                                                                                                    (37)

где , - величина материальных затрат соответственно в i-том и базовом кварталах, тыс. руб.

     Для финансирования потребности в оборотных  средствах могут быть использованы собственные  и заемные источники. Размер собственных источников (собственных оборотных средств) принимается на уровне средней величины оборотных средств:

      ,                                                                                               (38)

где - минимальный размер оборотных средств (в базовом квартале), тыс. руб.;

- максимальный размер оборотных  средств, тыс. руб.

     Потребность в кредите под оборотные средства в i-том квартале определяется следующим образом:

      .                                                                                                           (39)

     Ставка  процента за пользование кредитом принимается  в размере учетной ставки ЦБ РФ (7,75 %), увеличенной в 1,2 раза. Плата за пользование кредитом полностью включается в прочие расходы для целей бухгалтерского учета. Для целей налогового учета эти расходы в размере, не превышающем ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,1 раза, включаются во внереализационные расходы [4].

     Расчеты приведены в таблице 4.3.2. 

Таблица 4.3.2 - Определение потребности в  оборотных средствах и источниках их                            финансирования

 

     На  рисунке 7 представлены величины собственных  оборотных средств на конец предыдущего  года, на планируемый год и потребность  в оборотных средствах по кварталам года.

     

Рисунок 7 - Потребность в оборотных средствах

по кварталам  года 

     Из  рисунка видно, что потребность  в кредите присутствует только в  третьем квартале. В других кварталах величины собственных источников (собственных оборотных средств) хватает на финансирование оборотных средств в плановом году.

     В дальнейшем, при распределении чистой прибыли и планировании использования собственных финансовых ресурсов предприятия часть их направляется в начале планируемого года (первом квартале) на пополнение собственных оборотных средств в размере:

      ,                                                                                              (40)

где - стоимость собственных оборотных средств на конец предыдущего года, тыс. руб;

тыс. руб. 

 

 
 
 
 
 
 
 
 
     5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН 

     5.1 Планирование прибыли и ее  использования 

     Величина  чистой прибыли рассчитывается в  плане по прибылям и убыткам, а  именно в таблице 5.1.1. Величины доходов  и расходов принимаются из ранее  произведенных расчетов (таблицы 1.1.1; 1.2.2; 2.1.2; 2.2.2).

     Прибыль до налогообложения определяется по кварталам и нарастающим итогом. Для расчета налога на прибыль  определяется размер налогооблагаемой прибыли в соответствии с требования налогового кодекса (таблица 5.1.2). 

Таблица 5.1.1 - План по прибылям и убыткам

В тысячах  рублей

 

Таблица 5.1.2 - Расчет налогооблагаемой прибыли

В тысячах  рублей

 

     Чистая  прибыль предприятия используется по решению собственников. При ее распределении учитывается необходимость  отчислений в резервный фонд (5 % от чистой прибыли), на выплату дивидендов (по рекомендации совета директоров 25 % от чистой прибыли). Оставшаяся после этого нераспределенная прибыль является источником финансирования активов предприятия.

     Собственные финансовые ресурсы предприятия  включают нераспределенную прибыль  и амортизационные отчисления. Собственных  финансовых ресурсов больше, чем требуется  на пополнение собственных оборотных  средств и капитальные вложения, поэтому  предусматривается их использование на другие цели. План распределения чистой прибыли приведен в таблице 5.1.3.

Таблица 5.1.3 - План распределения чистой прибыли, формирования и использования собственных  финансовых ресурсов предприятия

В тысячах  рублей

 

     На  рисунках 8, 9 и 10 представлена структура  распределения чистой прибыли, собственных  финансовых ресурсов и их использования. 

Рисунок 8 - Структура распределения чистой прибыли 

     Как видно из рисунка 8, большая часть  чистой прибыли – 70 % - остается на предприятии  и является источником финансирования активов предприятия.

 

Рисунок 9 – Структура собственных финансовых ресурсов предприятия 

      Как видно из рисунка 9, большую долю (98 %) собственных финансовых ресурсов предприятия составляет нераспределенная прибыль.

   

Рисунок 10 – Структура использования  собственных

финансовых  ресурсов предприятия 

      Как видно из рисунка 10, наибольшая часть  собственных финансовых ресурсов (97,03 %) направляется на другие цели. 

     5.2 Разработка финансового плана 

     Финансовый  план разрабатывается в форме  баланса доходов и расходов и  представлен в таблице 5.2.1. При  его составлении используются все  выполненные ранее расчеты. В финансовом плане величина доходов и поступлений равна величине расходов, платежей и отчислений.

Таблица 5.2.1 - Финансовый план

В тысячах  рублей