Финансовый план предприятия

 

Продолжение таблицы 2.1.8

 

     Сумму амортизационных отчислений на квартал  можно определить как:

      .                                                                                                                  (16)

     Остаточная  стоимость объектов на конецi-того квартала определяется как:

      .                                                                                                      (17)

     Средняя остаточная стоимость объектов за квартал  рассчитывается как средняя арифметическая величина, а за год - как средняя  хронологическая.

     Затраты на ремонт определяются по норме в  процентах от полной стоимости объектов. При этом норма отчислений на ремонт по пассивной части ОПФ равна 4 % в год, по прочему амортизируемому имуществу - 8 %. Затраты распределяются по кварталам равномерно [2].

     После составления сметы мы рассчитали себестоимость единицы каждого  вида продукции. Для этого мы поделили затраты на переменные и постоянные (косвенные). Расчет переменных и постоянных расходов представлен в таблицах 2.1.9 и 2.1.10. 

Таблица 2.1.9 - Расчет переменных расходов на год

В тысячах  рублей

 
 
 

Таблица 2.1.10 - Расчет постоянных расходов на год

В тысячах  рублей

 

     Корректировка постоянных расходов для расчета  производственной себестоимости производится та же, что и в смете затрат, то есть учитываются затраты списываемые на непроизводственные счета, изменение остатков расходов будущих периодов и незавершенного производства.

     Постоянные  расходы распределяются по видам  продукции пропорционально доле продукции в общем объеме продаж. Размер постоянных затрат, относимых  на j-ый вид продукции, таким образом, определяется как:

      ,                                                                                                           (18)

где - общий объем постоянных расходов, тыс. руб.;

- планируемая выручка от продажи  продукции j-того вида, тыс. руб.;

- плановый размер выручки  от продажи продукции на год,  тыс. руб.

     Расчет  себестоимости единицы продукции  представлен в таблице 2.1.11. 
 
 

Таблица 2.1.11 - Расчет себестоимости единицы  продукции

 

     На  основе сметы затрат на производство и реализацию продукции рассчитывается полная себестоимость реализуемой  продукции:

      ,                                                                                 (19)

где - плановая полная себестоимость товарной продукции, планируемой к выпуску, тыс. руб. (данный показатель определяется по смете (табл.2.1.2);

- производственная себестоимость  остатков нереализованной продукции  на начало периода, тыс. руб.;

- производственная себестоимость  остатков нереализованной продукции  на конец периода, тыс. руб.

     Производственная  себестоимость остатков нереализованной  продукции j-того вида на начало i-того периода определяется как:

      ,                                                                                                    (20)

где - производственная себестоимость единицы j-того вида продукции, руб.

     Производственная  себестоимость остатков нереализованной  продукции j-того вида на конецi-того периода определяется как:

      .                                                                                                   (21)

     Расчет  остатков нереализованной продукции  представлен в таблице 2.1.12. 

Таблица 2.1.12 - Расчет остатков нереализованной  продукции по производственной себестоимости

 

     Расчет  себестоимости реализуемой продукции  представлен в таблице 2.1.13. 

Таблица 2.1.13 - Расчет себестоимости реализуемой  продукции

В тысячах  рублей

 

Себестоимость проданной продукции, используемая при планировании прибыли определяется как:

      ,                                                                                              (22)

где - полная себестоимость реализуемой продукции по отгрузке, тыс. руб.;

- коммерческие расходы, тыс.  руб.;