Финансовый анализ деятельности предприятия. Финансовый план предприятия

МОСКОВСКИЙ  ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

(ТЕХНИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ) 

кафедра Экономики и управления 
 
 
 
 
 
 
 
 

Курсовой  проект

по курсу  «Финансы» 

ФИНАНСОВЫЙ  АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.

ФИНАНСОВЫЙ  ПЛАН ПРЕДПРИЯТИЯ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

  Выполнил: Абдрахманов И.К.

                                                      Преподаватель: к.э.н., доц.

                                                      Бобылев В.В. 
 
 
 
 

Москва  –2010 г. 
 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………….3 

1. Сущность  и основные понятия финансового анализа. Финансовая устойчивость……………………………………………………………………….. 4

2. Финансовый  анализ деятельности предприятия……………………………….7

2.1. Общая информация……………………………………………………….7

2.2. Сравнительный  аналитический баланс………………………………….8

2.3. Анализ  финансовой устойчивости………………………………………10

2.4. Анализ  ликвидности……………………………………………………..12

2.5. Анализ  оборотного капитала…………………………………………….14

2.6. Анализ  движения денежных средств……………………………………15

2.7. Анализ  дебиторской и кредиторской задолженности…………………16

2.8. Анализ прибыли………………………………………………………….18

2.9. Анализ рентабельности………………………………………………….19

2.10. Оценка неплатежеспособности предприятия…………………………21

3. Обобщенная  оценка финансового состояния  предприятия…………………..23

4. Финансовый  план предприятия………………………………………………...25

4.1 План прибылей  и убытков………………………………………………..25

4.2 План поступлений  и выплат……………………………………………...26

4.3. Прогнозный  агрегированный баланс……………………………………27 

Заключение………………………………………………………………………….28

Список использованной литературы……………………………………………...29

Приложения………………………………………………………………………...30 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ

     Стабильный  успех предприятия зависит от четкого и эффективного планирования им своей деятельности, регулярного сбора и аккумулирования информации о состоянии рынков и собственных перспективах и возможностях, что позволяет ему вырабатывать стратегию и тактику финансово-хозяйственной деятельности.

     Трудно  при этом переоценить роль анализа  финансово-экономической деятельности, позволяющего объективно оценивать  результаты деятельности предприятия в целом и его структурных подразделений, определять влияние различных внутренних и внешних факторов на основные показатели деятельности  предприятия, а также формировать основу его финансовой политики.

     В современных условиях необходима, таким образом, перестройка планово-аналитической функции преимущественно на финансовые ориентиры при приоритете перспективного анализа. Это позволяет не только повышать качество прогнозирования ситуаций, но и разрабатывать превентивные меры по минимизации негативных факторов воздействия.

     Кроме того, финансовый анализ необходим  предприятию для оценки финансового  состояния организаций, с которыми оно вступает в экономические  отношения. Поэтому значение методики оценки финансового состояния предприятия резко возрастает.

     Финансовый  анализ деятельности предприятия носит  комплексный характер вследствие обоснования  уровня показателей, дающих объективную  и точную оценку его финансовых результатов, эффективности использования экономических ресурсов и величины производственного потенциала.

     Все вышесказанное подтверждает актуальность темы данной работы, целью которой является исследование финансового состояния ОАО ОКБ «ГИДРОПРЕСС», выявление основных проблем финансовой деятельности и разработка рекомендации по управлению финансами.

     Для дальнейшего рассмотрения этой темы необходимо определить следующие задачи:

• определение основных понятий финансового анализа;
• проведение сравнительного аналитического баланса предприятия;
• оценка финансовой устойчивости организации;
• характеристика имущества предприятия и источников его формирования, выявление проблем;
• проведение анализа ликвидности, рентабельности и прибыли от реализации, расчет показателей, характеризующих финансово-экономическую деятельность предприятия;
• разработка рекомендация по повышению финансовой устойчивости организации и улучшению ее финансово-хозяйственной деятельности.

     В данной курсовой работе по проведенному анализу дана обобщенная оценка финансового  состояния предприятия ОАО ОКБ «ГИДРОПРЕСС», а также разработан финансовый план, включающий план прибылей и убытков, план поступлений и выплат и прогнозный агрегированный баланс.

     В работе проанализирована деятельность ОАО ОКБ «ГИДРОПРЕСС» на основе данных бухгалтерской отчетности, определены финансовые показатели, оказывающие влияние на результаты финансово-экономической деятельности предприятия,  с помощью которых выявлены и прогнозированы существующие и потенциальные проблемы его функционирования.

 

      1. СУЩНОСТЬ И ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА. ФИНАНСОВАЯ УСТОЙЧИВОСТЬ 

     Финансовый  анализ — это метод оценки и  прогнозирования финансового состояния  предприятия на основе его бухгалтерской  отчетности. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансового анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Так, собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

     Своеобразным  зеркалом стабильно образующегося  на предприятии превышения доходов  над расходами является финансовая устойчивость. Она отражает такое  соотношение финансовых ресурсов, при  котором предприятие, свободно маневрируя денежными средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению. Определение границ финансовой устойчивости предприятия относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, ибо непосредственная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для расширения производства, а избыточная - будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Следовательно, финансовая устойчивость должна характеризоваться таким состоянием финансовых ресурсов, которое соответствует требованиям рынка и отвечает потребностям развития предприятия.

     Благодаря анализу финансовой устойчивости существует возможность исследовать плановые, фактические данные, выявлять резервы повышения эффективности производства, оценивать результаты деятельности, принимать управленческие решения, вырабатывать стратегию развития предприятия.

     Внешним проявлением финансовой устойчивости служит платежеспособность предприятия.

     Платежеспособность  отражает способность хозяйствующего субъекта платить по своим долгам и обязательствам в данный конкретный период времени. Считается, что, если предприятие  не может отвечать по своим обязательствам к конкретному сроку, то оно неплатежеспособно. При этом на основе анализа определяются его потенциальные возможности и тенденции для покрытия долга, разрабатываются мероприятия по избежанию банкротства.

     Серьезными  макроэкономическими факторами финансовой устойчивости служат, кроме того, налоговая и кредитная политика, степень развития финансового рынка, страхового дела и внешнеэкономических связей; существенно влияет на нее курс валюты, позиция и сила профсоюзов.

       Таким образом, заметна значимость финансовой устойчивости в деятельности предприятия, а также постоянного поддержания ее на определенном благоприятном для организации уровне, и разработке мероприятий, способствующих эффективному росту финансовой устойчивости компании.

 

      2. ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 

     В текущем разделе представлен финансовый анализ деятельности предприятия ОАО ОКБ «ГИДРОПРЕСС» на основе данных бухгалтерской отчетности, опубликованных на официальном интернет-сайте предприятия www.gidropress.podolsk.ru.  

2.1. Общая информация

     ОКБ "Гидропресс" осуществляет сложный  комплекс конструкторских, расчетно-теоретических, экспериментально-исследовательских и производственных работ по созданию реакторных установок, является ведущим предприятием в атомной энергетике и благодаря успешной эксплуатации спроектированного оборудования завоевало признание и уважение в России и за рубежом.

     В настоящее время предприятие  занимает лидирующее место в мире по количеству энергоблоков атомных электростанций в России и за рубежом, строящихся и введенных за последнее время в коммерческую эксплуатацию, основу которых составляют разработанные им проекты реакторных установок. В России готовятся к пуску реакторные установки ВВЭР-1000 на втором энергоблоке Волгодонской АЭС и на четвертом энергоблоке Калининской АЭС. В 2007 году сданы в коммерческую эксплуатацию 1-й и 2-й энергоблоки АЭС «Тяньвань» в Китае. На АЭС «Бушер» энергоблок находится на завершающей стадии монтажа, идет подготовка к пусконаладочным работам. На АЭС «Куданкулам» в Индии идут монтажные работы на реакторной установке. После одержанной победы в тендере на строительство АЭС «Белене» в Болгарии ОКБ «Гидропресс» начало разработку проекта реакторной установки.

     Коллектив предприятия работает над проектами  реакторных установок для АЭС  нового поколения с повышенными  технико-экономическими показателями и сроком службы основного оборудования до 60 лет: серийной реакторной установкой АЭС-2006 и реакторной установкой большой мощности ВВЭР-1500. Ведется разработка технического проекта быстрого реактора многоцелевого назначения СВБР-75/100, охлаждаемого свинцово-висмутовым теплоносителем. Имеются концептуальные разработки реакторных установок с быстрыми реакторами от единиц МВт.эл. до реакторной установки СВБР-75/100. Продолжаются работы по продлению срока службы оборудования реакторных установок первых поколений.

     Отработка различных вариантов конструкторских  решений, проверка работоспособности  и надежности проектируемых узлов и оборудования проводятся на экспериментально-исследовательской базе предприятия в условиях, близких к натурным.

     На  производственной базе освоено серийное изготовление отдельного высокотехнологичного оборудования для АЭС, изготавливаются  стендовое оборудование, модели, узлы и изделия для испытаний, а также специализированные системы пусконаладочных измерений и эксплуатационного контроля.

     ОАО «ОКБ Гидропресс» входит в состав интегрированной компании ОАО «Атомэнергопром», консолидировавшей гражданские активы российской атомной отрасли и обеспечивающей полный цикл производства в сфере ядерной энергетики, от добычи урана до строительства АЭС и выработки электроэнергии.

     ОКБ "Гидропресс" в течение более 30 лет активно сотрудничает с  зарубежными странами в области атомной науки и техники, среди них Болгария, Венгрия, Чехия, Словакия, Финляндия, Украина и Китай.

     Текущий проект МАГАТЭ с участием ОКБ "Гидропресс" - ИНПРО (INPRO). В рамках этого проекта  проводятся работы по внедрению в  атомную энергетику XXI века высокобезопасной инновационной ядерной технологии быстрых реакторов, в число которых входят и разработки ОКБ «Гидропресс», такие как быстрые реакторы, охлаждаемые жидкометаллическим теплоносителем свинец-висмут, и работы по разработке реактора сверхкритического давления, как возможные направления реализации реакторных технологий. 

 

2.2. Сравнительный аналитический  баланс

    В сравнительный аналитический баланс включаются основные группы статей его  актива и пассива. Он характеризует  структуру и динамику показателей формы №1 бухгалтерской отчетности. Сравнительный аналитический баланс оформлен в Таблице 1.