Анализ финансового состояния предприятия ООО «Вега-Сервис»

D6 = (средняя стоимость денежных средств)*t / выручка от продаж

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах , показывает количество оборотов средств в дебиторской задолженности за отчетный период

D7 = выручка от продаж / средняя стоимость дебиторской задолженности 

Срок погашения дебиторской задолженности, показывает, за сколько в среднем дней погашается дебиторская задолженность предприятия.

D8 = (средняя стоимость дебиторской задолженности)*t / выручка от продаж

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятия.

D9= выручка от продаж / средняя стоимость кредиторской задолженности

Срок погашения кредиторской задолженности,, показывает средний срок возврата долгов предприятия по текущим обязательствам.

D10 = (средняя стоимость кредиторской задолженности)*t / выручка от продаж

Коэффициент общей оборачиваемости, отражает скорость оборота всего капитала предприятия. Данные таблицы 2.14 показывают, что за анализируемый период это показатель уменьшился. Значит, на предприятии медленнее совершался полный цикл производства и обращения, приносящий прибыль. Это показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью предприятия, а, следовательно, влияет на результативность ее финансово-хозяйственной деятельности.

Оборачиваемость запасов характеризует коэффициент D5. Чем выше этот показатель, тем меньше затоваривание и тем быстрее можно погашать долги. Данные таблицы 2.15 показывает, что этот коэффициент на конец отчетного периода увеличился на 34 пунктов.

Устойчивость финансового положения анализируемого предприятия и его деловая активность характеризуются соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. В стабильной экономике если дебиторская задолженность организации превышает кредиторскую, то это расценивается как свидетельство наращивания оборота и не считается тревожным сигналом.

Скорость отдачи на собственный капитал отражает активность использования денежных средств. Низкое значение этого показателя свидетельствует о бездействии части собственных средств.

Вывод:

Балансовая прибыль на ООО «Вега-Сервис» в 2006 году существенно увеличилась по сравнению с 2005 годом на 62 тыс. руб. или в 6 раз. Ее увеличению способствовало: увеличение прибыли от финансово-хозяйственной деятельности, в основном за счет появле­ния статьи дохода «Проценты к получению» и увеличение прочих доходов на 129 тыс. руб. или на 714%. Снижению балансовой прибыли способствовало: незначительное сокращение прибыли от реализации на 2 тыс. руб. или на 1%, что привело к снижению балансовой прибыли на 2,8%.

Таким образом, факторы уменьшающие балансовую прибыль по сумме были пере­крыты действием увеличивающих ее факторов, что в итоге и обусловило рост балансовой прибыли в отчетном году по сравнению с предыдущим в 6 раз.

После уплаты налога на прибыль в распоряжении предприятия осталось 60 тыс. руб. Этих средств оказалось недостаточно для покрытия всех расходов.

За 2006 год показатели общей рентабельности продукции и рентабельность продаж по чистой прибыли увеличились, по сравнению с 2005 годом, хотя за аналогичный период прошлого года наблюдался резкий спад всех показателей рентабельности продукции.

Если за 2005 год все показатели рентабельности вложений ООО «Вега-Сервис» упали по сравнению с 2004г., то в 2006 году произошла противоположная ситуация. Общая рентабельность вложений находится на низком уровне, так на 1 рубль имущества предприятия в отчетном году приходилось 1,12 копеек балансовой прибыли.

В целом все показатели прибыли и рентабельности в отчетном году возросли, что положительно характеризует деятельность ООО «Вега-Сервис» в 2006 году (относительно 2005года).

Глава 3. Мероприятия и предложения по улучшению финансового состояния ООО «Вега-Сервис»».

Проведенный анализ ООО «Вега-Сервис»» показал, что предприятие находится в устойчивом финансовом положении и имеет достаточную ликвидность активов. У предприятия в 2006 году наблюдаются положительные тенденции:

1.      Рост валюты баланса, то есть увеличение суммы активов;

2.      Улучшились показатели финансовой устойчивости;

3.      Повысился уровень рентабельности;

4.      Уменьшился рост кредиторской задолженности на 70%.

Основная цель работы любого предприятия – получение прибыли от существующей деятельности. Так как изучаемое предприятие в 2006 году получило прибыли в 5 раз больше, чем в 2005 году,  то перед руководством ООО «Вега-Сервис»» стоит задача продолжать работать такими темпами для увеличении прибыли в дальнейших периодах. Это можно осуществить путем:

1) увеличение прибыльности продаж;

2) стабилизированием потока денежной наличности, и, как следствие улучшится показатели абсолютной ликвидности баланса и рентабельности.

Пути увеличения прибыли предприятия:

1.      Рост доходов от реализации (выручки) продукции;

2.      Оптимизация затрат;

3.      Повышение уровня рентабельности продукции;

4.      Расширение торговой сети.

Рост доходов от реализации зависит от цен на ее продукцию, ее ассортимента и качества, от маркетинговых действий по увеличению спроса, кредитной политики организации и т.п. Специфика отросли, в которой осуществляет свою деятельность ООО «Вега-Сервис»», заключается в том, что цены на продукцию снижаются вследствие технического прогресса и появление на рынке товаров более прогрессивной технологии.

Кроме того, на увеличение спроса влияет не только потребность в приобретении насосов, но и соотношение цены и качества товара, активность рекламы и разработки новых технологий; возможность приобретения товара в рассрочку (на данном этапе идет подготовка для продажи товаров в кредит), предоставление коммерческих кредитов (в разумных пределах на небольшие сроки), скидки за увеличение объема проданных товаров (накопительная система скидок) – внедрение подобных мероприятий даст возможность предприятию увеличить поступление выручки от реализации продукции.

За исследуемый период фактический рост выручки на предприятии составил в 2006 году по сравнению с 2005 годом  - 132,8%.

Второй задачей, стоящей перед предприятием, является снижение расходов предприятия. Оптимизация затрат, запасов ценностей, совершенствование их структуры. Основными источниками резерва снижения себестоимости продукции являются:

1.          повышение уровня  производительности труда офис-менеджеров;

2.          повышение производительности труда, улучшение качества обслуживания и консультации клиентов менеджеров по продажам и старших менеджеров;

3.          сокращение коммерческих расходов;

4.          поиск поставщиков с более низкими ценами на товар, оптимизации денежных потоков от предприятия к поставщикам с целью достижения определенного объема закупок для получения скидок по товару, получения товарных кредитов и т.п.

Резервы сокращения затрат устанавливаются под каждой статьей расходов за счет конкретных мероприятий (улучшение организации труда, усиление контроля за состоянием складского хозяйства, систематическое проведение инвентаризаций, контроль обоснованностью списания расходных материалов, сравнение прайс-листов поставщиков, проведение переговоров по поводу снижения расценок на товары, заключение договоров поставки с более выгодными для предприятия условиями и т.п.).

Проведение подобных мероприятий позволит снизить расходы предприятия, и, как следствие, увеличить показатели прибыли и рентабельности.

Увеличение выручки, и, соответственно, прибыли предприятия, позволит ООО «Вега-Сервис»» погасить свою кредиторскую задолженность.

Еще одна задача, стоящая перед руководством предприятия ООО «Вега-Сервис»» - улучшение показателей ликвидности баланса. Основной путь для этого – стабилизация денежных потоков для увеличения денежных средств на расчетном счете предприятия и в кассе. Оптимизация денежных потоков предприятия и увеличение денежных средств на балансе предприятия позволит увеличить показатели абсолютной ликвидности баланса. Основной путь для оптимизации денежных потоков – сокращения разрыва времени между отгрузкой товара и получением оплаты за него, проведение систематической инвентаризации дебиторской задолженности. Кроме того, предприятию необходимо периодически проводить инвентаризацию кредиторской задолженности, и вовремя погашать свои долги перед поставщиками и покупателями, работниками по заработной плате, задолженность перед бюджетом по налогам и сборам; что приведет к сокращению объема кредиторской задолженности, и также улучшит показатели абсолютной ликвидности баланса ООО «Вега-Сервис»».

При осуществлении плана увеличении прибыли и сокращения затрат, исследуемое предприятие будет иметь свободные денежные средства, и вкладывать их в ликвидные запасы.  Прогноз Финисовых результатов предприятия приведен в таблице 3.1.

Таблица 3.1. Анализ плановых финансовых результатов